Управление финансовыми ресурсами накопительного пенсионного фонда в Республике Казахстан

Сохранение действующей пенсионной системы неизбежно привела бы к обострению ее кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Поэтому действующая пенсионная система в правовом, экономическом и социальном отношениях нуждается в принципиальных изменениях. Реформирование системы пенсионного обеспечения может способствовать развитию экономики государства, от состояния которой зависит улучшение материального обеспечения всех пенсионеров.

Экономический спад лишь обострил критическую  ситуацию в распределительной системе казахстанского пенсионного обеспечения. Однако корень проблем заключается в том, что нагрузка на работающее население в связи с необходимостью содержания пенсионеров и крайне высоким коэффициентом нагрузки оказалась предельной. Иначе говоря, общая сумма ежемесячной пенсии и пособии с каждым разом становилось обременительной для бюджета в целом. Дальнейшее повышение ставок отчислений от фонда оплаты труда могло привести к тому, что уклонение от платежей могло принять общенациональный характер.

Частичного снижения нагрузки  на работающее население можно было добиться путем повышения пенсионного  возраста и уменьшением расходов на выплату льготных и профессиональных пенсий. Третий способ сокращения расходов на пенсионное обеспечение заключается в снижении размера выплачиваемых пенсий. Все эти меры, естественно, непопулярны и ведут к усилению социальной напряженности в обществе. Кроме того, повышение пенсионного возраста кардинально не решает проблем распределительной системы пенсионного обеспечения. А снижение размера пенсий нельзя рассматривать как реальный вариант для конкретных условий, что связано с крайне низким соотношением между величиной пенсии и размером прожиточного минимума, между средней пенсией  и средней зарплатой, и тем более исходя из крайне низкого  абсолютного размера пенсии. Таким образом, единовременные меры, ведущие к  уменьшению напряженности, могли рассматриваться в качестве способа решения данных проблем в краткосрочном плане, но не стали бы кардинальным выходом из сложившейся ситуации. С учетом сложившейся ситуации переход к накопительной системе пенсионного обеспечения был более предпочтительным и с точки зрения проблем финансирования расходов в долгосрочной перспективе, и с макроэкономических позиций, так как он ведет к увеличению национальных сбережений и стимулирует экономический рост.

В 1996-1997 гг. коэффициент зависимости (отношение числа пенсионеров к численности экономически активного населения в процентах) составлял порядка 45%. Этот коэффициент рассчитан исходя их официальных статистических данных. Если принять во внимание, что в настоящее время численность вкладчиков накопительной пенсионной системы составляет немногим более 3 млн. человек, то смело можно предположить о фактическом соотношении пенсионеров и работающих как один к двум.

В такой ситуации для бездотационного  формирования пенсионного фонда (при существующем тогда соотношении пенсии   к зарплате в пределах 40%) взносы в пенсионный фонд должны были составлять (без учета недоимок) 40% заработной платы. Поскольку его основная часть выплачивается работодателями, вряд ли кто согласился бы за каждый тенге выплаченной зарплаты платить еще 40 тиын только на пенсионное обеспечение. Увеличение взносов могло привести к дальнейшему сокращению легальной занятости. Взимание части возросшего тарифа с зарплаты непосредственно работников немедленно привело бы к снижению и без того невысокого уровня жизни. Если добавить к этому сокращение численности занятых в экономике, то можно понять, что альтернативы пенсионной реформе просто не существовало.

Международный опыт построения пенсионных систем показывает: распределительная система, основывающаяся на том, что население получает пенсию от государства из общих налогов, может оправдать себя лишь в той демографической ситуации, когда в стране много работников и мало пенсионеров. Повышение демографической нагрузки - ухудшение соотношения лиц нетрудоспособного и трудоспособного возрастов (а точнее лиц пенсионного возраста и работающего населения) - приводит к росту социальных расходов государства. Если в таких странах, как Чили, Канада, Япония на одного пенсионера приходится от 5 до 7 работающих, в Швейцарии, Германии, США, Нидерландах - от 4 до 5 работающих на одного пенсионера, то в Республике Казахстан по данным 1997 г. - примерно 1,8 работающего на одного пенсионера. По данным 1998 г. это соотношение было 1:1 (по результатам поступления отчислений в Государственный центр по выплате пенсий). Это связано с задержкой выплат заработанных денег, остановкой производств, несвоевременной уплатой налогов и т.п. [2].

Переход к накопительной системе - это не панацея для любой экономики. При молодом населении и большом количестве работающего населения идеальна распределительная система. К примеру, в СССР сталинских времен тридцатых годов могло бы хватить небольших взносов (5-6%) для того, чтобы платить относительно высокие пенсии всем, кто доживал до пенсионного возраста. Многие страны Африки находятся сегодня в такой же ситуации и не случайно там накопительные системы работают неудовлетворительно. В Китае сейчас внедряется именно распределительная система. Это связано с тем, что население там молодое - люди пенсионного возраста составляют около 9 % населения страны.

По мере старения населения соотношение  преимуществ и недостатков распределительной и накопительной систем резко меняется. Преимущества накопительной системы в плане ее дешевизны проявляются по мере роста нагрузки на трудоспособное население. Практически все страны Центральной и Восточной Европы рассматривают или уже начали переход к накопительной системе. Первой была Латвия, к ней присоединились Польша и Венгрия. Казахстан первым из стран СНГ начал такую реформу. На сегодняшний день это самое радикальное в пенсионном плане государство бывшего СССР.

Начало реформирования системы социальной защиты и социального обеспечения в Казахстане следует отнести к 1996 г., когда появились первые законодательные инициативы по внесению изменений в действующий пенсионный закон. Но при этом не предусматривались коренные изменения пенсионной системы, а лишь частичные поправки. Стало очевидным, что нужны глубокие реформы, которые позволили бы создать рыночную систему социального обеспечения при наступлении старости. Новый Закон "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" был принят Парламентом и подписан главой государства в июне 1997 г., а с января 1998 г. вступил в силу.

К моменту проведения пенсионной реформы социальная напряженность в стране достигла своей критической точки. Пенсионеры не получали пенсию почти год. Долг превышал сумму в 36 млрд. тенге. Государство не могло его вернуть. Вместо денег стала практиковаться выплата пенсий в виде товаров, продуктов.

Разработчики концепции реформирования пенсионного обеспечения, которым помогали специалисты из Всемирного банка и целого ряда других международных организаций,  в 1997 г. отмечали,  что необходимость реформ очевидна. Существующий Пенсионный фонд уже называли банкротом, что связывалось с произошедшими демографическими изменениями последнего времени. Если в начале 90-х годов соотношение работающих и пенсионеров составляло 5 к 1, то к этому времени на каждого пенсионера приходилось всего 1,8 работающих.

Но это не решало проблемы. Пенсионеры в отчаянии стали выходить на акции протеста. Настала пора эффективных мер по выходу из сложившейся ситуации. Нужно было не просто погашать долг перед пенсионерами, а создавать новую, рыночную систему социального обеспечения, которая была бы адаптированной к новым экономическим условиям и понятной всем.

Правительство предложило выход из сложившейся ситуации. В марте 1997 г. был разработан и опубликован проект Концепции реформирования системы пенсионного обеспечения. С учетом высказанных во время всенародного обсуждения замечаний и предложений концепция была доработана.

А к моменту принятия закона долг перед пенсионерами был уже погашен, натуроплата отменена, изменена система доставки пенсий, которая должна была исключить махинации с пенсионными деньгами. Старт новой пенсионной системы в январе 1998 г. был очень ответственным. Министерство труда и социальной защиты населения должно было обеспечить решение целого комплекса проблем: организационное создание всей новой системы пенсионного обеспечения, разработку и принятие нормативной базы для ее функционирования, но самое главное - разъяснение среди населения, руководителей предприятий, организаций, трудовых коллективов сути, механизмов новой пенсионной системы.

Это совершенно новая, основанная на накопительном принципе система ведет к перераспределению ответственности за пенсии между государством, работодателем и самим человеком. Если ранее 25 процентов отчислений от заработной платы уходили в "общий котел" на выплату пенсий, то сейчас 10 из 25 процентов персонифицируются на индивидуальных счетах работников и являются их собственностью. Доводили до сведения людей и механизмы обеспечения этих средств.

Реформа заставила провести полную перерегистрацию всех пенсионеров, собрать данные на всех работающих граждан страны, каждому из которых был присвоен индивидуальный социальный код. Введение их персонифицированного учета основывается на уникальной базе данных, хранящейся в Государственном центре по выплате пенсий (ГЦВП). При перечислении работодателями пенсионных взносов в ГЦВП на основе социального индивидуального кода (СИК) происходит сбор, обработка и внесение в лицевые счета сведений о заработке и о стаже работников. Наличие такой базы позволяет осуществить сверку справок о заработной плате и стаже, которые предоставляются для назначения пенсий, с данными, содержащимися в централизованной базе данных ГЦВП.

Процесс реформирования системы пенсионного  обеспечения заключается в постепенном переходе от изжившей себя государственной солидарной системы пенсионного обеспечения к системе с определенными фиксированными обязательными взносами и добровольными дополнительными вкладами при эффективно действующей системе ведения персонифицированного учета пенсионных накоплений, впоследствии - преимущественно негосударственной. Государственное солидарное обеспечение старости будет параллельно функционировать в течение переходного периода с государственным и негосударственным накопительным обеспечением, и принцип солидарности поколений и обезличенности постепенно будет вытеснен установлением прямой взаимосвязи между осуществляемыми взносами и пенсионными выплатами и установлением личной ответственности граждан за свое пенсионное будущее, а пенсия будет состоять из пенсии, выплачиваемой из государственной солидарной пенсионной системы в соответствии с выработанным стажем (не менее 6 месяцев до начала проведения реформы, т.е. на 1 января 1998 г.) и индивидуальных накоплений, как обязательных, так и добровольных.

Социальные пенсии, такие, как пенсии по инвалидности, потере кормильца и прочие, начиная с 1998 г. в качестве социальных пособий становятся обязательствами государства и переводятся в расходную часть бюджета. Пенсия, выплачиваемая за счет накоплений граждан (включая военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел и Государственного следственного комитета, имеющих выслугу менее 10 лет на момент начала реформы и вновь поступивших на службу после ее начала) в накопительных пенсионных фондах за счет обязательных взносов, в перспективе станет основной в пенсионном обеспечении. Принципиальное отличие этой пенсии в том, что каждый работающий сам определяет размер своей будущей пенсии. Величина пенсии будет полностью зависеть от продолжительности и размера пенсионных взносов конкретного лица, а также дополнительных начислений (дивидендов) от инвестирования пенсионных активов. Эта пенсия основана на принципах персонификации, что исключает какие-либо привилегии (льготы) отдельным категориям граждан.

Для создания среды, благоприятствующей образованию и развитию полностью самофинансируемой системы пенсионного обеспечения, кроме осуществления регулирования и контроля деятельности участников новой пенсионной системы с целью обеспечения адекватного размера пенсий и избежания рисков потери вкладов и обесценения пенсионных накоплений, государство устанавливает обязательные пенсионные взносы работников в накопительную систему. Еще одной немаловажной отличительной особенностью  пенсионной системы являетcя возможность пpоизводить пенсионные накопления не только за счет взносов вкладчиков, но и за счет получения инвестиционного дохода от их инвестирования в различные финансовые инструменты, что также находится под контролем государства.                       

Ставка обязательных взносов в солидарную систему сократилась с 25,5% до 15% с 1998 г. с последующим ежегодным ее снижением, что позволит существенно уменьшить нагрузку на предприятия, и, тем самым, даст возможность производить дополнительные инвестиции в качестве источника финансирования роста производства. Ставка обязательных взносов в накопительную систему установлена в размере 10%, но не от фонда заработной платы предприятия, а от определенного дохода работника предприятия у источника выплаты, т.е. работодатель от имени работника производит отчисления в накопительную систему на его индивидуальный счет, в результате чего повышается личная ответственность работающих за обеспечение своей старости. Право работника увеличить свои пенсионные накопления посредством осуществления дополнительных (добровольных) взносов еще больше повышает их личную ответственность.

Состоявшиеся  пенсионеры (в полном объеме) и те работающие, которые в силу того, что большую часть своей трудовой деятельности осуществляли при солидарной пенсионной системе (или начали свою трудовую деятельность не менее, чем за 6 месяцев до начала реформы) и, следовательно, не имеющие возможности накопить на персональных счетах сумму, достаточную для получения адекватной компенсации за свой труд из накопительной системы, будут по-прежнему получать пенсию из солидарной системы пропорционально отработанному стажу. В дополнение к государственной пенсии вторая категория граждан будет получать пенсию из накопительной системы.

Таким образом, реформа в достаточной степени  стала защищать интересы уже заработавших своей трудовой деятельностью право на пенсию, кроме того, те граждане, которые получали льготные пенсии при старой пенсионной системе, не лишаются и в новой системе начисленных до начала реформы льгот. Для участников новой пенсионной системы льготные пенсии отменены. Устанавливая минимальную пенсию, государство также дает определенные гарантии тем, кто будет получать обе (государственную и из накопительной системы) или только из накопительной системы пенсии, однако, в силу низкой заработной платы, вынужденного прекращения на какой-то период времени трудовой деятельности или потерь накоплений в результате инвестиционного риска - недостаточную для нормального существования сумму. Важным моментом в данном случае является установление адекватного коэффициента замещения (отношение средней пенсии к средней заработной плате). Женщины и досрочно прекращающие свою трудовую деятельность будут иметь коэффициент замещения ниже, чем остальные категории граждан, и, следовательно, будут получать более низкие пенсии. Выравнивание пенсионного возраста для женщин и мужчин позволило бы женщинам накопить большую сумму (законодательством, однако установлен разный возраст выхода на пенсию для мужчин - 63 года, и женщин - 58 лет). Пенсионным законодательством установлено исчисление пенсионных выплат из государственной солидарной системы из расчета 60% среднемесячного дохода, а за каждый полный отработанный год до начала пенсионной реформы размер выплат увеличивается на 1%, но не более 75%.