Финансы и финансовая политика

1. СУЩНОСТЬ  ФИНАНСОВ 

 

Финансы выражают экономические общественные отношения  в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств  в процессе распределения и перераспределения  созданной стоимости.

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная стоимость  делится между субъектами хозяйствования по целевому назначению, чрезвычайно  сложен. В совокупности своей он образует финансовый механизм (набор  способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях  обеспечения благоприятных условий  для экономического и социального  развития).

Финансовый  механизм – совокупность организационных  форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и  использования централизованных и  децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы  управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Основой финансового  механизма и целью финансовых отношений является формирование финансовых ресурсов, которые как материальные носители финансовых отношений находятся  в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются  для удовлетворения разнообразных  общественных потребностей.

Разнообразие  финансовых отношений, возникающих  в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов  финансовых ресурсов. Основными среди  них являются: прибыль, различные  виды налогов, страховые платежи, амортизационные  отчисления.

Исходным  звеном формирования финансовых ресурсов народного хозяйства являются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования – предприятий и объединений, функционирующих в сфере материального  производства, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятий, отраслей и народного хозяйства  в целом.

У субъектов  хозяйствования формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты  по расширению производства (оказанию услуг) и удовлетворению социально-культурных запросов работающих. Образуемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов целевые денежные фонды направляются на:

1) капитальные  вложения;

2) увеличение  оборотных средств;

3) финансирование  научно-технических достижений;

4) проведение  природоохранных мероприятий;

5) обеспечение  потребностей социального характера  и т. п.

Осуществление названных затрат за счет использования  финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный  процесс на микроуровне.

В условиях финансовой самостоятельности хозяйственные  субъекты осуществляют формирование источников расширенного воспроизводства за счет:

1) собственных  финансовых ресурсов;

2) привлечения  на акционерной основе или  паевых (долевых) началах денежных  средств других предприятий, организаций,  учреждений;

3) использования  банковских кредитов;

4) получения  на определенных условиях бюджетных  ассигнований.

Все более  значительную роль в обеспечении  непрерывного процесса воспроизводства  играют страховые финансы.

2. ФУНКЦИИ  ФИНАНСОВ 

Финансы выполняют  следующие основные функции:

1) распределительная  функция заключается в создании  основных или первичных доходов  путем распределения национального  дохода среди участников материального  производства, а также в создании  вторичных или производных доходов  путем распределения национального  дохода между производственной  и непроизводственной сферами,  отраслями материального производства, регионами, формами собственности  и социальными группами. Стадия  распределения начинается с распределения  новой стоимости и заканчивается  формированием первичных доходов  (заработной платы, прибыли).

Стадия перераспределения  – многоступенчатый этап, на котором  формируются общегосударственные  фонды: госбюджет, внебюджетные фонды, страховые, банковские фонды и фонды  предприятий. Распределительная функция  – объективное свойство категории  финансов осуществлять распределение  стоимости созданного продукта в  денежном выражении.

Перераспределительная стадия отличается от распределительной  тем, что на этой стадии перераспределяются ранее созданные доходы;

2) перераспределительная  функция – перераспределение  созданного продукта, т. е. вторичное  распределение между членами  общества. Весь процесс перераспределения  ВВП обслуживается государственными  финансами на основе формирования  и использования централизованных  фондов денежных средств. К  централизованным фондам относят  бюджеты всех уровней и внебюджетные  фонды. С помощью системы централизованных  финансов в РФ перераспределяется  около 60 % стоимости ВВП. Этот  перераспределительный процесс  обслуживает государственные финансы;

3) контрольная  функция – осуществление соблюдения  пропорций в распределительном  процессе. Пропорции для разных  отраслей различны, складываются  при разных условиях, а также  объективны. Объектом контроля выступает распределительный процесс.

Главной контролируемой пропорцией является пропорция между  фондами накопления и потребления.

В связи с  развитием рыночных отношений, кроме  бюджетных отношений, появились  внебюджетные. Часть средств на проведение социально-культурных мероприятий  идет через внебюджетные фонды. Мы сокращаем  бюджет, но при этом увеличивается  нагрузка на предприятия, которые производят отчисления

4) регулирующая  функция (финансы могут как  стимулировать производство, так  и угнетать его). Формирование  денежных фондов государства  означает аккумуляцию доходов  в бюджеты и внебюджетные фонды  различных уровней. В результате  действия этой функции происходит  формирование бюджетных фондов, обеспечивающих цели функционирования  государства. Использование денежных  фондов (доходов) в государстве  – обеспечение финансирования  бюджетных расходов. В результате  действия этой функции происходит  обеспечение финансирования расходов, принятых к бюджетному финансированию.

Многие финансисты считают, что к основным функциям финансов относятся распределительная  и контрольная, а остальные –  производные от распределительной  функции.

 

3. РОЛЬ ФИНАНСОВ  В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ  РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА 

Финансы, являясь  инструментом второй стадии общественного  воспроизводства, могут влиять на все  стадии воспроизводства и процесс  в целом.

Объективные предпосылки влияния связаны  с двумя обстоятельствами:

1) финансы  функционируют во всех сферах  общественного производства (производстве, обращении, потреблении);

2) финансы  могут быть катализатором экономических  процессов (что вытекает из  распределительной функции).

Распределение начинается в сфере материального  производства, эта сфера оказывает  влияние на характер и масштабы производства.

Сфера обращения. Для нее характерны процессы купли-продажи. Потребительские свойства товара не меняются, меняется его стоимость. Товар  продается, и предприятие получает выручку, происходит распределение  этой выручки по фондам возмещения, накопления, потребления. Финансовые отношения  предшествуют и завершают процесс  купли-продажи.

Сфера потребления  выделяет:

1) коммерческие  организации;

2) бюджетные  организации.

Сейчас существуют организации смешанного типа, где  коммерческие структуры выделяют деньги для бюджетных организаций. Сознательное использование финансов в интересах  общества и отдельных его элементов  превращает финансы из объективной  экономической категории в экономический  инструмент хозяйствования.

Экономический инструмент – экономическая категория, воплощенная в конкретных формах проявления и сознательно используемая обществом для достижения конкретных целей. Экономический инструмент, в  том числе и финансы, несут 2 начала: первое – объективное (вытекающее из экономической категории), второе –  субъективное (орудие реализации экономической  политики государства). Влияние финансов:

1) количественное (характеризуется пропорциями распределительного  процесса);

2) качественное (характеризуется воздействием финансов  на материальные интересы субъектов  хозяйствования).

Качественная  сторона влияния характеризуется  пропорциями в распределительном  процессе; отражает воздействие финансов на материальные интересы субъектов  хозяйствования через различные  формы организации финансовых отношений; влияет на общественный продукт и  связана с превращением финансов в стимул развития экономики. Такое  превращение возможно, когда порядок  формирования доходов, условия и  принципы формирования фондов, направления  их использования удается тесно  увязать с экономическими интересами субъектов хозяйствования.

Экономический стимул – инструмент, который связан с материальными интересами субъектов  хозяйствования. Сознательное использование  финансов в общественном производстве приводит к результатам, в которых  проявляется активная роль финансов в общественном производстве в условиях рынка. Общий подход к оценке результатов, достигаемых с помощью финансов, позволяет рассматривать роль финансов в 3 направлениях:

1) с позиции  обеспечения потребностей расширенного  воспроизводства необходимыми финансовыми  источниками;

2) с точки  зрения использования финансов  для регулирования стоимостной  структуры;

3) с позиции  использования финансов как экономического  стимула.

4. ОСНОВЫ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ В ОБЩЕСТВЕННОМ  ВОСПРОИЗВОДСТВЕ 

Воспроизводство основных фондов (ОФ) на предприятии  осуществляется путем ремонта действующих  ОФ и замены установленных ОФ в  процессе капитального строительства.

Процесс капитального строительства часто сопровождается расширением ОФ, введением в строй  новых. Финансы обслуживают воспроизводство  ОФ через финансирование ремонтных  затрат и финансирование капитального строительства, что чаще называется финансированием капитальных вложений.

Основным  по объему мобилизуемых ресурсов является финансирование капитальных вложений. В процессе их функционирования осуществляется обновление и расширение ОФ, что  является условием обеспечения роста  промышленного производства на коммерческих предприятиях.

Основные  источники финансирования капитальных  вложений – собственные финансовые ресурсы коммерческих предприятий.

Прибыль и  амортизационные отчисления – основные источники финансовых ресурсов. Существует перечень оборудования, с помощью  которого можно проводить ускоренную амортизацию.

Проблемы, связанные  с использованием амортизации, и  финансирование капитальных вложений:

1) в условиях  высокой инфляции, имевшей место  на начальном этапе нашей реформы,  балансовая стоимость, по которой  начислялась амортизация, отставала  от реальной стоимости ОФ, и  начисленная амортизация не обеспечивала  даже простого воспроизводства;

2) обеспечение  целевого использования начисленного  износа ОФ. Начисленный износ  должен направляться в амортизационный  фонд, который имеет строго целевую  направленность. Но только 40 % фонда  амортизации используется по  целевому назначению. Даже эти  40 % обеспечивают 2/3 всех капитальных  вложений, осуществляемых за счет  собственных средств;

3) прибыль,  которая направляется на финансирование  капитальных вложений, не облагалась налогом на прибыль

4) привлечение  средств других предприятий, организаций  (входящих в состав объединения), аккумулированных в централизованных  фондах.

Методы государственного стимулирования инвестиций:

1) налоговый  механизм (льготы по налогу на  прибыль);

2) налоговый  инвестиционный кредит(предоставляется  малым предприятиям);

3) создание  государственной инвестиционной  корпорации, предоставляющей гарантии  инвесторам, вкладывающим средства  в важные народно-хозяйственные  проекты;

4) новая форма  предоставления бюджетных средств  на инвестиции. Средства предоставляются  предприятиям любой формы собственности,  осуществляющим высокоэффективный  инвестиционный проект. Средства  предоставляются на конкурсной  основе на условиях возвратности  и долевого участия государства.  Условия предоставления средств: 20 % собственных средств направляет  предприятие, государство дает 20–50 %, остальное должен изыскать инвестор.