Прогнозування

надання можливості клієнту вносити свої пропозиції по вдосконаленню обслуговування платників податків.

МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП очолює – начальник МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП , який призначається на посаду і звільняється з посади Міністром доходів і зборів України у порядку, визначеному законодавством.

Гранична чисельність працівників  МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП у м. Києві затверджується Міністром. Штатний розпис і кошторис МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП затверджується Міністром або за рішенням голови – одним із його заступників.

Структура управління: начальник відділу, координатор, спеціалісти по адмініструванню  загальнодержавних податків, місцевих податків та зборів та операцій у сфері  зовнішньо-економічної діяльності, аудитор [13] (Додаток А3).

Інформація  про діяльність ЦО у м. Києві надається громадянам, представникам засобів масової інформації відповідно до вимог Закону України «Про державну податкову службу в Україні», Податкового кодексу та інших нормативно-правових актів.

МГУ Міндоходів — ЦО з  обслуговування ВПП здійснює свою діяльність відповідно до покладених на неї завдань та функцій, що зазначені в Наказі ДПА «Про затвердження положень про державні податкові інспекції», а саме:

запобігання корупції та виявлення її фактів;

здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування  та сплати податків, інших платежів;

недопущення створення нового податкового боргу та ліквідація податкового боргу попередніх періодів;

підтримка та заохочення платників  податків в їх бажанні виконати свої податкові зобов’язання в повному обсязі;

виявлення, руйнування та упередження  застосування схем мінімізації та ухилень  від оподаткування, фактів «шахрайства»;

здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування  та сплати податків, інших платежів;

забезпечує облік платників  податків, а також здійснює реєстрацію фізичних осіб – платників податків та інших обов`язкових платежів;

контролює своєчасність подання  платниками податків податкових декларацій, розрахунків та інших документів пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряє  достовірність цих документів;

забезпечує облік надходжень податків, інших платежів;

здійснює контроль та вживає заходи щодо погашення податкового  боргу;

проводить роботу, пов`язану з виявленням , обліком, оцінкою та реалізацією у встановленому законом порядку безхазяйного майна, майна, що перейшло за правом успадкування до держави, скарбів і конфіскованого майна;

забезпечує об’єктивний, всебічний і своєчасний розгляд  звернень громадян, підприємств, установ  з питань оподаткування, а також  скарг  на дії посадових осіб ЦО в порядку встановленому законом, здійснює апеляційні процедури узгодження податкових зобов`язань;

здійснює контроль за наявністю  марок акцизного збору на пляшках (упаковках) з алкогольними напоями  і на пачках (упаковках) тютюнових  виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;

здійснює контроль за дотриманням  суб’єктами господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, установлених виробниками або  імпортерами таких тютюнових  виробів;

здійснює інші функції, необхідні  для виконання покладених на ЦО завдань.

З метою створення ефективних умов по роботі з великими платниками податків, їх кращого обслуговування, за кожним клієнтом закріплені координатори.

Координатор – ключова ланка  в організації податкового супроводження. Координатор – це відповідальна особа, яка організовує та координує роботу фахівців галузевого відділу (команди) в процесі податкового супроводження, закріплених за ним платників [13].

Основними функціями координатора є:

1. Організація та координація роботи фахівців галузевого відділу та інших підрозділів інспекції  в процесі податкового супроводження, закріплених за ним великих платників податків;
2. Забезпечення взаємодії між платниками податків та відповідними підрозділами ЦО;
3. Розробка планів-заходів роботи з кожним платником податків;
4. Оцінка реальної бази оподаткування та платоспроможності підприємств;
5. Постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю платника, вивчення її специфіки;
6. Надання  кваліфікованої консультаційної допомоги платникам податків;
7. Організація роботи з кожним платником податку в індивідуальному порядку.

ЛІДЕР

Команди

 

Координатор-Клієнти

Фахівецьз зовнішньоекономічної  діяльності

Фахівець

з податку 

на прибуток

 

Група аудиторів

 

Фахівець

з місцевих, ресурсних, рентних  і неподаткових платежів

Інші фахівці

Спеціалісти відділу погашення прострочених податкових зобов’язань

Спеціалісти    відділу  податкової міліції

Фахівець

з акцизного збору

Фахівець 

по податку з доходів  фізичних осіб

Фахівець

з податку на додану вартість

Фахівець з правового  забезпечення

 

Фахівець з електронних контрольно-касових апаратів

 

Організація роботи координатора відображена на рис. 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Організація роботи координатора

Експерти – це найбільш досвідчені фахівці галузевих відділів, які досконало володіють нормами  податкового та валютного законодавства  України і мають значний практичний досвід роботи в податкових органах  [13]. Експерт – це досвідчений помічник клієнта, координатора та фахівців інспекції.

Основні функції експерта:

забезпечення єдиної  податкової політики, правильного застосування фахівцями норм діючого податкового та валютного законодавства з конкретного податку, збору або платежу до бюджету;

оперативне врегулювання спірних питань, що виникають під час здійснення податкового супроводження великих платників податків;

організація навчання з внесених змін та доповнень до норм діючого  законодавства з фахівцями інспекції  великих платників податків;

забезпечення  єдиного  тлумачення норм діючого законодавства;

здійснення моніторингу  за надходженнями до бюджету з  податку, за який він відповідає;

надає пропозиції по розширенню бази оподаткування, вдосконалення  процесу адміністрування.

Організація роботи МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП є одним з найважливіших чинників організаційного забезпечення виконання нею завдань та функцій. Планування роботи здійснюється шляхом розробки і затвердження плану основних питань економічної і контрольної роботи МГУ Міндоходів — ЦО з обслуговування ВПП на рік, на квартал та планів роботи самостійних структурних підрозділів на квартал.

 

 

2. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

 

Взяття на облік платників  податків - юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів здійснюється після їх державної реєстрації чи включення відомостей про них до відповідних державних реєстрів на умовах, що визначаються законодавчими актами України, крім випадків, визначених Податковим Кодексом, коли органами реєстрації є органи державної податкової служби, або коли проведення державної реєстрації платника податків у відповідному статусі законодавством не передбачається.

Таблиця 2.1

Характеристика нормативно-правових документів щодо реєстрації та обліку платників податків

Документ	Ким і коли затверджений (№, дата)	Зміст	Використання для проведення податкового контролю
1	2	3	4
Податковий  кодекс	вiд 02.12.2010 № 2755-VI.	Податковий кодекс України  регулює відносини, що виникають  у сфері справ-ляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністру-вання, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, відповідальність.	Регулює проведення податкового  контролю щодо адміністрування податку на додану вартість, податку на прибуток, акцизного податку, екологічного податку.
Порядок обліку платників податків і зборів	Затверджений             Наказом Міністерства фінансів України                                   09.12.2011 №1588,                                     зареєстровано в Міністерстві                                     юстиції України                                      29.12.2011р.                                   за № 1562/ 20300	Облік платників податків ведеться  з  метою   створення умов для здійснення органами державної податкової служби контролю за  правильністю  нарахування,  своєчасністю  і  повнотою   сплати   податків,   нарахованих  фінансових  санкцій,  дотримання   податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого   покладено на органи ДПС.   Взяттю  на  облік  або  реєстрації  в  органах державної податкової служби підлягають усі платники податків. Взяття на   облік   в  органах  державної  податкової  служби юридичних осіб, самозайнятих осіб  здійснюється  незалежно  від наявності обов’язку щодо сплати того або іншого податку та збору.	Ведення  обліку  платників  податків є одним із способів   податкового контролю  платники   податків підлягають реєстрації  або взяттю  на  облік в органах державної  податкової  служби за місцезнаходже-нням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юри-дичних осіб,  місцем проживання особи.

Взяттю на облік або реєстрації в податкових органах підлягають всі платники податків. Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних податкових органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування. Операції, пов’язані з взяттям на облік платників податків та провадження подальшого обліку таких платників з метою використання єдиної раціональної методики обліку платників податків виконують працівники відділу реєстрації та обліку платників податків.

При постановці на облік  платники податків – юридичні особи  подають в органи державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за формою № 1-ОПП (Додаткок Б2);

завірені в нотаріальному  порядку копії статуту (якщо це потрібно для створюваної організаційної форми підприємства), установчих договорів з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію (Додаток Б2);

копію положення (для бюджетних  установ, благодійних організацій);

копію свідоцтва про державну реєстрацію (Додаток Б3);

копію довідки про включення  до ЄДРПОУ з присвоєним їй ідентифікаційним кодом(Додаток Б4) .

Після взяття платника податків на облік орган Міндоходів ставить на примірнику статуту (положенні) платника податків відмітку (штамп) про взяття його на податковий облік за підписом відповідальної особи і видає йому довідку про взяття на облік платника податків за ф. № 4-ОПП (див додаток Б1.3), яка підтверджує взяття його на податковий облік. Для пред’явлення в установи банків, де він вирішив відкрити поточні рахунки, та інші органи державної влади видаються копії довідки, про що робиться запис у журналі  реєстрації  копій  довідок про  взяття  платника  податків  на облік за  ф. № 2-ОПП.

Платник податків зобов’язаний протягом трьох робочих днів з  дня відкриття рахунку (включаючи  день операції) особисто подати або  надіслати поштою (з повідомленням  про вручення) на адресу органу державної  податкової служби, в якому він  перебуває на обліку, повідомлення про відкриття рахунків в установах банків (Додаток Ж3), які повинні зберігатися в особовій справі платника.

Підрозділи обліку платників податків після взяття на облік платника податків формують його облікову справу (реєстраційну частину) з переліків документів, яка зберігається до ліквідації платника податків або зняття його з обліку в одному органі державної податкової служби і взяття на облік в іншому, тобто у випадку зміни місцезнаходження платника податків (зі зміною адміністративного району), у підрозділі обліку юридичних осіб.