Управление финансовыми ресурсами накопительного пенсионного фонда в Республике Казахстан

Введение правильно управляемой системы пенсионного обеспечения окажет положительное влияние на процесс протекания в республике экономических реформ, приведет к созданию правильных стимулов на рынке труда, уменьшит размеры неформального сектора экономики, будет стимулировать сбережения и положительно скажется на развитии рынка ценных бумаг. Пенсионная реформа, наряду с проведением приватизации, реформой рынка труда и развитием рынка ценных бумаг является ключевым элементом успешного экономического развития.                                               

Для успешного реформирования пенсионной системы в 1997 г. Правительством были предприняты определенные фискальные, институциональные, законодательно-нормативные меры по обеспечению стабильного функционирования пенсионной системы с начала следующего года, т.е. разработан последовательный план финансирования, созданы соответствующие институты, разработано адекватное законодательство и основные регулирующие положения, соответствующая информационная система.

Согласно данной реформе был увеличен возраст выхода на пенсию: мужчинам - по достижении 63 лет, женщинам - 58 лет, но происходило это не одномоментно, а плавно:

- с 1 января 1998 г. - мужчинам по  достижении 61 года, женщинам - 55 лет;

- с 1 июля 1998 г. - мужчинам по  достижении 61,5 года, женщинам - 56,5 лет;

- с 1 июля 1999 г. - мужчинам по достижении 62 лет, женщинам - 57 лет;

- с 1 июля 2000 г. - мужчинам по достижении 62,5 лет, женщинам - 57,5 лет;

- с 1 июля 2001 г. - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам - 58 лет.

Начиная с 1 января 1998 г., ликвидированы  все привилегированные пенсии и требования для выхода на пенсию стали одинаковыми. При солидарной системе пенсионного обеспечения все субъекты секторов экономики платили в государственный пенсионный фонд 25,5% от фонда оплаты труда (ФОТ). Произошло разделение этих 25% на два потока: первый в размере 15% от ФОТ стал поступать в качестве пенсионного взноса в государственный пенсионный фонд, который сейчас преобразован в государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП) и возможности которого были существенно расширены. Из этих 15% ГЦВП выплачивает состоявшимся до 1 января 1998 г. пенсионерам текущие пенсии и начал выплачивать пенсии будущим пенсионерам, но в размере пропорциональном количеству лет трудового стажа, которые наработал выходящий на пенсию гражданин до 1 января 1998 г. Второй поток в размере 10% от ФОТ стал поступать в качестве обязательного пенсионного взноса на индивидуальный пенсионный счет в государственный или негосударственный пенсионный фонд в соответствии с пенсионным договором, который вкладчик заключил по собственному выбору. При этом вкладчик имеет право не более 2 раз в год поменять пенсионный фонд без объяснения причины. Созданы Накопительные негосударственные пенсионные фонды в виде акционерных обществ закрытого типа.

В переходный период Законом РК "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" регулировались правоотношения трех уровней пенсионного обеспечения: базовой (социальной) пенсии, солидарной и негосударственной.

Первый - социальная пенсия, выплачиваемая из государственного или местного бюджета и гарантирующая утвержденную правительством величину прожиточного минимума. Она предоставляется инвалидам, сиротам, престарелым гражданам, по тем или иным причинам не имеющим трудового стажа.

Второй - солидарная (распределительная) пенсия, назначаемая с учетом продолжительности трудового стажа и величины заработка. Она финансируется за счет обязательных пенсионных взносов юридических и физических лиц, а также прямыми ассигнованиями из государственного бюджета страны (трансфертные платежи).

Обязательные пенсионные отчисления для юридических лиц определены в размере 15% от фонда оплаты труда, а физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, в размере 5% от месячного дохода. Организации и общества из специального перечня, утвержденного правительством, например, Добровольное общество инвалидов или Казахское общество слепых, отчисляют 3% от фонда оплаты труда.

Солидарное пенсионное обеспечение  будет функционировать до того времени, пока в Казахстане существует поколение состоявшихся пенсионеров и тех, кто к 1 января 1998 г. имел стаж работы не менее 6 месяцев.

Третий уровень - формируемая негосударственная  пенсия за счет обязательных и добровольных пенсионных взносов граждан. Она накапливается в течение всей активной трудовой деятельности человека и аккумулируется в НПФ.

Современная система пенсионного  обеспечения Республики Казахстан представлена следующим образом (рисунок 1) [3, с. 36].

Согласно модулю, система пенсионного обеспечения в Казахстане возложена на трех юридических лиц.

Во главе - Государственный центр  по выплате пенсий, являющийся правопреемником государственного Пенсионного фонда РК. Он функционирует в форме государственного предприятия, основанного на праве оперативного управления. ГЦВП создан в форме государственного предприятия. Основными функциями данного органа являются:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Структурная схема системы пенсионного обеспечения

Республики Казахстан

 Источник: по данным ГЦВП.

- осуществление  пенсионных выплат, имеющим право на пенсионное обеспечение за счет средств республиканского бюджета;

- присвоение  СИК гражданам;

- персонифицированный  учет обязательных пенсионных  взносов;

- перевод обязательных  пенсионных взносов от агентов в НПФ и другие.

Здесь производятся выплаты состоявшимся пенсионерам  пенсий по солидарной системе, государственных социальных пособий, пенсий военнослужащим и работникам органов внутренних дел в утвержденном законодательством порядке, а также происходит присвоение социальных индивидуальных кодов (СИК) работающим. СИК необходим для учета взносов и ведения персонифицированных пенсионных счетов. Здесь же создан банк данных, на основании которых в налоговые органы передаются сведения для осуществления контроля за своевременным зачислением работодателями пенсионных взносов.

Право на получение пенсионных выплат из ГЦВП имеют следующие категории граждан:

- получающие  пенсию до 1 января 1998 г.;

- военнослужащие, сотрудники органов внутренних  дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РК, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы, которым присвоены специальные звания и на которых распространяется порядок, установленный законодательством РК для сотрудников органов внутренних дел, имеющих право на получение пенсионных выплат по выслуге лет;

- граждане, проживающие  в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 г. по 5 июля 1963 г. не менее 10 лет: мужчины по достижении 50 лет при общем стаже работы не менее 25 лет и женщины по достижении 45 лет при общем стаже не менее 20 лет;

- женщины, родившие 5 и более детей и воспитавшие  их до 8-летнего возраста, имеют право на пенсию по возрасту в полном объеме по достижении 50 лет с последующим увеличением указанного пенсионного возраста на 6 месяцев ежегодно, начиная с 1 июля 1998 г., но не более чем на 3 года в целом.

Другое юридическое  лицо, негосударственный накопительный пенсионный фонд, - центральное звено в действующей системе. НПФ организует работу с вкладчиками, заключает пенсионные договора, осуществляет сбор добровольных и обязательных пенсионных взносов, проводит индивидуальный учет пенсионных взносов, начисляемого инвестиционного дохода и обязательств. Обязательства фонда перед вкладчиком отражены в пенсионном договоре, обеспечивающем право на получение пенсионных накоплений при достижении им пенсионного возраста или в иных, предусмотренных Законодательством, случаях. Фонд получает комиссионные вознаграждения за свою деятельность, отчитывается перед вкладчиками и государственными органами, производит пенсионные выплаты получателям, проводит разъяснительную работу среди населения, рассматривает жалобы и заявления, решает вопросы, связанные со смертью вкладчика, с выездом его за рубеж. Накопительные пенсионные фонды не гарантируют какой-либо определенный доход, в их обязанности входит самостоятельное (либо посредством организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами) управление пенсионными активами.

Обязанностью  пенсионных фондов является также ежегодное  информирование вкладчиков о состоянии пенсионных накоплений. В настоящее время затраты на информирование одного вкладчика в системе составляют около 100 тенге на один индивидуальный пенсионный счет [4, с. 11].

Государственный накопительный пенсионный фонд - третье юридическое лицо, производящее сбор только обязательных пенсионных взносов вкладчиков и осуществляющее пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

До 2015 г. накопительная пенсионная система страны будет оставаться и полноценно действующей, и  "переходной" (развивающейся) одновременно. Это объясняется временной деятельностью такого субъекта, как Государственный накопительный пенсионный фонд. Предполагалось, что он будет как бы "фондом по умолчанию", то есть своеобразной страховкой для тех, кто в тот период еще не определился с выбором своего накопительного фонда или отказывал в доверии негосударственной структуре [5]. Однако, данный институт - ГНПФ - является полноправным и полноценным участником накопительной пенсионной системы, старающимся привлекать новых вкладчиков, в этом его своеобразие.

Пенсионными фондами ежедневно  по пенсионным активам в пенсионных фондах проводятся следующие операции:

- заключение пенсионных договоров  с лицами, имеющими право на пенсионное обеспечение;

- открытие индивидуальных пенсионных  счетов вкладчикам;

- формирование базы данных вкладчиков;

- зачисление поступающих пенсионных  взносов;

- взимание комиссионного вознаграждения;

- переводы накоплений из других  фондов;

- возврат ошибочно перечисленных  взносов;

- распределение инвестиционного  дохода;

- внесение по заявлению вкладчика  поправок в пенсионный договор: изменение адресных реквизитов и т.д.;

- выдача информации о состоянии  пенсионных накоплений;

- перевод на обслуживание из  одного филиала в другой;

- выплата пенсионных накоплений  лицам, имеющим право на их  получение;

- перевод накоплений по заявлению  в другой фонд, расторжение пенсионного договора.

Невзирая на то, что в существующей пенсионной системе имеют место  недоработки, в республике создана  достаточно стройная институциональная  структура ее участников, включающая накопительные пенсионные фонды, компании по инвестиционному управлению пенсионными активами, банки-кастодианы, брокерские компании по ценным бумагам, депозитные банки второго уровня, фондовая биржа, центральный депозитарий, государственные регулирующие органы.

Структуру пенсионного рынка Казахстана можно представить так (рисунок 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2. Институциональная структура пенсионного рынка

Республики  Казахстан [6, с. 141]

     Источник: по данным АФН РК.

В своей деятельности накопительные  пенсионные фонды, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами и банк-кастодиан по отношению друг к другу руководствуются положением трехстороннего кастодиального договора, в котором подробно оговариваются права и обязанности каждой из сторон и все возникающие правоотношения. Взаимодействие между этими тремя юридическими участниками пенсионного обслуживания происходит по следующей схеме: в соответствии с договором о пенсионном обеспечении между пенсионным фондом и вкладчиком взносы вкладчика-получателя поступают в банк-кастодиан, с которым у фонда заключен кастодиальный договор, на специально открытый для этого инвестиционный пенсионный счет фонда.

Сверка фонда с банком-кастодианом  проводится еженедельно, с Государственным центром по выплате пенсий - ежеквартально.

Ряд операций во многом схож с банковскими процедурами, в частности, прием документов от клиентов и проведение платежей.

В Казахстане существует единая база данных, где учитываются индивидуальные пенсионные счета всех вкладчиков с информацией о том, когда был заключен договор, о сумме взносов, различных изменениях.

Пенсионные фонды сами средствами не распоряжаются, они находятся на хранении в банке-кастодиане. Им не разрешено осуществлять инвестирование пенсионных взносов и активов, эти функции переданы организациям, управляющим пенсионными активами (бывшие КУПА - компании по управлению пенсионными активами). Фонды заключают с ними договора и с банком-кастодианом. Анализ движения денежных средств вкладчиков (пенсионных взносов) является одной из важных составных частей оценки общего экономического состояния пенсионной системы. С учетом актуальности этого аспекта предлагается схема движения денежных средств вкладчиков пенсионных фондов (Рисунок 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3. Структурно-функциональная схема движения денежных средств

вкладчиков  накопительных пенсионных фондов [6, с. 145]

 

   Источник: по данным АФН РК.

Система движения пенсионных активов  включает в себя вкладчиков накопительных пенсионных фондов. Государственный центр по выплатам пенсий, накопительные пенсионные фонды, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, банки-кастодианы. Все элементы системы образованы в соответствии со статьями Закона "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" и постановлениями Правительства РК. Функции их строго разделены.