Задачи по "Финансам"

1. Выявить нарушения  данной ситуации

2. Составить исправительные записи

3.  Каким законодательно-нормативным  актам противоречат выявленные  нарушения.                                                                                

Решение:

1.  Согласно действующего  законодательства (НК РФ), в целях  налогообложения расходы на рекламу  признаются прочими расходами,  связанными с производством и  реализацией продукции и списываются в полном размере на затраты. Однако, расходы, связанные с производством (приобретением) призов подпадают под нормируемые расходы, которые не должны превышать 1 % выручки от реализации. Так как расходы на рекламу (призовые) превышают 5000 руб. (500000 х 1 %), то бухгалтер должна списать, как прочие расходы только 5000 руб., а также 6000 руб. - расходы, которые не нормируются, а оставшуюся сумму - 15000 руб. для целей налогообложения (налог на прибыль) в расчет не принимать, а списать ее за счет собственных источников.

2.  Поэтому необходимо  сторнировать запись

Д-т 26 - К-т 76 и сделать  исправительную запись:

Д-т 44 субсчет «Рекламные расходы» -   К-т76         11000 руб.

3.  Выявленные нарушения  противоречат ст. 264 НК РФ.

В данном случае завышена себестоимость продукции и занижена база налога на прибыль, что может привести к финансовым санкциям в размере 20 % от суммы неуплаченного налога на прибыль.                                                                                                                                         

10. Аудит реализации  продукции (товаров, работ, услуг)

Задача I                                                                                                

При поступлении товара в магазин розничной торговли на сумму 10000 руб. бухгалтер начислил торг. наценку 20 %: 

1. Дебет счета 41 -2 «Товары  в розничной торговле» Кредит  счета 42 «Торговая наценка» - 2000 руб.  Реализация товара была отражена  следующим образом:

2. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 41 -2«Товары в розничной торговле» - списаны товары в реализацию - 12000 руб.

3. Дебет счета 42 «Торговая  наценка» Кредит счета 90-1 «Выручка»  - учтена торговая наценка (закрыт  сч. 42) - 2000 руб.

4.  Дебет счета 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка -12000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» Кредит счета 99 «Прибыли  и убытки» - отражена прибыль  - 2000 руб.

1. Выявить нарушения  данной ситуации.

2. Составить исправительные записи

3. Каким законодательно-правовым  актам противоречат данные нарушения.

Решение:

В соответствии с Инструкцией  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н счет 42 «Торговая наценка» кредитуется при принятии к бухгалтерскому учету товаров на суммы торговой наценки (скидок, накидок). Суммы торговой наценки (скидок, накидок) по товарам проданным, отпущенным или списанным вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п., сторнируются по кредиту счета 42 «Торговая наценка» в корреспонденции с дебетом счета 90 «Продажи» и иных соответствующих счетов. Т.е. в данном случае бухгалтер должен был сделать следующие записи:

1. Дебет счета 41 -2 «Товары в розничной торговле» Кредит счета 42 «Торговая наценка» - начислена торговая наценка - 2000 руб. Реализация товара была отражена следующим образом:

2. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 41 -2«Товары  в розничной торговле» - списаны товары в реализацию - 12000 руб.

3. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 42 «Торговая  наценка» - учтена торговая наценка  (закрыт сч. 42) - |2000 pyб.

4. Дебет счета 60 «Расчеты  с покупателями и заказчиками»  Кредит счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка - 12000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» Кредит счета 99 «Прибыли  и убытки» - отражена прибыль  - 2000 руб.

Задача 2

При поступлении товара в магазин розничной торговли на сумму 40000 руб. бухгалтер начислил торговую наценку 10 %:

1. Дебет счета 41 -2 «Товары  в розничной торговле» Кредит  счета 42 «Торговая наценка» - 4000 руб.  Реализация товара была отражена  следующим образом:

2. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 41 -2«Товары  в розничной торговле» - списаны товары в реализацию - 44000 руб.

3. Дебет счета 42 «Торговая  наценка» Кредит счета 90-1 «Выручка»  - учтена торговая наценка (закрыт  сч. 42) - 4000 руб.

4. Дебет счега 60 «Расчеты  с покупателями и заказчиками»  Кр счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка - 44000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» Кр счета 99 «Прибыли  и убытки» - отражена прибыль  - 4000 руб.

1.  Выявить нарушения  данной ситуации.

2. Составить исправительные  записи

3.  Каким законодательно-правовым  актам противоречат данные нарушения.

Решение:

В соответствии с Инструкцией  по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н  счет 42 «Торговая наценка» кредитуется при принятии к бухгалтерскому учету товаров на суммы торговой наценки (скидок, накидок). Суммы торговой наценки (скидок, накидок) по товарам проданным, отпущенным или списанным вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п., сторнируются по кредиту счета 42 «Торговая наценка» в корреспонденции с дебетом счета 90 «Продажи» и иных соответствующих счетов. Т.е. в данном случае бухгалтер должен был сделать следующие записи:

1. Дебет счета 41 -2 «Товары  в розничной торговле» Кредит счета 42 «Торговая наценка» - начислена торговая наценка - 4000 руб. Реализация товара была отражена следующим образом:

2. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 41-2«Товары  в розничной торговле» - списаны  товары в реализацию - 44000 руб.

3. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 42 «Торговая  наценка» - учтена торговая наценка  (закрыт сч. 42) - |4000 руб].

4.  Дебет счета 60 «Расчеты с покупателями и  заказчиками» Кредит счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка  - 44000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» - отражена прибыль - 4000 руб

Задача 3

При поступлении товара в магазин розничной торговли на сумму 30000 руб. бухгалтер начислил торговую наценку 30 %:

1. Дебет счета 41-2 «Товары в розничной торговле» Кредит счета 42 «Торговая наценка» - 9000 руб. Реализация товара была отражена следующим образом:

2.  Дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» Кредит  счета 41 -2«Товары в розничной  торговле» - списаны товары в  реализацию - 39000 руб.

3 Д счета 42 «Торговая наценка» кредит счета 90/1 «выручка» - учтена торговая наценка закрыт сч. 42.) — 9000 pyб..

4.  Дебет счета 60 » Кредит счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка - 39000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» Кр счета 99 «Прибыли и убытки» - отражена прибыль - 9000 руб.

А.      Выявить нарушения данной ситуации.                          

2.       Составить  исправительные записи

3.       Каким  законодательно-правовым актам противоречат  данные нарушения.

Решение:

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н счет 42 «Торговая наценка» кредитуется при принятии к бухгалтерскому учету товаров на суммы торговой наценки (скидок, накидок). Суммы торговой наценки (скидок, накидок) по товарам проданным, отпущенным или списанным вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п., сторнируются по кредиту счета 42 «Торговая наценка».в корреспонденции с дебетом счета 90 «Продажи» и иных соответствующих счетов. Т.е. в данном случае бухгалтер должен был сделать следующие записи:

1. Дебет счета 41 -2 «Товары  в розничной торговле» Кредит  счета 42 «Торговая наценка» - начислена торговая наценка - 9000 руб. Реализация товара была отражена следующим образом:

2. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 41 -2«Товары  в розничной торговле» - списаны  товары в реализацию - 39000 руб.

3. Дебет счета 90-2 «Себестоимость  продаж» Кредит счета 42 «Торговая наценка» - учтена торговая наценка (закрыт сч. 42) —[9000 руб|.

4. Дебет счета 60 Кредит счета 90-1 «Выручка» - отражена выручка - 39000 руб.

5. Дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» Кредит счета 99 «Прибыли  и убытки» - отражена прибыль - 9000 руб

Задача 4

Выплату натуроплаты  работникам предприятия бухгалтер  отразил следующей корреспонденцией:

Дебет счета 90 «Продажи»  Кредит счета 43 «Готовая продукция» -10000 руб.

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» Кредит счета 90 «Продажи» -1.0000 руб.

1.       Выявить  нарушения данной ситуации.

2.      Составить  исправительные записи

3.       Каким  законодательно-правовым актам противоречат  данные нарушения.                         

В соответствии со ст. 211 гл 23 НК РФ натуроплата включается в налогооблагаемую базу налога на доходы физических лиц. В соответствии с гл 21 НК РФ, стоимость товаров списанных в реализацию облагается НДС. В данном случае бухгалтер не отразил начисление налогов. Следует произвести дополнительно следующие записи:                                                                                                     

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму начисленного НДФЛ в разрезе каждого работника Дебет счета 90 «Продажи» Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» -10000*0,18=1800р

Задача 5

Выплату натуроплаты  работникам предприятия бухгалтер  отразил следующей корреспонденцией:

Дебет счета 90 «Продажи»  Кредит счета 43 «Готовая продукция»-6000 руб.                      

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» Кредит счета 90 «Продажи» - 6000 руб.

1.     Выявить  нарушения данной ситуации. ,

2-     Составить исправительные записи                                              

3.      Каким  законодательно-правовым актам противоречат  данные нарушения.                                                                                          

Решение:

В соответствии со ст. 211 гл 23 НК РФ   натуроплата включается в налогооблагаемую базу налога на доходы физических лиц. В соответствии с гл 21 НК РФ,

стоимость товаров списанных  в реализацию облагается НДС. В данном случае бухгалтер не отразил начисление налогов. Следует произвести дополнительно

следующие записи:                                                                                                                                                                                                       

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму начисленного НДФЛ в разрезе каждого

работника

Дебет счета 90 «Продажи»  Кредит счета 68 «Расчеты по налогам  и сбойам» -6000*0,18=1080р

Задача 6

Выплату натуроплаты  работникам предприятия бухгалтер  отразил следующей корреспонденцией:

Дебет счета 90 «Продажи»  Кредит счета 43 «Готовая продукция» -20000 руб.

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» Кредит счета 90 «Продажи» - 20000 руб.            

1.       Выявить  нарушения данной ситуации.                 

2.      Составить  исправительные записи

3.Каким законодательно-правовым актам противоречат данные нарушения.                                                                         

Решение:

В соответствии со ст. 211 гл 23 НК РФ   натуроплата включается в налогооблагаемую базу налога на доходы физических лиц. В соответствии с гл 21 НК РФ,

стоимость товаров списанных  в реализацию облагается НДС. В данном случае бухгалтер не отразил начисление налогов. Следует произвести дополнительно

следующие записи:

Дебет счета 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда» кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму начисленного НДФЛ в разрезе  каждого работника                                                                 ^;                                                                                                          

Дебет счета 90 «Продажи»  Кредит счета 68 «Расчеты по налогам  и сборам» -20000*0,18=3600р

11. Аудит финансовых  результатов и их использования

Зялача I

В ходе аудита   бухгалтерской отчетности   СПК «Нива» было установлено необоснованное завышение фактической себестоимости произведенной и реализованной продукции на сумму 12 000 руб.

1. Выявить нарушения  данной ситуации

2. Составить исправительные  записи

3.  Каким законодательно-нормативным актам противоречат выявленные нарушения.

'                                                           Решение: