Пути улучшения финансовой устойчивости ООО «Росинтер Ресторантс»

 

     Аналогично  предприятием могут быть рассмотрены  варианты предоставляемых размеров скидок и сроков погашения дебиторской задолженности, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции, в том числе по просроченным задолженностям. Кстати, практика предоставления скидок при сокращении сроков оплаты очень широко применяется в странах с развитыми экономическими отношениями.

     Поэтому сегодня, в условиях информационного  взрыва, предприятие вынуждено уделять  пристальное внимание таким сферам, как реализация, и сбыт своей продукции  и услуг, увеличение доходов и  улучшение своего финансового состояния. Поскольку в условиях жесткой конкуренции на рынке снизить уровень производственных расходов в своей фирме ниже определенного предела практически невозможно, предприятия обращают свой взор в сторону поиска новых путей увеличения своих доходов.

 

3. Мероприятие по снижению дебиторской  задолженности

 

     Одним из важнейших условий стабильного  финансового положения предприятия  в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности  покупателей и заказчиков может  спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям – это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

     Руководство и административные работники, оказывая влияние на процесс управления дебиторской  задолженностью организации, должны иметь полную информацию о ходе всех хозяйственных процессов. Регулирование дебиторской задолженностью осуществляется с помощью мониторинга. В общем виде мониторинг определяют как постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или исходному положению. Мониторинг необходим, поскольку он позволяет выявить, насколько часто происходят нарушения в той или иной области. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям предполагает решение таких задач, как разработка методик по оценке рисков, формированию портфеля заказов, расчету сроков предоставления кредита, оценке надежности дебиторов, установление стандартов по работе с дебиторами, разработка детальных графиков погашения дебиторской задолженности, система поощрения и санкций для дебиторов и т.д.

     Размер  дебиторской задолженности ООО  «Росинтер Ресторантс» в течение анализируемого периода достаточно высок. К концу 2011 г. дебиторская задолженность более 12 мес. составляет 35000 руб., платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, составила 1745378 тыс.руб. Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является заключение договоров с отсрочкой платежей.

     Для снижения дебиторской задолженности  предприятии необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении договоров на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам закупок - отсрочка платежа. Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости оборотных средств неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности.

     Наибольшие  объемы продукции поставляются ООО  «Продсервис». Для сравнения объемов продаж и оплаты реализованной продукции ООО «Продсервис» представим в табл.3.8.

     Таблица 3.8

     Исходные  данные для анализа дебиторской  задолженности по основным направления деятельности компании

Наименование  показателей	Реализация сырья	Реализация  готовой продукции
Выручка от продаж, тыс. руб.	998 500	1 120 500
Оплата  за реализованную продукцию, тыс. руб.	775 000	845 600
Размер  дебиторской задолженности, тыс. руб.	223 500	274 900

 

     Как видно из расчетов общая сумма  дебиторской задолженности составила 498 400 тыс. руб. По данным анализа экономических показателей в 2011 г. затраты на 1 руб. выручки от продаж составили 80,48 коп. Из этого следует, что 1 руб. выручки приносит предприятию прибыль в размере 19,52 коп. В связи с «замораживанием» оборотных средств у предприятия возникает риск неполучения ожидаемой прибыли. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли предприятия.

     Экономический эффект от данного мероприятия определяется по формуле:

     Э_ф = ОС₁ * П_1рВ,

     где ОС₁ – сумма оборотных средств, полученных от поставщика с опоздание, руб.,

     П_1рВ – прибыль с 1 руб. выручки, руб.

     Э_ф = 498400 * 19,52/100 = 97287,68 тыс. руб.

     У ООО «Росинтер Ресторантс» появится возможность использовать свободные денежные средства для своих целей. В результате появления свободных денежных средств ООО «Росинтер Ресторантс» сможет расширить ассортимент продукции или сформировать погашение кредитов.

     За  счет мероприятия по снижению дебиторской  задолженности предприятие увеличит свою прибыль на 97287,68 тыс. руб.

 

4. Расчет  эффективности проектных  мероприятий по улучшению  финансовой устойчивости

     Рассчитаем  общую эффективность следующих мероприятий:

1. Использование лизинга для внедрения более технологичного оборудования
2. внедрение системы скидок (повышение квалификации сотрудников, поиск новых покупателей, изменение ценовой политики и т.д.)
3. снижение дебиторской задолженности путем существующих перезаключения договоров и введения предоплат (позволит эффективно отслеживать финансовое состояние ОО «Росинтер Ресторантс» и планировать работу предприятия).
4. внедрение эффективной работы с дебиторами (повышение квалификации работников ООО «Росинтер Ресторантс», разработки новых методов заключения договоров и т.д.)

     В целях дальнейшего доказательства осуществимости предложений необходимо провести детальный анализ затрат на его реализацию в соответствии. Для наиболее детального анализа предлагается разделить издержки на единовременные - необходимые до начала производства и текущие.

     Ориентируясь  на подобный опыт других организаций, представим содержание и структуру единовременных затрат (табл. 3,9)

     Таблица 3.9.

     Структура единовременных затрат на реализацию предложений

Содержание  затрат	Сумма
Затраты внедрение в складское хранение более совершенное оборудование путем лизинга	330 500
внедрение системы скидок	64 000
Перезаключении  договоров с постоянными контрагентами	62 000
внедрение эффективной работы с дебиторами	38 100
Прочие  издержки	18 100
Итого единовременных затрат [тыс. руб]	512 700

 

        Таким образом сумма  единовременных затрат на реализацию составляет 512 700 тыс. руб. Приблизительную структуру постоянных текущих затрат на реализацию предложений представим в таблице 3.10.

Таблица 3.10.

Содержание  затрат	Сумма, тыс. руб
Затраты на обслуживание программных продуктов  и новых принципов работы	16 000
Заработная  плата	184 000
Затраты на содержание и эксплуатацию ОС	58 000
Прочие  расходы	46 300
Итого текущих расходов:	288 300

 

     Переменные  издержки реально подсчитать лишь в процентах от оборота. Эти издержки составляют 70 % от объема реализации. Однако, используя прогнозное значение оборота, можно предположить, что переменные издержки составляют:

     24 779 000 000  * 0,7 = 17345000 тыс. руб

     Чистая  прибыль, таким образом составит  7433700 тыс. руб. С учетом того, что в 2011 году чистая прибыль составила 8 990 759 тыс. руб., рост прибыли в прогнозном 2012 году составит 10-15%.

           Следовательно, планируемый объем выручки за счет внедрения мероприятий также в прогнозном году может увеличиться на 10-15%. Данные сведем в таблицу 3.11.

 

     Таблица 3.11

     Анализ  результатов за счет внедрения мероприятия

Наименование  показателя	2011 год	Прогноз на 2012	Изменение +/-
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	24779	45097	20318
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	13790	13790	-
Прибыль до налогообложения тыс. руб.	9601	16423	6822
Налог на прибыль, тыс. руб.	611	1112	501
Чистая  прибыль, тыс. руб.	8990	16361	7371
Рентабельность  продукции, %	65	119	54
Экономический эффект, тыс. руб.	6822
Срок  окупаемости, мес.	2,5

 

     Срок  окупаемости затрат на внедрение  мероприятий определяем по формуле:

      , (3.1)

     где - срок окупаемости, лет;

      - затраты на внедрение мероприятия  (10% от себестоимости), руб.;

      - годовой экономический эффект, руб.

     Ток = 1379/6822 = 0,2 , т.е. примерно 2,5 месяца

     Коэффициент экономической эффективности

      , (3.2)

     где - годовой экономический эффект, руб.;

      - затраты на внедрение, руб.

     Е = 6822/1379 = 4,9

     Эффект  от предложенной программы очевиден. После проведенных расчетов можно  отметить, что затраты на данное мероприятие окупятся уже в ближайшее  время, через 2,5 месяца.

     На  основе данных мероприятий проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Росинтер Ресторантс» и представим его в таблице 3.12. Произведем расчет показателей.

     Таблица 3.12

     Анализ  финансовой устойчивости ООО «Росинтер Ресторантс» после внедрения мероприятий, тыс. руб.

Показатели	Условные обозначения	2011год	Прогноз на 2012 год
1. Источники формирования собствен. средств, тыс.руб. (стр.490)	ИСС	7587771	13809743
2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (стр.190)	ВОА	7302192	13289989
3.Собственные  оборотные средства, тыс.руб. (1-2)	СОС	285579	519754
4. Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	ДКЗ	0	0
5. Собственные долгосрочные источники, тыс.руб. (3+4)	СДИ	285579	519754
6. Краткосрочные кредиты и займы,  тыс.руб. (стр.610)	ККЗ	1287601	231768
7. Основные источники  средств, тыс.руб.	ОИС	4321609	287986
8. Основные источники формирования  запасов (равна сумме долгосрочных  источников), тыс.руб.	ОИ	978085	0
9. Сумма запасов, тыс.руб. (стр.210)	З	978085	1780115
10. Излишек  (+), недостаток (-) СОС  (3-8)	∆СОС	- 692506	519754
11. Излишек (+), недостаток (-) СД  (5-8)	∆СДИ	- 692506	519754
12. Излишек  (+), недостаток (-) ОИЗ (7-8)	∆ОИЗ	3343524	287986
13. Трехмерная  модель (10;11;12)		0; 0; 1	1; 1; 1