Організація безготівкових розрахунків у банках України та перспективи їх розвитку

     Отже, обсяги кредитування зменшились, але це пов’язане з тим, що були повернуті докризові кредити, загалом кредитування в банку відновлене.

     Доходи  банку – це збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій банку, які ведуть до:

• збільшення суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми її зобов’язань;
• зменшення суми зобов’язань банківської установи без відповідного зменшення суми її активів.

     Доходи  комерційного банку відображаються в 6-му класі Плану рахунків.

     Структурний аналіз доходу  банку передбачає попереднє його групування за джерелами  утворення. За цим критерієм доходи банку можна розділити на такі групи:

     Процентні доходи – складаються з доходів від коштів, розміщених в інших банках, плати за кредит, наданий суб’єктам господарської діяльності і фізичним особам, за інші види кредиту та з доходу від інвестиційних цінних паперів.

     Комісійні доходи – охоплюють доходи від розрахунково-касового обслуговування банків та клієнтів, комісійні доходи від кредитного обслуговування, комісійні доходи за операціями з цінними паперами, комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів, комісійні доходи від довірчого обслуговування банків та клієнтів, комісійні доходи за позабалансовими операціями, комісійні доходи за операціями з філіями.

     Дохід від торговельних операцій є результатом  торгівлі цінними паперами, іноземною  валютою та іншими фінансовими інструментами, що здійснюється з ініціативи банку і не є виконанням доручень клієнтів.

     До  інших банківських операційних  доходів належить дивідендний дохід, дохід від оперативного лізингу, штрафи та пені, отримані за банківськими операціями, доходи від консультаційних  послуг фінансового характеру (табл. 2.10).

     Дані  табл. 2.10 свідчать, що за аналізований період доходи АТ “УКРЕКСІМБАНК” збільшилися на 303223 тис. грн. Це відбулося в основному за рахунок зростання процентних доходів на 410593 тис. грн., при цьому в   загальній структурі процентні доходи   стали займати на 01.01.2011 р.    на 6%   більше   ніж   на 01.01.2010  р.   Зростання процентних   доходів   зумовлено    збільшенням     доходів   від операцій з банком,  ці  операції пов’язані  і розміщенням   залучених  банком ресурсів.

     Таблиця 2.10

     Аналіз структури та динаміки доходів

     АТ  “УКРЕКСІМБАК” за 2010 – 2011 рр.

Показники	01.01.2010 р.		01.01.2011 р.		Відхилення
	Сума, тис. грн.	%	Сума, тис. грн.	%	Абсолютне, тис. Грн..	Відносне, %
Процентні доходи	6861871	88	7272464	89,8	410593	6
Комісійні доходи	577014	7,4	601267	7,4	24253	4
Торговельний  дохід	198406	2,5	141930	1,8	-56476	-28
Інші  доходи	155783	2,1	80636	1	-75147	-48
Усього  доходів	7793074	100	8096297	100	303223	-66

 

     Також у звітному році відбулося абсолютне збільшення комісійних доходів банку на 24253 тис. грн., в основному завдяки збільшенню комісійних доходів від кредитного обслуговування, яке було відновлене. Так при абсолютному зменшенні значення комісійних доходів відбулося зниження їх питомої ваги на 1,6 %.

     Торгівельний  дохід банку значно скоротився – відносному вираженні порівняно з попереднім роком зменшився на 28%, тобто на 56474 тис. грн. Це пов’язане зі знеціненням цінних паперів банку в портфелі на продаж у сумі 21470 тис грн. (додаток 2).

     Отож, проаналізувавши дохід на одного працівника банку, тобто ту суму доходу, яку приносить банку кожний працівник, можна сказати, що спостерігається позитивна тенденція до зростання доходу банку, проте це викликано скороченням працівників і одночасним зростанням абсолютного значення доходу, а не ефективної і дохідної діяльності банку.

     Загалом, банк є  достатньо міцною фінансовою установою, що добре контролює управлінські витрати, нарощує власний капітал, успішно управляє активами і направляє свої сили  на зростання доходів. Однак складнощі кризових умов не могли не позначитись на зниженні прибутковості і дохідності банку.

     Загальні  витрати АТ “УКРЕКСІМБАНК” у звітному році збільшилися на 282373 тис. грн. Збільшення витрат зумовлено в основному ростом процентних витрат на 517041 тис. грн., збільшенням комісійних витрат на 42087 тис. грн. та сплатою податку на прибуток в сумі 90312 тис. грн. (табл. 2.11).

     Таблиця 2.11

     Аналіз  структури та динаміки витрат

     АТ  “УКРЕКСІМБАНК” за 2010 – 2011рр.

Показники	01.01.2010 р.		01.01.2011р.		Відхилення (+,-)
	Сума, тис. грн.	%	Сума, тис. грн.	%	Абсолютне, тис. грн.	Відносне,%
Процентні витрати	3450981	44	3968022	49,3	517041	15
Комісійні витрати	56960	0,7	99047	1,2	42087	74
Загальні  адміністративні витрати та інші операційні витрати	1066981	13,7	803022	9,98	-263959	-25
Витрати на податок на прибуток	-	-	90312	1,12	-	-
Відрахування  у резерви	3187695	41,2	3084587	38,4	-103108	-4
Усього  витрат	7762617	100	8044990	100	282373	60

 

     Найбільшу часу в загальній структурі витрат банку займають процентні витрати (44% та 49,3% відповідно на 01.01.2010 р. та 01.01.2011 р.). Отже, зростання частки процентних витрат у 2010 р. на 5,3 % в порівнянні з 2009 р. відбулося в основному за рахунок зниження процентних витрат за коштами суб’єктів господарської діяльності та процентних витрат за коштами фізичних осіб. Зниження питомої ваги банківських операційних витрат свідчить про погіршення управління пасивами і про ускладнення ситуації на кредитному ринку країни.

     Комісійні витрати в загальній структурі  витрат займають незначну частку (0,7% від загальних витрат у попередньому та 1,2% у звітному році), але у 2010 р. комісійні витрати АТ “УКРЕКСІМБАНК” зросли на 42087 тис. грн. Це зменшення в основному відбулося за рахунок зменшення комісійних витрат за розрахунково-касовими операціями.

     Загальні  адміністративні витрати  у структурі витрат займають невелику частку і складають у 2009 р. 13,7% від загальних витрат , а у 2010 р. 9,98%. Зменшення частки загальних адміністративних витрат відбулося в основному за рахунок зменшення витрат за оренду приміщень, так як банк почав скорочувати нерентабельні відділення і відповідне зменшення витрат на утримання персоналу пов’язано із скороченням діяльності АТ “УКРЕКСІМБАНК”.

     В умовах економічної кризи, коли нерідкісні банкрутства, банки повинні направляти значні кошти на створення резервів для покриття сумнівних та збиткових операцій. Це характерно і для АТ “УКРЕКСІМБАНК”. Але те, що загальні обсяги резервів зменшилися на 4%,  свідчить про загальне урівноваження діяльності банку та зменшення обсягів безнадійних кредитів.

     Так як динаміка структури витрат банку  погіршується, то керівництву необхідно  скоригувати свою дисконтну та кредитну політику.

     На  основі проведеного аналізу можна  зробити наступні висновки. Сума витрат банку на одного працівника на 01.01.2011 р. становила 1761,5 тис. грн. проти 1574,5 тис. грн. на 01.01.2010 р., тобто річний приріст становить 12%. Одним з факторів зростання цього  показника є скорочення штату працівників банку, а також інфляція, що є безпосереднім наслідком економічної кризи у нашій країні.

     Підводячи підсумок, можна зробити висновок, що взагалі діяльність банку у звітному році була ефективною, це пов’язане із загальним виходом банківської системи із кризи. 

2.3. Аналіз динаміки  і структури безготівкових  розрахунків

в АТ “Укрексімбанк” 
 

         В АТ “Укрексімбанк” найпоширенішими є такі форми безготівкових розрахунків:

     - платіжне доручення;

     - чек;

     - платіжна вимога – доручення.

            Проведемо аналіз проведення  безготівкових розрахунків в  банку з  використанням платіжних доручень, чеків та платіжних вимог – доручень в  2006-2010 рр.

            При вивченні динаміки безготівкових  розрахунків у АТ “Укрексімбанк” ми розрахуємо наступні показники:

           Абсолютне відхилення (базове):                        

                                                    А(б) = Кі – Ко,                                                (2.1)                            

де А (б) – абсолютне  відхилення (базове),

Кі – кількість  у звітному періоді;

Ко – кількість  на початок періоду.

           Абсолютне відхилення (ланцюгове):                      

                                                   А (л) = Кі – Кі-1,                                              (2.2)

де А (л) – абсолютне  відхилення (ланцюгове),