Управление банковскими рисками

Рассмотрим также структру кредитного портфеля 2008 года по юридическому статусу клиентов. (рис. 2.3.3)

Рис. 2.3.3 Структура кредитного портфеля по юридическому статусу клиентов

                           Источник: Примечания к финансовым  отчетам ЗАО «Ардшининвестбанк» за 2008 г.

Из рисунка 2.3.3 видно, что структура кредитного портфеля по юридическому статусу клиентов также является диверсифицированной. Доминирующими типами клиентов здесь являются частные предприятия, кредиты которым составили около 36,5 млн. др., и физичекие лица, сумма кредитов которым составила около 33.6 млн. др. Удельный вес остальных типов клиентов в структуре кредитного портфеля составил около 4%.

В рамках данного анализа рассмотрим также структуру кредитов, предоставленных резидентам по регионам РА за 2008 год.(рис 2.3.4)

Рис.2.3.4. Кредиты предоставленные резидентам по регионам РА за 2008 г.

                       Источник: Примечания к финансовым  отчетам ЗАО «Ардшининвестбанк»  за 2008 г.

На рисунке 2.3.4 видно, что кредиты, предоставленные резидентам по регионам, являются диверсифицированными. Кредиты, выданные в столице, составляют 56% общего портфеля кредитов Банка, а остальные 44% в основном распределены равномерно по регионам. Здесь важно отметить, что первое место по удельному весу выданных кредитов за пределами Еревана занимает Сюникский марз.

Качество кредитного портфеля Банка определяется следующими коэффициентами:

• Отношением суммы просроченных к сумме срочных средств;
• Отношением суммы просроченных кредитов к общей сумме кредитов;
• Отношением резерва на возможные потери по ссудам к общей сумме кредитного портфеля. Сумма резерва на возможные потери по ссудам за 2007г. у банка составила 773,262 млн др, а за 2008 – 1,047,3926 млрд. др. Oбщая сумма кредитов у банка на 2007 год составила 54,506,135 млрд. др, а за 2008 год – 72,682,275 млрд др. Данный коэффициент в 2007 году был равен 0,014 - и, из чего следует, что удельный вес резерва на возможные потери по ссудам был равен 1,4%  всего кредитного портфеля Банка, на 2008 год данный коэффициент опять же равнялся 0,014, т.е. резерв на возможные потери по ссудам опять таки составил 1,4% всего кредитного портфеля.
• Отношением ссудного сегмента к общим активам. По итогам 2007 года общие активы Банка составили 93,290,774 млрд. др, за 2008 год данная цифра составила 113,833,544 млрд драмм 7. Данный показатель у Банка за 2007 год равен 58,4% всего кредитного портфеля Банка, а за 2008 – 63,8%, из чего следует, что в 2008 году банк из своих общих активов направил на кредитование на 5,3% больше активов чем в 2007 году.
• Отношением неработаяющих кредитных активов к общим кредитным активам. Сумма неработающих активов, за минусом резерва по возможным потериям классифицированных кредитов за 2007 год составила 2, 853,265 млрд др., а данный коэффициент был равен 0,05, что означает что неработающие активы составляли 5,2% общих кредитных активов. За 2008 год сумма неработающих активов, за минусом резерва по возможным потериям классифицированных кредитов  составила 2,571,300 млрд.др, (см также таблицу 2.2.3). У Банка данный показатель за 2008 год равен 0,035, из чего следует, что неработающие кредиты Банка составлют 3,5% всего кредитого портфеля Банка.

Обобщая, анализ данных коэффициентов за 2008 год, мы видим, что качество кредитного портфеля Банка улучшилось, благодаря снижению удельного веса неработающих активов, увеличению кредитных активов, одновременно с неизменным удельным весом резерва на возможные потери по ссудам.

Анализ кредитоспособности заемшиков в ЗАО «Ардшининвестбанк». В банке существует два типа анализа кредитоспсосбности заемщиков, в основе разделения которых лежат правовые положения заемщиков. В Банке производится:

• анализ кредитоспособности физичеких лиц;
• анализ кредитоспособности юридических лиц;

Анализ кредитоспособности физических лиц. Данный анализ осуществляется после заполнения заемщиком стандартной анкеты на выдачу кредита, которая состоит из нескольких смысловых частей, включающих в себя формальные сведения о клиенте (ФИО, адрес), характеристика спрашиваемой ссуды (размер, срок, цель, спсособ обеспечения, форма получения кредита), данные о финансовом состоянии, а также предоставлении заемщиком необходимых документов, удостоверяющих заполненную информацию, а также неотраженную дополнительную информацию. В числе необходимых документов можно выделить документы, удостоверяющие личность и семейное положение заемщика, сведение о долевом участия в размере 10% и более в уставном капитале другого лица, документы, подтверждающие сведения о доходе заемщика/созаемщика, паспортные данные членов семьи, сведения об активах заемщика, которые могут послужить в качестве обеспечения кредита, их подробное описание; документы, характеризующие место постоянного жительства заемщика и т.д.8.

На основе предворительного просмотра предъявленных документов, кредитный специалист осуществляет качественную и количественную оценку кредитоспособности заемщика.

При качественной оценке кредитоспособности заемщика кредитный специалист изучает и проверяет достоверность предоставленной заемщиком информации, на основе которой анализирует стабильность занятости заемщика, структуру доходов. При этом в качестве первичных доходов заемщика учитываются те доходы, которые получаются от осуществления работ связанных с профессианальными возможностями заемщика, на основе договора с работадателем, или от осуществления им предпринимательской деятельности. В качестве вторичных источников дохода рассмотриваются доходы от аренды, переводов, процентные доходы и дригие виды доходов, которые не имеют непосредственного отношения к профессиональной занятости заемщика.

На даном этапе изучается также кредитная история заемщика: осуществляется запрос в кредитный регистр ЦБ РА, или же другие специализированные организации, предоставляющие информацию о кредитной истории заемщика.

В результате качественной оценки кредитоспособности заемщика выделяются те виды доходов, которые нестабильны, не прогнозируемы, и не могут быть четко определены. Данные виды доходов не рассматриваются в процесс количественного анализа кредитоспосбности заемщика.

При количественном анализе кредитоспсосбности заемщика осуществляется расчет возможности заемщика погашения кредита при помощи сопостваления доходов и расходов заемщика.

Качественный анализ кредитоспособности осуществляется по следующей формуле:

К = Д – (Ко+ Кд) – N* 30000, где

К – Кредитоспособность заемщика;

Д – Сумма доходов всех членов семьи заемщика, которая была расчитана в течение качественного анализа кредитоспособности заемщика;

Ко – Ежемесячная сумма обслуживания запрашиваемого кредита ( ежемесячная основная сумма долга и проценты );

Кд – Ежемесячная сумма обслуживания других кредитов и других обязательств заемщика (если таковые существуют);

N – Число членов семьи заемщика;9

3000010 – Ежемесячная сумма расходов приходящихся на душу члена семьи заемщика;

Для предоставления кредита на основе количественной оценки кредитоспособности заемщика расчитанная величина кредитоспособности заемщика должна быть положительной.

Анализ кредитоспособности юридических лиц. Данный анализ осуществляется после предоставления заемщиком заявки на получение кредита, включающую в себя сумму кредита или гарантии запрашиваемой заемщиком, срок, валюту, приемлемую процентную ставку, цель, спсособ обеспечения, форму получения кредита. В числе необходимых документов которых должен предоставить заемщик можно выделить следующие: подробная программа, для осуществления которого требуется кредит, включающая в себя описание цели кредита, текущих и будущих расходов и доходов от в результате осуществления данной программы, расчет прогнозируемой прибыли, источники погашения кредита и начисленных по-нему процентов, обоснование сроков запрашиваемого кредита, а также другие документы, связанные осуществляемой программой (договора, платежные поручительства и т.д). Заемщик также должен предоставить юридические документы предриятия (устав, свидетельство предоставленое гос. реестром), пасспортные данные управляющих предриятия и т.д. Заемщик должен также обязательно предоставить баланс предприятия, финансовые отчетности, список дебиторов и кредиторов, суммы, к получению и погашению и их сроки; сведения об активах, которые могут послужить в качестве обеспечения кредита, их подробное описание, а также другие документы, которые может запросить банк у заемщика.

Анализ кредитоспособности юридического лица состоит из анализа нижеперечисленных факторов влиящих на оценку кредитного риска потенциального заемщика:

• Сумма запрашиваемого кредита и его цель. Для выявления цели кредита, а также адекватности запрашиваемой ссуды, заемщиком должен быть предоставлен обоснованный проект, который будет отражать, предмет производства, способ осуществления производственной деятельности, потенциальных потребителей окончательного продукта. С целью анализа адекватности суммы кредита, запрашивается также предварительная смета расходов заемщика.
• Финансовое состояние заемщика. Для анализа фиансового состояния заемщика используется баланс заемщика (промежуточный, годовой), отчеты о финансовых результатах, отчеты о движении денежных средств, а также расшифровки кредиторской и дебиторской задолженностей заемщика за последний год, справки о движении товаров по бартеру, планируемые показатели деятельности предприятия. При изучении кредитоспособности предприятия важное значение придается анализу коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса, и динамике этих показателей. Это важные источники информации и прогнозов по поводу состояния дел предприятия и риска, связанного с выдачей ему кредита. Кроме того, использование финансовых коэффициентов позволяет быстро получить представление о финансовом состоянии заемщика. Рассмортим коэффициенты расчитываемые при анализе кредитоспособности потенциального заемщика в Банке.

• Коэффициент финансовой независимости. Данный коэффициент служит для измерения структуры активов преддриятия, т.е показывает долю собственных средтв в структуре активов и определяет уровень независимости предприятия от кредиторов.

                    Кфн = Собственный капитал/ Общие активы ≥ 0.5

В Банке установлена минимальная величина данного коэффициента, которая должна быть равна 0,5 - и, из чего следует, что собственный капитал предрияития не должен быть меньше половины его общих активов.

• Коэффициент финансовой стабильности. Данный коэффициент служит для измериния структуры капитала - активы могут быть профинансированы либо за счет собственных средст, либо за счет заимствований. Чем выше отношение заемных средств к собственности акционеров, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее должен относиться банк к выдаче новых кредитов.

                  Кфс = Суммарная задолженность/ Собственный капитал ≤ 1

В Банке установлена максимальная величина данного коэффициента, которая должна быть меньше 1, из чего слдеует, что доля кредитов не должна прерышать долю собственных средств предриятия.

• Коэффициент текущей ликвидности. Данный коэффициент измеряет возможность предприятия покрыть текущие обязательства при помощи превращения своих текущих активов в наличность в последующий операционный период. Коэффициент, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии достаточных текущих активов для покрытия текущих обязательств.

                  Кл = Текущие активы/ Текущие обязательства ≥ 1.5

В Банке установлена минимальная величина данного коэффициента, которая должна быть равна 1.5, из чего слдеует, что величина текущих активов предприятия должна превышать величину текущих обязательсв в полтора раза.

Важно отметить, что в Банке установлены довольно жесткие значения вышеперечисленных коэффициентов, что обуславливается ужесточением процесса управления кредитными рисками в сложившейся экономической ситации.

• Залог. При анализе залога, предоставляемого заемщиком в качестве кредитного обеспечения, важно учитывать следующие факторы: качество залога, степень изношенности залога, возможность изъятия залога, в случае невыполнения заемщиком своих обязательств, ликвидность залога. Рассматривается также соотнешение запрашиваемой суммы кредита к рыночной стоимости залога.
• Предлагаемые источники погашения кредита. Для анализа предлагаемых источников погашения кредита, используется смета доходов и расходов производимой деятельности, рассматривается прогноз потоков денежных средтсв и их, рассматриваются также другие источники погашения кредитов, а также договора с покупателями.
• Сведения о заемщике. Для оценки информации о заемщике, необходимо рассмотреть кредитную историю заемщика, для этого осуществляется запрос в кредитный регистр ЦБ РА, или же другие специализированные организации, предоставляющие информацию о кредитной истории заемщика.
• Сведения о руководстве предриятия. Роль руководства предприятия значительна при анализе кредитоспособнсоти заемщика. От руководства зависит эффективность управления кредитными ресурсами предприятия, имидж предприятия, его роль на определенном рынке и т.д. Информация о руководстве предприятия получается во время интервью с заемщиком, а также из других источников.
• Система бухгалтерского учета предприятия. Здесь важно обратить внимание на соответствие осуществляемого бухгалтерский учета предприятия установленным стандартам бухгалтерского учета.
• Степень развитости отрасли. Здесь осуществляется анализ данной отрасли, степени его развитости, анализ продуктов данной отрасли. Здесь очень важно также осуществить прогноз динамики данной отрасли и актуальности производимого товара или услуги.