Реформирование здравоохранения и анализ дополнительных источников финансирования

      16) содействие в сохранении занимаемых ранее по договору социального найма жилых помещений в домах государственного и муниципального жилищного фонда;

      17) организация совместно с органами местного самоуправления и учреждениями культуры досуга граждан с учетом их возраста и состояния здоровья;

      18) оказание разносторонней помощи гражданам в виде консультаций по юридическим вопросам, бытовым услугам, видам социального обслуживания;

      19) создание условий для отправления религиозных обрядов.

      Право Учреждения осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение - лицензия, возникает у Учреждения с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

      В Учреждение принимаются граждане: мужчины старше 60 лет, женщины старше 55 лет и инвалидов I и II групп старше 18 лет, не имеющие установленных медицинских противопоказаний к приему в стационарные учреждения социального обслуживания. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации Учреждение является опекуном и попечителем граждан, нуждающихся в опеке и попечительстве.

      Основанием  для приема в Учреждение является путевка, выданная Департаментом социальной защиты населения Томской области. На каждого гражданина, поступающего в Учреждение, заводится личное дело, история болезни.

      Имущество Учреждения является государственной  собственностью Томской области, отражается на самостоятельном балансе Учреждения и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления. Источниками формирования имущества Учреждения, в том числе финансовых ресурсов, являются:

- средства, выделяемые целевым назначением из областного бюджета согласно утвержденной главным распорядителем (распорядителем) смете;

- имущество, закрепленное собственником за Учреждением на праве оперативного управления;

- доходы от разрешенной Уставом предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности и приобретенное за счет этих доходов имущество;

- добровольные взносы организаций и граждан;

- иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации и Томской области.

      Доходы, полученные от предпринимательской  и иной приносящей доходы деятельности Учреждения, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают  в самостоятельное распоряжение Учреждения и отдельно учитываются  на балансе. Учреждение пользуется и распоряжается закрепленным за ним на праве оперативного управления имуществом в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника, целевым назначением имущества, Уставом.

      Учреждение  возглавляет директор. Директор назначается  и                     освобождается от должности на основании распоряжения Администрации Томской области. Департамент социальной защиты населения Томской области по согласованию с уполномоченным областным органом по управлению                 областным государственным имуществом заключает с руководителем             Учреждения трудовой договор. Руководитель Учреждения действует на                 основании законов и иных нормативных правовых актов Российской                    Федерации и Томской области, Устава и трудового договора. Кадровый                   состав утвержден штатным расписанием и составляет 109 штатных единиц. Структура Учреждение приведена в Приложении 2.

     Деятельность  Учреждения регулируется следующими нормативными правовыми актами:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г) (с учетом поправок);
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации  от 31.07.1998 г № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998 г) (редакция 17.12.2009 г);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (принят ГД РФ 16.07.1998 г) (с учетом изменений);
4. Общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений утверждены Приказом Минфина России от 20.11.2007 № 112н;
5. Нормативы численности работников домов-интернатов для престарелых и инвалидов (утверждены Постановлением Минтруда России от 15.0.2002 г. № 13);
6. Федеральный закон от 02.08.1995 № 122-ФЗ «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов»;
7. Федеральный закон от 10.12.1995 № 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации»;
8. Приказ Министерства социальной защиты населения РФ от 28 июля 1995 года № 170 «Об утверждении инструкции об организации медицинского обслуживания, противоэпидемических и санитарно-гигиенических мероприятий в домах-интернатах для престарелых и инвалидов».
9. Закон Томской области от 16.08.2005 № 135-ОЗ «О социальном обслуживании населения в Томской области»;
10. Постановление Администрации Томской области от 2.11.2007 г. № 171а «О порядке и условиях предоставления населению бесплатного надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания, а также на условиях частичной или полной оплаты»;
11. Постановление Администрации Томской области от 30.06.2008 г. № 130а «Об утверждении стандартов качества бюджетных услуг, оказываемых за счет средств областного бюджета, в области социального обслуживания и социальной поддержки населения»;
12. Распоряжение Администрации Томской области от 26.09.2008 г. № 604-ра «О Перечне гарантированных государством социальных услуг, предоставляемых на территории Томской области»;
13. Распоряжение Администрации Томской области от 28.05.2008 г. № 316-ра «Об утверждении норм питания в учреждениях (отделениях) социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов»;
14. Распоряжение Администрации Томской области от 29 мая 2008 г. № 322-ра «Об утверждении норм обеспечения мягким инвентарём граждан пожилого возраста и инвалидов, проживающих в стационарных учреждениях социального обслуживания, подведомственных департаменту социальной защиты населения Томской области»;
15. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Качество социальных услуг» (ГОСТ 52142 – 2003);
16. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Основные виды социальных услуг» (ГОСТ 52143 – 2003);
17. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Классификация учреждений социального обслуживания» (ГОСТ 52498 – 2005);
18. Национальный стандарт Российской Федерации «Термины и определения» (ГОСТ Р 52495 – 2005);
19. Национальный стандарт Российской Федерации «Система качества учреждений социального обслуживания» (ГОСТ Р 52497 – 2005);
20. Национальный стандарт Российской Федерации «Контроль качества социальных услуг» (ГОСТ Р 52496 – 2005);
21. Национальный стандарт Российской Федерации «Требования к персоналу учреждений социального обслуживания» (ГОСТ Р 52883 – 2007);
22. Национальный стандарт Российской Федерации «Специальное техническое оснащение учреждений социального обслуживания» (ГОСТ Р 52882 – 2007);
23. Национальный стандарт Российской Федерации «Документация учреждений социального обслуживания» (ГОСТ Р 53060 – 2008);
24. Национальный стандарт Российской Федерации «Типы учреждений социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов» (ГОСТ Р 52880 – 2007);
25. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Порядок и условия предоставления социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам» (ГОСТ 52884 – 2007);
26. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Социальные услуги гражданам пожилого возраста» (ГОСТ Р 53058 – 2008);
27. Национальный стандарт Российской Федерации «Социальное обслуживание населения. Социальные услуги инвалидам» (ГОСТ Р 53059 – 2008);
28. Полная стоимость содержания одного гражданина в стационарных учреждениях социального обслуживания населения в день на 2010 г. (утверждено распоряжением Администрации Томской области от 20.05.2010 г. № 427-ра).
29. Устав ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов»;
30. Коллективный договор ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» от 15.04.2007 г.
31. Учетная политика ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» (утв. на 2008, 2009, 2010 гг.);
32. Штатное расписание ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» (утв. на 2008, 2009, 2010 гг.).

      Таким образом, ОГСУ «Итатский специальный дом – интернат для престарелых и инвалидов» является некоммерческой организацией, финансируемой из областного бюджета на основе  сметы доходов  и расходов. Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Томской области, а также Уставом Учреждения и другими локальными нормативными правовыми актами. 
 

2.2 Анализ динамики объема и структуры расходов ОГСУ "Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов" 

      Для принятия объективных решений по совершенствованию планирования расходов бюджетного учреждения необходимо анализировать  показатели предыдущих периодов и рассматривать  их в динамике, а результаты анализа  учесть при дальнейшем планировании. Основная задача данного пункта работы – провести анализ динамики объема и структуры расходов ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов».

      В смету ОГСУ "Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов", утвержденную на начало отчётного года (План), в течение данного года вносятся корректировки в связи с необходимостью изменения структуры и величины доходов и расходов сметы (Факт) (Таблица 2.1 и 2.3). Эта практика в настоящее время неизбежна, т.к. сложно запланировать непредвиденные расходы Учреждения либо необходимость запланированных расходов становится неактуальной. 

      Таблица 2.1 - Структура бюджетной сметы ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» за 2008-2010 гг., тыс. руб. 

     Анализ  статей расходов показал, что фактические  расходы в 2008                           году превысили на 16,3% запланированные на начало года, что составило                     2496,2 тыс. руб., а в 2010 году на 4,9%, что составило 952 тыс. руб. В                                  2009 году фактических расходов было произведено меньше на 6%, чем запланировано на начало года, что составило 1211,2 тыс. руб. Это было                        вызвано мировым финансовым кризисом, в связи с которым по большинству                    статей   затрат  просматриваются  отрицательные  показатели. 

     Рисунок 1 – Динамика бюджетных расходов ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов», тыс. руб. 

      Рассмотрим статьи расходов в отдельности.

      Исследуем, как изменилась оплата труда работников за рассматриваемые периоды.

      Рост  заработной платы в 2008 году обусловлен увеличением фонда                   оплаты труда для материального стимулирования на 14% от должностного                 оклада каждого работника Постановлением Администрации Томской                           области от 12.02.2008 года № 15а с 1 февраля 2008 года. В 2010 году на                заработную плату выделены дополнительные ассигнования для стимулирующих выплат (за качественное выполнение должностных обязанностей) в размере                    414 тыс. руб.

      На  основании увеличения заработной платы, соответственно увеличивались начисления на заработную плату.

      Исследуем, как изменились услуги связи за рассматриваемые периоды.

      Наблюдается рост расходов по полученным услугам: на 13 тыс. руб.                               в 2008 году, на  3 тыс. руб. в 2009 году и на 40 тыс. руб. в 2010 году. Данный                   рост связан с ведением документооборота и составлением отчетности через Интернет.

      Исследуем, как изменились услуги по содержанию имущества за рассматриваемые периоды.

      Наблюдается рост расходов по полученным услугам: на 1114,7 тыс. руб.                   в 2008 году, такое объёмное расходование средств вызвано тем, что был                  произведён капитальный ремонт корпуса; на  177,1 тыс. руб. в 2010 году                                 в   связи   с  благоустройством  прилежащей  территории  Учреждения.

      Исследуем, как изменилась статья «Увеличение материальных запасов» за рассматриваемые периоды.

      Наблюдается рост расходов по данной статье: на 249,8 тыс. руб. в 2008                      году в связи с проводимым капитальным ремонтом корпуса, что потребовало дополнительных расходов на приобретение материалов; на 1659,6 тыс. руб.                        в 2009 году в связи с неблагоприятными климатическими условиями              потребовалось дополнительное приобретение угля; на 398 тыс. руб. в                                   2010 году в связи с проводимым текущим ремонтом помещений, что                      потребовало дополнительных расходов на приобретение материалов и приобретением запасных частей для автомобилей, которые быстро                      изнашивались в период строительства новой дороги «Итатка –                    Александровское».  
 
 
 
 
 

      Таблица 2.2 - Удельный вес и темпы роста расходов бюджетной сметы                  ОГСУ «Итатский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» за 2008-2010 гг., тыс. руб.