Среднесрочная стратегия развития микрофинансирования в Кыргызской республике на 2006-2010 годы

 

Положение о классификации  активов и соответствующих отчислениях  в резерв на покрытие потенциальных  потерь и убытков для банков, РСК, КСФК и ФКПРКС также не учитывает  данные по рискам микрокредитования, если делать сравнение с традиционным кредитованием.

 

В настоящее время КБ, принимающие  участие в ПММФ ЕБРР, ведут переговоры с Национальным банком Кыргызской Республики по вопросу классификации "экспресс-кредитов". Речь идет о кредитах в размере  менее 2000 долларов США[66], выдаваемых под  залог движимого имущества без  правоустанавливающих документов и  соответствующего оформления. В соответствии с Положением о классификации  активов и соответствующих отчислениях  в резерв на покрытие потенциальных  потерь и убытков, Национальный банк Кыргызской Республики классифицирует эти продукты, как кредиты "под  наблюдением" из-за недостаточного обеспечения. Вместе с тем, за последние  два года уровень возвратности составил более 99 процентов, и КБ используют это в качестве аргумента, говоря о том, что на момент выдачи этих кредитов уровень риска не больше уровня рисков по традиционным кредитам, и их следует классифицировать как "удовлетворительные". 

 

Кроме того, передовая практика формирования резервов в микрофинансировании  основывается на том принципе, что  микрокредиты со средним показателем  погашения (возвратности) более 95 процентов  автоматически не составляют значительного  риска, а, следовательно, нет необходимости  автоматического начисления резерва. Однако в случае появления просроченных платежей, финансовое учреждение должно создать относительно высокий резерв по более ускоренному методу в  отличие от традиционного кредитования, учитывая отсутствие качественного  залога. 

 

Опыт других стран. 

 

Правила в отношении создания резервов должны определяться на основе деятельности, при этом к банкам и МФК, привлекающим депозиты, должны применяться одинаковые правила. Микрофинансирование  с хорошей историей применения следует  определять с использованием альтернативных методик кредитования, например, групповое  кредитование, кредитование на основе характеристик потока денежных средств. Снижение рисков будет достигаться  за счет сочетания методики кредитования и сильной системы мониторинга, включая персонал, жесткие процедуры  и качественную систему отслеживания кредитов и внутреннего контроля. Правила создания РППУ для микрофинансовых  портфелей должны предусматривать  более низкие резервы под кредиты  с хорошим уровнем возвратности, и относительно более высокие  резервы по клиентам с просроченными  платежами. В качестве верхнего порога предлагается лимит в размере 2 тысячи долларов США.

 

 

 

   

Кредиты < $2000

 

Нормальный  

0-2 %

 

Удовлетворительный  

2%

 

Под наблюдением   

10% 5 - 30 дней 

 

Субстандартный  

50% 31-60 дней 

 

Сомнительный  

100% 61 – 90 дней 

 

Потери  

100% > 90 дней 

 

 

 

 

Хорошим индикатором при  определении суммы может служить  существующая практика в отношении  размеров кредитов, применяемая в  рамках методологии микрокредитования  в Кыргызстане 

 

 

 

Филиалы и отделения: В  настоящее время МФО могут  открывать филиалы и отделения, уведомив о своем намерении Национальный банк Кыргызской Республики и при  условии, что финансовое положение  организации позволяет ей такое  расширение. КБ приходится проходить  более продолжительную процедуру, чтобы получить разрешение на открытие филиала, однако каждый филиал, уведомив Национальный банк Кыргызской Республики, может открыть более мелкое отделение, называемое сберкассой. 

 

Сберкассы могут принимать  сберегательные вклады и выдавать кредиты, однако не могут принимать решения  о выдаче кредитов. В настоящее  время КБ, участвующие в схеме  ЕБРР, начинают расширять зону действия, охватывая сельские регионы. Там  где уровень спроса недостаточен для того, чтобы обеспечить рентабельную работу филиала, открываются менее  затратные сберкассы. КБ испытывают трудности при попытке найти  сотрудников, которые бы отвечали требованиям  Национального банка Кыргызской Республики, предъявляемым к сотрудникам  сберкасс, и были согласны проживать  в сельском регионе. К тому же, сберкассы  не имеют права принятия решений  о выдаче кредитов, что увеличивает  операционные затраты КБ и увеличивает  дорожные расходы клиентов. 

 

В настоящее время крупные  МКА/МКК ведут работу в сельских регионах через филиалы (часто работающие неполный рабочий день). В зависимости  от дальнейшего развития нормативной  базы, организации, преобразующиеся  в МФК, могут столкнуться с  ограничениями на деятельность своей  сети в сельских регионах.

 

Ассоциация КБ должна разработать  подробное предложение по изучению затрат, связанных с различными подразделениями. Альтернативный вариант – создание банками МФК в качестве полностью  принадлежащих КБ дочерних предприятий, что позволило бы осуществлять микрофинансовую  деятельность в соответствии с нормативами  для МФК. 

 

Схема страхования депозитов: После длительного процесса разработки, ожидается, что законопроект по страхованию  депозитов будет одобрен в  установленные сроки. КБ рассматривают  введение данной схемы как предпосылку  для увеличения крупномасштабной мобилизации  депозитов в стране. 

 

 

 

2.3. Закон Кыргызской Республики  «О кредитных союзах» 

 

 

 

Ограничение роста: В настоящее  время КС не могут привлекать депозиты и максимальный размер[67] внешних  заимствований в четыре раза превышает  размер их собственного капитала. При таких правилах возможности роста КС ограничены, и несколько союзов преобразовались в МКА/МКК, чтобы избежать ограничений в отношении внешних заимствований. 

 

Из-за выявленных нарушений  и случаев мошенничества в  деятельности КС в 2002 году было увеличено  количество случаев отзыва лицензий. В этой связи за период с 2003 года по 2005 год наблюдается уменьшение количества КС (с 349 КС на 01.01.2003 год до 305 КС на 01.01.2005 год). Несмотря на сокращение количества КС, наблюдается рост количества участников КС (с 25,2 тыс. чел на 01.01.2003 год до 27,7 тыс. чел. на 01.01.2005 год), который  можно объяснить ростом популярности КС у населения и повышением понимания  роли КС в улучшении социально-экономического положения участников КС. 

 

В июле 2005 года Альянс ассоциаций КС достиг соглашения с Национальным банком Кыргызской Республики по нормативу  адекватности капитала о возможности  установления менее интенсивного графика  наращивания институционального капитала.

 

Продолжается дискуссия  между КС и Национальным банком Кыргызской Республики в отношении минимальных  требований Национального банка  Кыргызской Республики для получения  лицензии на право привлечения депозитов  в 5.1 Положения «О лицензировании кредитных  союзов». Основной вопрос в дискуссии  о продолжении привлечения депозитов  состоит в том, должны ли КС соблюдать  все требования в течение 12 месяцев  до получения лицензии в соответствии с требованием Национального  банка Кыргызской Республики[68], или  полного соблюдения следует требовать  после получения лицензии. Основным вопросом обсуждения является вопрос длительности периода и КС ставят вопрос о сокращении этого срока. Кроме того, лицензия на привлечение  депозитов будет выдаваться КС с  соответствующими информационными  системами, при этом минимальные  требования, предъявляемые к таким  системам, должны быть определены Национальным банком Кыргызской Республики. 

 

В Кыргызстане деятельность по мобилизации депозитов очень  ограничена[69]. Учитывая эти факты, и  учитывая положительные результаты, полученные в ходе реализации пилотного  проекта, можно говорить о том, что  КС представляют собой организации  с наиболее высоким потенциалом  в отношении предложения сберегательных услуг, особенно в сельской местности. 

 

По состоянию на 01.01.2005 года в республике действовало 305 КС, из них 244 КС имели задолженность  перед ФКПРКС и 173 КС испытывали трудности  по нормативу максимального размера  внешних заимствований (т.е. не могли  увеличивать размер внешних заимствований). При этом из 173 КС - 14 КС соответствовали  минимальным требованиям Национального  банка Кыргызской Республики на получение  лицензию на право привлечения депозитов  от участников КС.

 

В связи с переходом  надзора от ФКПРКС в Национальный банк Кыргызской Республики и пересмотром  регулятивной базы КС по состоянию  на 01.07.2005 года 30 КС соответствовали  минимальным требованиям на получение  лицензии Национального банка Кыргызской Республики на привлечение депозитов  от участников КС. Кроме того, в связи  с пересмотром срока действия расчетных коэффициентов норматива  максимального размера внешних  заимствований и увеличением  КС размеров институционального капитала количество КС, испытывающих проблемы с нормативом внешних заимствований  резко сократилось и составило 93 КС. 

 

 

 

Резерв на покрытие убытков: Национальный банк Кыргызской Республики пересматривает Положение о классификации  кредитов, чтобы привести классификацию  кредитов и создание резервов на покрытие кредитных потерь в соответствие с нормами, действующими в отношении  КБ. 

 

 

 

Совершенствование Закона Кыргызской Республики «О кредитных союзах»: Необходимо усилить корпоративные принципы, включая вопросы кворума общего собрания участников (статья 15), обязанности  Кредитного комитета (статья 17) и ответственности  Правления КС. КС испытывают проблемы с обеспечением 50-процентного кворума, необходимого для принятия решений  на общем собрании участников. Вносились  предложения о том, чтобы разрешить  членам КС уполномочивать других участников КС голосовать от их имени при условии  проведения соответствующего оформления доверенности. Для решения этих вопросов и уменьшения количества несоответствий Альянс ассоциаций КС создал рабочую  группу по разработке проекта нового закона о кредитных союзах. 

 

 

 

Надзор за деятельностью  КС: С 1 июля 2005 года надзор за КС был  передан от ФКПРКС в Национальный банк Кыргызской Республики. КС предложили ввести трехуровневую систему, в  соответствии с которой мелкие КС, функционирующие за счет собственных  средств, не должны подлежать надзору, а в отношении КС, обладающих лицензией  на привлечение депозитов будет  осуществляться пруденциальный надзор. Национальный банк Кыргызской Республики рассматривает различные альтернативные варианты предлагаемой разноуровневой системы. Новый подход предполагает участие Ассоциации КС, которая внедрит  систему раннего предупреждения на базе PEARLS, что позволит выявлять проблемы на ранней стадии. 

 

Основной принцип сосредоточения ограниченных ресурсов Национальный банк Кыргызской Республики будет заключаться  на КС с хорошим потенциалом для  мобилизации сбережений. КС должны классифицироваться в соответствии с уровнем их развития и предоставляемыми финансовыми услугами.

 

 

 

2.4. Вопросы налогообложения 

 

 

 

Действующий Налоговый кодекс Кыргызской Республики[70] был принят в 1996 году. После этого в него было внесено столько изменений, что  Правительство Кыргызской Республики приняло решение разработать  совершенно новый кодекс, чтобы устранить  в нем расхождения и упростить. В 2004 году была создана Рабочая группа по разработке проекта новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики, в задачи которой входил пересмотр  и упрощение существующего кодекса. В состав Рабочей группы вошли  представители Министерства экономики  и финансов Кыргызской Республики, Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Национального банка Кыргызской Республики и Палаты налоговых консультантов. От имени финансового сектора  Национальный банк Кыргызской Республики внес на рассмотрение Комиссии несколько  вопросов по налогообложению, часть  из которых удалось решить в новом  законопроекте. По мнению Палаты налоговых  консультантов, в документе по-прежнему остается немало упущений. Предполагается, что для окончательной доработки  законопроекта потребуется несколько  месяцев, после чего он будет представлен  в Парламент на утверждение. 

 

Согласно лучшим примерам международного опыта, налоговая среда  должна быть благоприятной для развития рыночных микрофинансовых услуг  для бедных, избегая налоговых  аномалий и дискриминации между  различными типами поставщиков[71]. 

 

 

 

Резерв на покрытие потенциальных  убытков: Согласно статье 104 Налогового кодекса Кыргызской Республики, финансовые учреждения, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики, могут  вычитать резервы на покрытие убытков  из своего налогооблагаемого дохода. Эта статья ущемляет права МКА  и МКК, которые работают не на основе лицензии, а на основе сертификата. Была достигнута принципиальная договоренность о том, чтобы внести изменения  в эту статью, и включить в новый  законопроект все финансовые учреждения. Новое правило предположительно вступит силу с принятием Налогового кодекса Кыргызской Республики. 

 

 

 

Розничный налог на потребительские  кредиты: Налог с платных услуг  населению, является местным налогом, который варьируется в диапазоне 2-4 процентов в зависимости от области[72]. Согласно разъяснениям Министерства экономики и финансов Кыргызской Республики, данный налог взимается  с суммы доходов по кредитам, выданным для личного потребления. Проблема состоит в том, что для доказательства использования кредитных средств  заемщиками для экономической деятельности налоговикам необходимо на все время  пользования кредитом представлять патенты на занятие предпринимательской  деятельностью или же свидетельство  частного предпринимателя, что отталкивает  мелких предпринимателей, которые платят высокие проценты и имеют маленькие  доходы. Для решения этого вопроса  предлагается, чтобы все доходы от услуг по предоставлению кредитных  средств не облагались налогом с  платных услуг населению.