Пути улучшения финансовой устойчивости ООО «Росинтер Ресторантс»

     

Рисунок 2.1- Структура корпорации «Ростик Групп»

 

       Основные  виды деятельности фирмы:

• Производство продуктов питания
• Продажи продуктов питания
• Обслуживание производства
• Управление корпорацией
• Управление персоналом

Дополнительные виды деятельности:

• Технологическое развитие
• Маркетинг
• Совершенствование документооборота

Ключевые  бренды

• IL Патио

il-patio.rosinter.ru

• Планета Суши

planet-sushi.rosinter.ru

• T.G.I. Friday’s ®

 www.tgifridays.ru

• 1-2-3 Кафе

1-2-3cafe.rosinter.ru

• Costa Coffee

www.costacoffee.ru

• Сибирская Корона

siberian-crown.rosinter.ru

     Данной  организацией выбрана  стратегия  компетентности и лидерства. Усилия корпорации «Росинтер Ресторанс» должны быть направлены на решение следующих задач:

• непрерывное развитие и внедрение современных технологий;
• повышение конкурентоспособности;
• развитие человеческих ресурсов;
• укрепление позитивного имиджа своих компаний и торговых марок;
• индивидуальное отношение к потребителю;
• расширение доли рынка.

     Достижение  поставленных целей по выполнению основной миссии способствует расширению сфер влияния корпорации «Росинтер Ресторанс» конкурентных позиций, привлечению новых потребителей и поставщиков, увеличению объемов продаж.

 

2.2. Общая оценка финансового состояния ООО «Росинтер Ресторантс»  

 

     Проведем  вертикальный и горизонтальный анализ структуры баланса предприятия за 2009-2011 гг табличным способом (табл. 2.1.-2.6. в приложении). По результатам анализа можно сделать следующие выводы:

     По  структуре актива баланса ООО  «Росинтер Ресторантс» в 2009 году претерпела значительные изменения по сравнению с будущими периодами.  Внеоборотных активов на начало периода было 87 %, а оборотных активов 13, на конец периода  внеоборотные активы составляли 73 %, оборотные – 27%.

     По  структуре актива баланса ООО  «Росинтер Ресторантс» в 2010 году изменилась в сравнении с 2009 годом.  Внеоборотных активов на начало периода было 87 %, а оборотных активов 13, на конец периода внеоборотные активы составляли 68 %, оборотные – 32%.

     Структура актива баланса ООО «Росинтер  Ресторантс» в 2011 году не сильно изменилась по сравнению с 2010 годом. Внеоборотные активы на начало периода было 68 %, а оборотных активов 32, на конец периода внеоборотные активы снова уменьшились 62 %, оборотные – 38%.

     Рассмотрим  особо важные и изменяющиеся статьи данного баланса.

     В составе внеоборотных активов судя по вертикальному и горизонтальному  балансам имеет наибольший вес статья «Основные средства». Ее структура  менялась за исследуемый период. На начало 2009 года  ее вес составлял 44,7 % в общем итоге баланса, на 2010 год – 46 %, в 2011 году на начало года – 63,5 %, на конец 2011 года – 62%.

     В оборотных активах наибольший вес  имеет статья «Запасы». На начало 2009 года  ее вес составлял 35,8  % в общем итоге баланса, на 2010 год – 60 %, в 2011 году на начало года – 75 %, на конец 2011 года – 86,9 %.

       Позиция «Дебиторская задолженность  более, чем 12 месяцев» составляет  На начало 2009 года  9,5 % в общем итоге баланса, на 2010 год – 33 %, в 2011 году на начало года – 33  %, на конец 2011 года – 2 %. То есть за период 2009-2010 года ее значение значительно менялось в большую сторону, а на конец 2011 года почти приравнялось к нулю.                                                      

     Распределение  в пассиве баланса немного  изменилось. На конец периода краткосрочные  кредиты и займы составляли 31 %, на конец 30%.

     Абсолютные  показатели платежеспособности и ликвидности  предприятия (Анализ ликвидности баланса)

     Оценка  аналитических показателей ликвидности  баланса осуществляется с помощью  аналитической таблицы (таблица  2.7, 2.8.).

     Условиями абсолютной ликвидности баланса  являются следующие условия: А1 ³ П1;  А2 ³ П2;  А3 ³ П3;  А4 < П4. Проверим, являются ли балансы ООО «Росинтер Ресторантс» ликвидными.

     Активы  предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:

     А1 – наиболее ликвидные активы –  денежные средства предприятия и  краткосрочные финансовые вложения. А1 = с.250 + с.260.

     А2 – быстро реализуемые активы –  дебиторская задолженность и  прочие активы. А2 = с.230 + с.240 + с.270.

     А3 – медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения». А3 = с.210 +с.220+с.140.

     А4 – труднореализуемые активы –  итог раздела I актива баланса, за исключением  статей этого раздела, включенных в  предыдущую группу. А4 = с.190 – с.140.

     Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

     П1 – наиболее срочные обязательства  – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок. П1 = с.620.

     П2 – краткосрочные пассивы –  краткосрочные кредиты и заемные средства. П2 = с.610 + с.660.

     П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства. П3 = с.590.

     П4 – постоянные пассивы – собственный  капитал, находящийся постоянно  в распоряжении предприятия. П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650.

 

Таблица 2.7- Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО в 2009-2011  году, (млн. руб.)

Актив	На  начало 2009 года	На  конец 2009 года	На  конец 2010 года	На  конец 2011 года	Пассив	На  начало 2009 года	На  конец 2009 года	На  конец 2010 года	На  конец 2011 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	20	73	49	75	П1	512	1720	1999	2749
А2	366	765	1565	1745	П2	153	200	1305	1288
А3	411	816	1016	1276	П3	0	0	0	0
А4	4984	5194	7334	7239	П4	5116	4927	6660	6299
Баланс	5781	6847	9964	10335	Баланс	5781	6847	9964	10335

 

Таблица 2.8- Сравнительная характеристика за 2009-2011 года

Нормативные соотношения групп  баланса	На  начало 2009 года			На  конец 2009 года			На  конец 2010 года			На  конец 2011 года
А1>=П1	20	<=	512	73	<=	1720	49	<=	1999	75	<=	2749
А2>=П2	366	>=	153	765	>=	200	1565	>=	1305	1745	>=	1288
А3>=П3	411	>=	0	816	>=	0	1016	>=	0	1276	>=	0
А4<=П4	4984	<=	5116	5194	>=	4927	7334	>=	6660	7239	>=	6299
Характеристика  баланса	не  ликвиден			не  ликвиден			не  ликвиден			не  ликвиден

 

       Как видно из таблицы 2.7 и 2.8 все балансы за 2009 -2011 года, являются не ликвидными, т.к. показатель А2  < П2.

       Теперь  определим текущую ликвидность. Для этого сравнивают показатели А1 с П1 и А1+ А2 с П2. Из этого соотношения видно, что на начало 2009 года текущая ликвидность была положительной: А1 < П1 и А1 + А2 > П2 (20 <  512 и 20 +366  =386 > 153) и составила 233 млн. рублей.

         К концу 2009 года текущая ликвидность также была положительной А1 < П1 и А1 + А2 > П2 (73 < 1720, а 73 + 765= 838  > 200)  и составила 638 млн.рублей.

         К концу 2010 года текущая ликвидность еще увеличилась: А1 <П1 и А1 + А2 >П2 (49 <1999, а 49+1565  =  1614> 1305) и стала составлять 309 млн. руб.

       К концу 2011 года текущая ликвидность немного снизилась, но все равно осталась положительной: А1 <П1 и А1 + А2 >П2 (75 <2749, а 75  + 1745 =  1820 > 1288) и стала составлять 532 млн. руб.

       Из  этого можно сделать вывод, что  на всех периодах ООО было платежеспособным в краткосрочном периоде.

       Теперь  определим перспективную ликвидность. Сравним показатель А3 с П3. Из таблиц 2.7, 2.8 видно, что перспективная ликвидность с каждым годом возрастает: в начале 2009 года она составляла 411 тыс. руб.; к концу года  816 тыс. руб.; к концу 2010 года  1016 тыс. руб., а к концу 2011 года выросла до 1276 тыс. рублей. Это является хорошей базой для долгосрочной платежеспособности.

       При анализе баланса на ликвидность  необходимо обратить внимание на такой  важный показатель как чистый оборотный капитал (ЧОК) – свободные средства, находящиеся в обороте предприятия. Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела II «Оборотные активы» и раздела V «Краткосрочные обязательства». Чистый оборотный капитал составляет сумму средств, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Поэтому рост данного показателя отражает повышение уровня ликвидности предприятия. Определим чистый оборотный капитал предприятия за 2009 год и за 2010, 2011 года.