Финансы и финансовая политика

Подсистемами  называют крупные составляющие сложных  систем, которые обычно в свою очередь  являются сложными системами. В качестве подсистем финансовой системы могут  рассматриваться: казначейская система, фондовый рынок, финансовое право, фондовый рынок, страхование и т. д.

Структура финансовой системы – это совокупность элементов  и связей между ними. Государственная  финансовая система развитых капиталистических  стран включает 4 звена (подсистемы):

1) государственный  бюджет – финансовый план государства  на текущий год, имеющий силу  закона, утверждается парламентом.;

2) местные  финансы – средства местного  бюджета, муниципальные ценные  бумаги, принадлежащие органам местного  самоуправлениями, другие финансовые  средства;

3) специальные  внебюджетные фонды (социальные  и экономические);

4) финансы  государственных корпораций.

Финансовая  система РФ включает:

1) государственную  бюджетную систему;

2) внебюджетные  финансовые фонды (Пенсионный  фонд, Государственный фонд занятости,  Фонд обязательного социального  страхования, Фонд обязательного  медицинского страхования);

3) фонды личного  и имущественного страхования;

4) финансы  предприятий различных форм собственности.

В процессе создания сложной финансовой системы  синтез и анализ могут использоваться поочередно, а сам процесс имеет  характер ряда последовательных приближений  – итераций. При этом синтез чаще выполняют эвристически. В процессе анализа ранее эвристически синтезированный  вариант может быть проверен на гибкость, надежность, стойкость, безопасность.

По причине  сложности не всегда возможно исследовать  и провести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции, т. е. разделению системы на части, и  исследуют эти части как самостоятельные  объекты. В частности, выделяют субъект  и объект управления. Каждая из этих подсистем в ОПС является сложной  системой. Необходимо помнить, что декомпозиция может нарушать свойство эмергентности  системы.

Выбор принципа декомпозиции является важным этапом исследования. Чаще всего декомпозицию производят по функциональному (обеспечение  воспроизводства рабочей силы, обеспечение  обороноспособности и т. п.) или агрегатному  принципам (казначейство, налоговая  инспекция и т. п.). Это отражается в типовом представлении финансовой системы. Такие представления рассмотрены  в одном из следующих параграфов этой главы.

13. СФЕРЫ  И ЗВЕНЬЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ

Финансовая  система – это совокупность различных  сфер и звеньев финансовых отношений, связанных между собой.

Звенья финансовой системы.

1. Бюджетная  система – это основанная на  экономических отношениях и государственном  устройстве РФ совокупность федерального  бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов  внебюджетных фондов.

Уровни бюджетной  системы:

1) федеральный  бюджет плюс бюджеты государственных  внебюджетных фондов;

2) бюджеты  субъектов Федерации плюс бюджеты  государственных территориальных  внебюджетных фондов;

3) местные  бюджеты. Бюджеты, входящие в  бюджетную систему РФ, самостоятельны  и не включаются в друг друга.

В состав бюджетной  системы входят государственные  внебюджетные фонды. Внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации и предназначенный  для реализации конституционных  прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Расходы и  доходы государственных внебюджетных фондов формируются в порядке, установленном  федеральным законом, либо в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом.

2. Государственный  кредит. Между государством и  юридическими и физическими лицами  могут складываться определенные  экономические отношения, в которых  государство выступает как заемщик,  кредитор, или гарант. Государственный  кредит совмещает особенности  и финансов, и кредита. Как звено  финансовой системы государственный  кредит обслуживает формирование  централизованных денежных фондов. Как финансовая категория государственный  кредит выполняет распределительную  и контрольную функции. Проводя  ту или иную финансовую политику, государство использует государственный  кредит как инструмент регулирования  экономики. Выступая на финансовом  рынке как заемщик, государство  увеличивает спрос на заемные  средства и этим способствует  росту цены кредита, что сокращает  инвестиции в производство, но  стимулирует накопления в форме  приобретения государственных ценных  бумаг.

3. Децентрализованные  финансы:

1) финансы  организаций – это система  денежных отношений, связанная  с созданием и использованием  различных видов доходов и  накоплений хозяйствующего субъекта;

2) финансы  домохозяйств – это экономические  отношения, осуществляемые отдельными  членами домашнего хозяйства  по созданию, распределению и  использованию фондов денежных  средств в процессе своей деятельности  в целях обеспечения своих  потребностей.

4. Фонды страхования.

Страхование – это совокупность замкнутых  перераспределительных отношений  по формированию и использованию  целевых денежных фондов для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещение им материального ущерба в связи  с последствиями страховых случаев.

Фонды страхования  – страховой рынок – особая форма организации страховых  отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг  как товара, формируется спрос  и предложение на них.

14. ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ  СУБЪЕКТОВ В РАЗНЫХ СФЕРАХ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

Принципы, на основе которых функционируют финансы  экономического субъекта:

1) экономическая  самостоятельность. Предприятия  независимо от формы собственности  самостоятельно определяют свои  расходы, источники финансирования, направления вложения денежных  средств с целью получения  прибыли. Кроме основной деятельности, могут осуществляться финансовые  инвестиции долгосрочного и краткосрочного  характера в форме приобретения  ценных бумаг других предприятий,  государства, участия в создании  уставных капиталов других предприятий,  хранения денежных средств на  депозитных счетах банков. Отдельные  стороны деятельности предприятия  регулируются государством: уплата  налогов, начисление амортизации  по установленным нормам и  т. д.;

2) самоокупаемость  – основополагающий принцип,  при котором предполагается полное  возмещение текущих затрат, связанных  с производством и реализацией,  и получение прибыли;

3) самофинансирование  – необходимость возмещения за  счет собственных источников  предприятия не только расходов  на текущую деятельность, но и  затрат на капитальные вложения, финансирование социально-экономического  развития, расходов будущих периодов  и т. д. При временной недостаточности  собственных средств потребность  в них может быть покрыта  за счет ссуд банка и коммерческого  кредита;

4) материальная  заинтересованность определяется  основной целью предпринимательской  деятельности – получением прибыли.  Интересы и государства, и работников  могут быть соблюдены рентабельной  деятельностью предприятия. Реализация  принципа обеспечивается стимулирующей  системой налогообложения, высоким  уровнем заработной платы, процентов  и дивидендов по ценным бумагам;

5) материальная  ответственность определяется установленной  в законодательном порядке системой  финансовых санкций за невыполнение  обязательств перед бюджетом, целевыми  внебюджетными фондами, банками  и другими экономическими субъектами. Для предприятия реализуется  в виде штрафов, пеней, неустоек, взимаемых при нарушении условий  договоров либо законодательства. При наличии у экономического  субъекта долга свыше 100 тыс.  руб., если по времени задолженность  превышает 3 месяца с даты исполнения, то к нарушителям может быть  применена процедура банкротства;

6) обеспечения  рисков за счет финансовых  резервов;

7) соотношение  финансового планирования и коммерческого  расчета;

8) необходимость  контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия (проявляется  через анализ финансовых показателей,  контроль за уплатой налогов  и т. д.). Реализация этих принципов  должна осуществляться при разработке  финансовой политики и организации  системы управления финансами  конкретного предприятия.

Необходимо  учитывать:

1) сферу деятельности (материальное или нематериальное  производство);

2) отраслевую  принадлежность;

3) виды деятельности (экспортная или импортная);

4) организационно-правовую  форму.

15. ОСНОВЫ  ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКИХ  ПРЕДПРИЯТИЙ 

Финансовые  отношения банков связаны с формированием  и использованием собственных средств  коммерческого банка (КБ): уставного  фонда (УФ), резервного фонда, страховых  резервов, прибыли и фондов, создаваемых  за счет прибыли.

УФ создается  за счет вкладов учредителей. Резервные  фонды КБ – для возмещения убытков  по активным операциям, выплаты процентов  по облигациям и дивидендов по привилегированным  акциям при недостатке прибыли.

Страховые резервы  создаются под конкретные операции. Основную часть доходов КБ составляет процент за кредиты. Доходы могут  быть за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионное вознаграждение, за услуги по корреспонденции с другими  банками, а также включать доходы от лизинговых операций, по гарантиям, трастовым, факторинговым операциям, от информационных, консультативных, экспортных операций.

Расходы:

1) процент  по вкладам, депозитам, межбанковским  кредитам;

2) комиссионные  за услуги корреспондентских  отношений с другими банками;

3) расходы  на управление банком, содержание  аппарата управления, расходы на  рекламу, аудиторские проверки, операционные  и почтовые расходы, амортизацию.

Банки вносят отчисления в социальные внебюджетные фонды, уплачивают НДС по операциям  кассового обслуживания, предоставлению гарантий, услугам по инкассации, трастовым, лизинговым, факторинговым, консультативным  услугам, услугам по хранению ценностей.

Основные  операции банков (кредитование, операции с валютой) нДс не облагаются. После  уплаты налогов создаются фонд накопления и фонд потребления.

Финансы страховых  компаний. Результаты финансово-хозяйственной  деятельности страховой компании выражаются в полученной прибыли и изменении  размеров резервных фондов.

Прибыль страховой  компании складывается из:

1) прибыли,  непосредственно полученной от  страховой деятельности;

2) из полученных  страховых взносов образуется  фонд текущих поступлений страховых  взносов, из которого страховая  компания уплачивает страховые  возмещения и страховые суммы  (при личном страховании), формирует  резервные фонды. После этого  покрываются издержки по ведению  страхового дела (за счет нагрузки);

3) прибыли  от нестраховой деятельности  компании;

4) прибыли  от прочих услуг.

Особенности финансов инвестиционных фондов

Инвестиционный  фонд – акционерное общество открытого  типа, которое одновременно осуществляет деятельность по привлечению средств  за счет эмиссии собственных акций, инвестирования собственных средств  в ценные бумаги других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет  инвестиционными ценными бумагами в размере 30 % и более стоимости  своих активов.

Инвестиционный  фонд не имеет права:

1) осуществлять  другие инвестиции, кроме как  в ценные бумаги;

2) выпускать  облигации, привилегированные акции,  дающие преимущественное право  перед другими кредиторами;

3) инвестировать  более 5 % своих чистых активов  в ценные бумаги одного эмитента;

4) приобретать  акции других инвестиционных  фондов;

5) приобретать  и иметь в своих активах  15 % и более облигаций одного  эмитента.

16. ФИНАНСЫ  ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ НЕКОММЕРЧЕСКУЮ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 

Учреждение  – это организация, созданная  собственником для организации  управления, социально-культурных и  других функций некомпетентного  характера, финансируемая полностью  или частично этим собственником. Собственником  могут быть государственные органы федерального или регионального  уровня, органы местного самоуправления (муниципальная собственность). Имущество  закрепляется за учреждением на праве  оперативного управления.