Залог как форма обеспечения возвратности банковских ссуд и методы оценки (на примере АО «Kaspi Bank»)

Классификация кредитов является ключевым инструментом в управлении кредитным портфелем, потому что акционерное общество «Kaspi Bank» классифицирует риск и определяет возможные потери от кредитов, а также подход к их управлению. По данным акционерного общества «Kaspi Bank» в таблице 2.6 представлена валютная и временная структура кредитного портфеля за 210 год.

Таблица 2.6

Виды кредитов, предоставленные акционерным обществом «Kaspi Bank» за 2010 год  (млн. тенге)

Валюта кредита	До одного месяца	От одного до трёх месяцев	От трёх до 12 месяцев	От одного года до пяти лет	Более пяти лет	Всего
Тенге	11,9	434,13	36773	41721	57680	136620
Доллар	-	351,74	22672	15774	14841	53640
Евро	-	120,59	1129	190,8	-	1441
Прочие валюты
Итого	11,9	906,47	60575	57686	72521	191702

 

Из данной таблицы  видно, что в 2010 году акционерное  общество «Kaspi Bank» выдавал кредиты на краткосрочный и среднесрочный и долгосрочный периоды. Удельный вес краткосрочных кредитов в 2010 году во всем объеме кредитов составляет 32 процента. Среднесрочные кредиты составляли 30,1 процента.

В 2010 году наибольшую долю, 37,9 процента или 72521 миллион тенге  составляли долгосрочные кредиты. Введение долгосрочных кредитов связано с действующей в республике государственной программы жилищного кредитования населения.

Из выше изложенного  можно сделать вывод, что банк старается выдавать краткосрочные  кредиты, с целью снижения риска  их невозврата.

Если провести анализ данной таблицы с позиции валютной структуры, то можно увидеть, что в кредитном портфеле АО «Kaspi Bank» наибольший удельный вес занимают займы в тенге. Кредиты со сроком до одного месяца выдаются только в тенге. В структуре среднесрочных и краткосрочных кредитов в национальной валюте занимают 72 процента и 79 процентов соответственно. Это говорит о том, что клиенты банка предпочитают кредитоваться в национальной валюте, которая является наиболее стабильной на сегодняшний день.

Качество кредитного портфеля акционерного общества «Kaspi Bank» является одним из важнейших критериев рейтинговой оценки кредитной деятельности банка. Она включает показатели степени риска классифицированных активов и уровня проблемных кредитов.

Анализ качества ссудного портфеля требует особого внимания, поскольку основная часть проблемных кредитов состоит из выданных и невозвращеннных своевременно кредитов. Воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка огромно. Высокий уровень проблемных активов уменьшает доходность акционерного общества «Kaspi Bank».

Согласно Положению  Национального банка Республики Казахстан «О классификации активов  и внебалансовых требований и  расчете провизий по ним банками  второго уровня Республики Казахстан» от 23.05.97г. №218 кредиты подразделяются по качеству на группы кредитов: стандартных, сомнительных, подразделяющихся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные кредиты с повышенным риском, и безнадежных кредитов.

Для определения  качества кредитного портфеля акционерного общества  «Kaspi Bank» по классификации Национального Банка в таблице 2.7 представлена классификация ссудного портфеля за 2009 – 2010 год.

 

Таблица 2.7

Классификация ссудного портфеля АО «Kaspi Bank» по качеству ссудных активов за 2009 – 2010 годы      тыс.тенге

Тип кредита	2009 год				2010 год
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Стандартный	97 021653	77,2			148 026 591	77,2
Сомнительные:	260 219 796	20,9	2 671532	52,3	37 176 271	19,4	5 323 174	45

 

Продолжение таблицы 2.7

Тип кредита	2009 год				2010 год
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2 кат. – при  задержке и неполной оплате	692 678	2,1	269 268	5,3	3 750 977	2,0	375098	3,2
3 кат. – при  своевр. и полной оплате	142 645	0,1	28 529	0,6	10 249 682	5,3	2 049936	17,3
4 кат. – при  задержке и неполной оплате	3 622 406	2,9	905 602	17,7	1 580 079	0,8	395 019	3,3
5 категории	1 066 731	0,8	533 366	10,4	3 162 987	1,6	1 581494	13,4
Безнадежные	2 433 888	1,9	2 433888	47,7	6 499180	3,4	6 49980	5,0
Всего	125 675 337	100	5 105420	100	191 702 042	100	1182254	100

Динамика качества ссудного портфеля отражена на рисунке 2.6

 

Как показывает диаграмма, за исследуемый период уровень  проблемных кредитов значительно сократился. Хотя внутри проблемных удельный вес безнадежных кредитов увеличился с 1,9 процента в 2009 году до 3,4 процента в

2010 году.

 

Рисунок 2.6. Динамика качества ссудного портфеля акционерного общества «Kaspi Bank» за 2009 – 2010 годы, млн. тенге

Улучшение качества ссудного портфеля можно непосредственно связать с более качественным уровнем анализа кредитных заявок и повышенным контролем за исполнением графиков реализации проектов, предоставлением достаточного обеспечения.

Национальным  Банком Республики Казахстан установлены пруденциальные нормативы качества ссудного портфеля,

где к1 – уровень  стандартных кредитов не менее 85 процентов  ко всему ссудному портфелю,

к2 – субстандартных - не более семи процентов, неудовлетворительных и сомнительных – не более пяти процентов, безнадежных - не более трех процентов.

Классификация залогов  по кредитам является ключевым инструментом в управлении кредитным риском, потому что акционерное общество  классифицирует риск и определяет возможные потери от кредитов, а также подход к их управлению. По данным акционерного общества «Kaspi Bank» в таблице 2.8 представлена классификация займов по видам обеспечения за 2009 – 2010 годы.

 

Таблица 2.8

Займы, предоставленные  клиентам АО «Kaspi Bank», по видам обеспечения за 2009 – 2010 годы      тыс. тенге

Вид займа	31 декабря 2010 года	31 декабря 2009 года
Займы, обеспеченные недвижимостью	128 431 194	91 913 486
Займы, обеспеченные гарантиями компаний	11 126 610	2 994 551
Займы, обеспеченные товарно-материальными  запасами	4 039 216	3 783 749
Займы, обеспеченные акциями  и облигациями других компаний	18 942 274	4 661 486
Займы, обеспеченные залогом  оборудования	206 418	1 792 376
Займы, обеспеченные денежными  средствами или гарантиями правительства  Республики Казахстан	3 187 885	4 508 728
Прочие виды обеспечения	15 246 899	15 469 869
Необеспеченные займы	10 521 546	551 092
ИТОГО займы, предоставленные  клиентам	191 702 042	125 675 337

 

Из данной таблицы  видно, что наибольший удельный вес  занимают кредиты, выданные под залог недвижимости. Это связано, во-первых, с тем, что недвижимость является одним из наиболее ликвидных видов обеспечения. В случае непогашения кредита заемщиком банк без особых затрат сможет реализовать данное имущество и покрыть убытки, связанные с обслуживанием данного кредита. К тому же в последнее время наблюдается тенденция роста цен на недвижимость. Во-вторых, большой спрос на недвижимость со стороны банка в виде залога объясняется тем, что более 50 процентов заемщиков банка - это физические лица, которые зачастую кроме квартир и домов ничего другого в залог предоставить не могут.

Второй категорией по величине удельного веса в кредитном  портфеле являются займы, обеспеченные акциями и облигациями различных  компаний. Они составляют более 10 процентов  выданных кредитов в 2010 году. Как известно, данный вид актива относится к высоколиквидным активам, в связи с чем, и является второй категорией залога после недвижимости.

Таким образом, рассматривая все вышесказанное, Акционерное  общество «Kaspi Bank» приоритетной задачей в управлении кредитным портфелем ставит повышение банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования. Соответствующие рекомендации вырабатывает Комитет по управлению активами и пассивами.

В этих целях банк:

• выявляет высокодоходные и в то же время низкорискованные направления в соответствии с текущей ситуацией на рынке;
• отбирает приоритетные сегменты кредитного рынка путем ретроспективного анализа рискованности различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;
• корректирует направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и приоритетов банка.

 

2.3 Процедура  залогового механизма в АО  «Kaspi Bank»

 

Анализ и оценка проектов производится в соответствии с Типовой структурой экспертного  заключения по финансированию проекта.

Типовая структура  экспертного заключения представляет собой описание проекта заявителя, которое включает в себя двенадцать основных разделов:

1. Краткая характеристика  проекта: в данном случае описываются  цели проекта, его стоимость,  источники финансирования, назначение  средств по проекту, схема финансирования, наименование и роль участников проекта;

2. Информация  о предприятии - Заемщике: здесь  кратко характеризуется история  возникновения и развития компании, описываются все виды деятельности  и структура собственности Заемщика;

3. Кредитная  история Заемщика получаемых компаний: дается полная информация о ранее получаемых кредитах в данном и других банках и о наличии ссудной задолженности непогашенной на момент предоставления заявки, также должна быть указана дата погашения имеющейся кредиторской задолженности по кредитному договору;

4. Описание приобретаемого  товара или продукции: базовые  данные, новизна, соответствие стандартам, обоснование выбора (цена, качество, льготы, условия поставки и оплаты);

5. Описание рынков  сбыта: дается полная информация  о состоянии товарного рынка, об основных и потенциальных конкурентах;

6. Оценка стратегии  маркетинга: в данном разделе  предполагается описание предполагаемой  системы распределения сбыта,  цены реализации, рекламы, содействия Rablik Relations;

7. Экологическая  и социальная оценка: описывается влияние осуществления проекта на окружающую среду, обеспеченность трудовыми ресурсами и социальное значение проекта;

8. Анализ и  оценка условий контракта: данный  раздел включает описание особых  условий, соответствие стандартам, наличие патентных прав, взаимные обязательства, обеспечение качества, условия поставки, финансовые условия, условия обеспечения обязательств сторон, неустойки и штрафы, задержки с выполнением контракта поставщиком, форс-мажорные обстоятельства, расторжение контракта в силу невыполнения его условий; и неплатежеспособности;

9. Финансовая  оценка состояния заемщика предполагает  наличие балансовых данных на 2-3 отчетных периода, структуры  и динамики изменения активов  и пассивов, анализ финансовой  устойчивости (динамику и структуру источников финансовых ресурсов, наличие кредиторской и дебиторской задолженностей; платежеспособность), анализ кредитоспособности (ликвидности баланса); анализ использования капитала (скорость оборачиваемости оборотных средств);

10. Финансовая оценка проекта: в данном разделе производится расчет калькуляции единицы продукции, описывается доходная часть проекта (расчет выручки от реализации) и расходная часть проекта (оплата за товар, транспортные расходы, затраты по таможенным процедурам, заработной плате, командировочные расходы, банковские проценты, коммунальные платежи, расходы по оплате лицензий, деклараций, рекламные расходы, прочие накладные расходы и налоги);

11. Обеспечение  возвратности: гарантии коммерческих  банков, залог, поручительство, страховые покрытия, депозиты и другие виды обеспечения;

12. Резюме: общая  значение проекта, достоинства,  преимущества, недостатки, недоработки,  принципиальное решение (одобрить, отклонить, доработать).

Решение о предоставлении кредита должно базироваться на достоинствах финансируемого проекта, способности хозяйствующего субъекта обеспечить стабильные денежные потоки, достаточные для погашения основного долга и вознаграждения по нему, а не в обмен на обеспечение, каким бы привлекательным оно не было.

В целях минимизации кредитного риска кредит выдается при наличии вторичных источников погашения займа - обеспечение, достаточное для погашения основного долга и вознаграждения за весь период кредитования. Существуют основные требования к залоговому обеспечению: