Організація безготівкових розрахунків у банках України та перспективи їх розвитку

Міністерство  освіти і науки, молоді та спорту України

Чернігівський державний інститут економіки і управління 
 
 
 

Дипломна  робота

на  тему: “Організація безготівкових розрахунків у банках України

та  перспективи їх розвитку”

(на  матеріалах АТ “Укрексімбанк”) 
 
 

Студент: Пархоменко Наталія Василівна

Факультет: Фінансово-економічний

Спеціальність: Банківська справа

Кафедра: Банківська справа

Науковий керівник: к.е.н., ст. викладач

Лавров  Руслан Валерійович

(підпис)

 
 

    Рішенням  кафедри робота допущена до захисту перед Державною екзаменаційною комісією. Протокол № ___ від “__” _________ 2011 р. 

    Декан фінансово-економічного факультету                          Л.М. Ремньова

(підпис)

 
 
 

Чернігів, 2011 

ЗМІСТ 

ВСТУП……………………………………………………………………….............4 

РОЗДІЛ 1. ТЕОРИТИЧНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ

БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У БАНКАХ УКРАЇНИ……………………..6

1.1. Економічна сутність і принципи організації безготівкових розрахунків

у комерційних  банках...........................................................................................…...6

1.2. Форми безготівкових розрахунків банку та їх документообіг………...……16

1.3. Зарубіжний досвід організації безготівкових розрахунків

у країнах із розвиненою ринковою економікою 27

1.4. Нормативно-правове регулювання безготівкових розрахунків у банках….34 

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ І ОЦІНКА СТАНУ БЕЗГОТІВКОВИХ  РОЗРАХУНКІВ У ВІТЧИЗНЯНИХ КОМЕРЦІЙНИХ  БАНКАХ ...................................…….………40

2.1. Макроекономічна  оцінка ринку безготівкових розрахунків  в Україні…….40

2.2. Фінансово-економічна характеристика діяльності  АТ “Укрексімбанк”......51

2.3. Аналіз  динаміки та структури безготівкових  розрахунків

в АТ “Укрексімбанк” ………………………..…………………………………......62 

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ ТА ПЕРСПЕКТИВИ  РОЗВИТКУ

БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У БАНКАХ УКРАЇНИ……………………73

3.1. Проблеми та перспективи розвитку безготівкових розрахунків

у вітчизняних  банках.................................................................................................73

3.2. Рекомендації  щодо впровадження нових форм  безготівкових розрахунків

в АТ  “Укрексімбанк”................................................................................................78

3.3. Середньострокове  прогнозування платіжного обороту 

АТ “Укрексімбанк”...................................................................................................83 

ВИСНОВКИ……………………………………………………………………….92 

СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ…………………………………………96 

ДОДАТКИ………..………………………………………………………………101 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВСТУП 
 

     Сучасний  банківський ринок на Україні набирає все більше ознак     цивілізованого ринку високорозвинутих країн Західної Європи та США. Відійшли в минуле намагання банків швидко розбагатіти за рахунок миттєвих спекулятивних операцій на валютному ринку, коли курс на валюти змінювався по декілька разів за один день. Потрібно відзначити вирішальну роль у переході до європейських стандартів ведення банківської справи Національного банку України. Так, розумними та зваженими діями вдалося стабілізувати валютний курс української гривні, шляхом законодавчого обмеження операцій банків з валютою. При цьому такі обмеження не внесли суттєвих проблем для компаній, що займаються міжнародними розрахунками. До керівництва банками почали приходити висококваліфіковані кадри, багато  з яких пройшли стажування за кордоном.

                В операціях українських  банків все частіше застосовуються новітні банківські технології. На сьогоднішній день клієнтів банків вже  не дивують електронні картки, банкомати  і т.д. Майже всі розрахунки між  клієнтами здійснюються безготівковим способом за допомогою таких розрахункових документів як платіжне доручення, платіжна вимога, акредитив, вексель, чек тощо, а також з використанням новітніх досягнень у системі безготівкових розрахунків – системи “клієнт–банк” та Інтернет–банкінгу.

                Організація безготівкових розрахунків набирає особливої актуальності, адже на українському та світовому ринку відбувається постійне зміщення акцентів торгівлі і все більше угод та розрахунків здійснюється через комп’ютерні мережі та всесвітню мережу Інтернет зокрема. Комп’ютерні мережі принесли значні полегшення в розрахунках та значно їх прискорили.

                Об’єктом дослідження  є діяльність АТ “Укрексімбанк”.

                Предметом дослідження  є теоретичні, методологічні та практичні  аспекти дослідження системи  безготівкових розрахунків, її інструментів та місце в ній комерційного банку.

                Метою дипломної  роботи є дослідження процесу  організації безготівкових розрахунків, визначення можливих шляхів переводу якомога більшої кількості клієнтів та  банківських платежів на роботу через автоматизовану систему “клієнт-банк” та Інтернет-банкінг заради зменшення навантаження на операціоністів банку, а отже і зменшення собівартості даної послуги банку.

                Для досягнення зазначеної мети було поставлено і вирішено такі завдання:

                - більш детально  вивчити правову природу розрахункових відносин в Україні, а саме з’ясувати поняття, принципи і систему безготівкових розрахунків;

                - вивчити окремі  види безготівкових розрахунків  та їх використання в господарській  діяльності; здійснити аналіз нормативної  бази, яка регламентує питання розрахунків;

                - чітко дослідити  особливості використання деяких  форм безготівкових розрахунків  і значення розрахункових відносин  для національної економіки України.

                В роботі використана  законодавчо-нормативна база та періодична література українських видавництв, підручники та інші джерела. Вказаному питанню приділяється значна увага Національного банку України, що знайшло своє відображення у законах “Про банки і банківську діяльність”, “Про Національний банк України”, Інструкції НБУ “Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, “Про порядок відкриття та використання рахунків в національній та іноземній валюті”. Також, для більш повного розкриття даної теми в роботі були використані джерела таких авторів Н.В. Єрьоміної, А.М.Мороза, Л.Ф. Романенко та інші.

                В процесі дослідження  були використані загальнонаукові  методи дослідження, а саме: аналізу, синтезу, абстрагування, індукції, дедукції, графічний метод, табличний тощо.

РОЗДІЛ 1. ТЕОРИТИЧНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ

БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У БАНКАХ УКРАЇНИ 

1. Економічна  сутність і принципи організації

безготівкових розрахунків у  комерційних банках 

                Безготівковий грошовий обіг – це рух грошових коштів без  використання готівкових грошових знаків шляхом перерахування сум за рахунками в банках чи зарахування взаємних вимог. У безготівковому обігу гроші функціонують як засіб платежу, бо є певний проміжок часу між одержанням товарів та їх оплатою.

                Безготівкові розрахунки – розрахунки, що проводяться без  участі готівки, тобто в сфері безготівкового грошового обігу. Безготівкові розрахунки поділяються на міжбанківські та міжгосподарські, які обслуговують, відповідно, відносини між банками та між клієнтами банків. Безготівкові розрахунки є розрахунками (платежами) за продукцію та послуги, що здійснюються двома основними способами:

• акцептно-інкасовим (коли поставка передує оплаті);
• акредитивним (коли оплата передує відправленню продукції).

                Акцепт у даному разі виступає як згода на оплату розрахункових  документів. Інкасо – це банківська розрахункова операція, завдяки якій банк одержує гроші за дорученням клієнта і зараховує ці гроші на його банківський рахунок на підставі поданих розрахункових документів. [24, с. 124-125].

                Безготівкові розрахунки здійснюються за двома основними  грошовими потоками. Це, по-перше, надходження грошових коштів на рахунок, по-друге, витрачання коштів з рахунку [22, с. 54-56].

                Кризовий стан національної економіки України супроводжується  деформаціями механізмів безготівкового грошового обігу. Хронічні, а часто  й безнадійні, неплатежі – характерна риса діючої системи безготівкових розрахунків.

                Основною формою взаємовідносин між постачальниками, виробниками та покупцями продукції  все більше стає неефективний натуральний  обмін (бартер). Зрозуміло, що при бартері  кошти на розрахункові рахунки господарських суб’єктів у банківських установах не надходять. Успішне здійснення економічних реформ неможливе поза становленням впорядкованої, ефективно і синхронно діючої системи безготівкових розрахунків. Велике значення має встановлення ринкових розрахунково-платіжних відносин між господарськими суб’єктами. Сутність таких відносин можна передати формулою: “Перш ніж продати продукцію, слід зважити, кому продаєш” [21, с. 213-214].

                Загальні принципи організації системи безготівкових розрахунків у господарському обороті України визначені в Інструкції № 7 “Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України”, що затверджена постановою Правління НБУ від 2 серпня 1996 р. № 204 [9, с.173-189].

                Безготівкові розрахунки між підприємствами, організаціями та установами всіх форм власності, підприємствами без створення юридичної особи і фізичними особами здійснюються у національній валюті України через банк шляхом перерахування коштів з рахунка платника на рахунок одержувача коштів. Кошти з рахунка клієнта списуються за розпорядженням його власника, крім випадків, у яких чинним законодавством передбачене безспірне стягування та безакцентне списання коштів. Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки в межах наявних на рахунку клієнта коштів. Платежі одного клієнта за рахунок коштів іншого не допускаються [29, с. 132-134].

                Господарські суб’єкти самостійно обирають форми розрахунків  та вказують їх при укладенні договорів.

                Установи банків здійснюють контроль за додержанням  правил розрахунків, а також за станом розрахунків підприємств. Підприємства (платники та одержувачі коштів) зі свого  боку також мають контролювати проведення безготівкових розрахунків.

                Народногосподарське значення безготівкових розрахунків полягає у прискоренні обігу грошових і фінансових коштів, забезпеченні в максимально короткий час грошової компенсації виробникам – власникам поставленої продукції, виконаних робіт і наданих послуг. Прискорення міжгосподарських розрахунків важливе як з мікро-, так і з макроекономічної точок зору [30, с. 354-357]

                Безготівкові розрахунки в своїй цілісній сукупності формують певну систему. Система безготівкових  розрахунків є складовою загальної  національної грошової системи. В ході становлення ринкових відносин і відповідної трансформації грошової сфери економіки посилюється значення і роль безготівкових розрахунків як важливого самостійного і відособленого об’єкта економічних відносин, а відповідно й окремого предмета дослідження економічної науки[32, с. 25-28].

                Завдання економічної  науки полягає в тому, щоб науково  відображаючи й обґрунтовуючи практику безготівкових розрахунків, одночасно  впливати на неї, виробляти правильні  прикладні рекомендації щодо вдосконалення  і раціональної зміни системи безготівкових розрахунків.