Задачи по "Финансам"

1.      Занижение  налогооблагаемой прибыли на 12 000 руб., что повлекло занижение налога  на прибыль на 2 880 руб.

2.       Исправительные записи:                                                                                                                             

 А). Корректировка  финансового результата

Дебет субсчета 90-9 Прибыль  от продаж  - 12 000 руб. Кредит счета 99 Прибыли и убытки           - 12 000 руб.

Б). Доначислен налог на прибыль

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж                       - 2 880 руб.

Кредит счета 68 Расчеты по налогам и сборам     - 2 880 руб.

В). Начислена пеня (в  зависимости от дней просрочки платежа  налога на прибыль)

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж

3.     Нарушены: ПБУ 10/99 Расходы организации, 25 глава  Налогового кодекса РФ ( налог на прибыль), а также План счетов и инструкция по его применению.                                                                                                                                    

Задача 2

В результате счетной  ошибки бухгалтера в ООО «Меркурий» в феврале текущего года была завышена себестоимость продаж товара на 12 600 руб. Аудиторы выявили это нарушение в конце этого года.

1. Выявить нарушения данной ситуации        

2. Составить исправительные  записи

3. Каким законодательно-нормативным актам противоречат выявленные нарушения.

                 .                                          Решение:

1.      Завышение  себестоимости продаж на 12600 руб., что привело к занижению налогооблагаемой  прибыли на эту же сумму.

2.      Исправительные  записи:

А). Корректировка финансового  результата                                                                                                                             

Дебет субсчета 90-9 Прибыль  от продаж                           - 12 600 руб.

Кредит счета 99 Прибыли и убытки                                    -12 600 руб.

Б). Доначислен налог на прибыль

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж                                        - 3024 руб.

Кредит счета 68 Расчеты  по налогам и сборам                        -3024 руб.                                                     

В). Начислена пеня (в  зависимости от дней просрочки платежа  налогана прибыль)                                                                                                                                                     

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж Кредит счета 68 Расчеты по налогам и сборам.

3.       Нарушены: ПБУ 10/99 Расходы организации, 25 глава  Налогового кодекса РФ (налог  на прибыль), а также План счетов  и инструкция по его

применению.                                                                                                                                                                    

Задача 3

       При  отражении в бухгалтерском учете  ООО «Мечта» денежная выручка за реализованный товар была занижена на 18 400 руб.  в результате неправильного применения цен.                                                                                                        1. Выявить нарушения данной ситуации

2. Составить исправительные записи                    

3. Каким законодательно-нормативным  актам противоречат выявленные  нарушения.

Решение:

1.      Занижение выручки от продаж на 18400 руб., что привело к занижению налогооблагаемой прибыли на эту же сумму.

2.      Исправительные записи:                                                                                                                                                                     А). Корректировка финансового результата

Дебет субсчета 90-9 Прибыль  от продаж                           - 18 400 руб.

Кредит счета 99 Прибыли  и убытки                      .              -18 400 руб.

Б). Доначислен налог на прибыль

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж                                        -4416 руб.                                                                                     

Кредит счета 68 Расчеты  по налогам и сборам                        -4416 руб.

В). Начислена пеня (в  зависимости от дней просрочки платежа  налога на прибыль)                                                                         

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж Кредит счета 68 Расчеты по налогам и сборам.                                                          3.Нарушены: ПБУ 10/99 Расходы организации, 25 глава Налогового кодекса РФ (налог на прибыль), а также План счетов и инструкция по его применению¹                                                                                                               

Задача 4

Бухгалтер ЗАО «Маяк» списал расходы на рекламу в сумме 8 900 руб. на издержки обращения. Подтверждающим документом при этом являлся расходный кассовый ордер, выписанный в фирме на менеджера Петренко И.И.

1. Выявить нарушения  данной ситуации

2. Составить исправительные  записи                                                                                                                    

3. Каким законодательно-нормативным  актам противоречат выявленные  нарушения.

Решение:

1.      Завышение  себестоимости продаж на 8900 руб., что привело к занижению налогооблагаемой прибыли на эту же сумму.

2.      Исправительные  записи:

А). Корректировка финансового  результата

Дебет субсчета 90-9 Прибыль  от продаж                              - 8900 руб.

Кредит счета 99 Прибыли  и убытки                                       -8900 руб.

Б). Доначислен налог на прибыль

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж                                        - 2136 руб.

Кредит счета 68 Расчеты  по налогам и сборам                        -2136 руб.                                            

В). Начислена пеня (в зависимости от дней просрочки платежа налога на прибыль)

Дебет счета 99 Прибыль  от продаж

Кредит счета 68 Расчеты  по налогам и сборам.

3.       Нарушены: ПБУ 10/99 Расходы организации, 25 глава  Налогового кодекса РФ (налог  на прибыль), а также План счетов и инструкция по его применению

Задача 5

По распоряжению директора  фирмы ООО «Вита» была оплачена с  расчетного счета стоимость обучения в вузе сына главного бухгалтера за счет чистой прибыли в сумме 60 000 руб.

.   1. Выявить нарушения  данной ситуации                                                                                                              

2. Составить исправительные  записи

3.  Каким законодательно-нормативным  актам противоречат выявленные  нарушения.

Решение:

1.      Не удержан налог на доходы физических лиц (главного бухгалтера).

2.      Исправительные  записи:

Удержан НДФЛ - 13% от 60 000 руб.

Дебет счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 7 800 руб.

Кредит счета 68 Расчеты  по налогам и сборам              - 7 800 руб.