Управление банковскими рисками

 

Классификация кредитов и дебиторских задолженностей в РА и формирования резервов на возможные потери по ним.

Исходя из рекомендаций ЦБ РА в основе классификации активов лежат объективные и субъективные критерии установленные Порядком о “Классификации кредитов и дебиторских задолженностей банков, действующих на территории Республики Армения (далее Порядок), и формировании резервов на покрытие возможных потерь по ним”. В соответствии с данным Порядком банки не менее одного раза в 30 дней должны проводить одновременную классификацию всех активов по следующим 5 категориям : стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

В соответствии с вышеупомянутым Порядком непроизводительными считаются активы:

а) срок погашения основной суммы которых (или ее части) или выплата процентов просрочен, или

б) процентные выплаты по которым капитализированы (прибавлены к сумме непогашенной ссуды (или кредита)), или

  в) условия процентных выплат по ним пересмотрены (рефинансированы), или же процентные выплаты прибавлены к сумме новой ссуды (кредита).

Все непроизводительные активы учитываются некумулятивным методом (кассовым методом - исходя из целесообразности этого метода при составлении финансового отчета).

Те активы, для которых заранее не установлены сроки (условия) погашения (овердрафты и другие инструменты), считаются непроизводительными, если в течение 90 дней не произведены выплаты по ним, а средства, имеющиеся на счете, недостаточны для погашения процентов, капитализированных (начисленных) в течение соответствующего периода времени.

При расчете суммы непроизводительных активов для прекращения процентных выплат в основу расчета принимается сумма непогашенного обязательства заемщика по части основной суммы задолженности, а не просроченная часть этой суммы.

 Объективные критерии основаны на условиях, предусмотренных пунктом 2.6. вышеупомянутого Порядка.

 

 Таблица 2.2.1 Классификация активов по объективным критериям

Класс актива	Объективные критерии
Стандартные активы	Производительные активы, находятся в стадии обслуживания согласно договору. В контексте настоящего Порядка договором считается начальный договор (включая договор о залоге).
Контролируемые активы	Непроизводительные активы в течение срока до 90 дней.
Нестандартные активы	Непроизводительные активы в течение срока от 91 до 180 дней.
Сомнительные активы	Непроизводительные активы в течение срока от 180 до 270 дней.
Безнадежны	Непроизводительные активы в течение срока от 1 года и более.

 

Субъективные критерии основаны на суждениях и профессиональном мнении службы банковского надзора ЦБ РА. Суждения должны быть адекватны определениям стандартных, контролируемых, нестандартных, сомнительных и безнадежных активов, установленных вышеуказанным Порядком.

По пункту 3.7 данного Порядка портфель стандартных активов представляет собой разницу между совокупными и проблемнными активами. Активы, классифицируемые как стандартные, обслуживаются согласно договору и не являются проблемными. Стандартным активам, как правило, присущи следующие особенности:

а) финансовое благосостояние заемщика (дебитора) не вызывает сомнений, и

б) заемщик (дебитор) имеет достаточно средств для погашения (обслуживания) актива.

Стандартные активы имеют достаточное обеспечение как по части основной суммы актива, так и по части процентной задолженности. Для стандартных активов формируется только общий резерв.

Контролируемые активы - активы, которые полностью соответствуют приведенному в соответсвии с пунктом 3.7 определению стандартных активов, однако погашение их основной суммы (или ее части) или выплата процентов по ним просрочены на 90 дней установленного срока.

Активы классифицируются как нестандартные, если договорные обязательства не выполняются заемщиком (должником) вследствии его неблагоприятного финансового положения или неплатежеспособности. К нестандартным активам относятся:

а) срочные активы, погашение которых заемщиком (дебитором) в установленный срок не представляется возможным вследствии недостаточного потока денежных средств;

б) кредиты, авансовые платежи заемщика (дебитор) или другие требования к заемщику (дебитору), не имеющие достаточную степень соотношения собственного капитала и привлеченных средств, которое устанавливается в соответствии с внутреннем регламентом;

в) активы, которые заемщик (дебитор) не в состоянии погасить согласно предварительной договоренности и которые вследствии финансового положения заемщика стали предметом обсуждения и пересмотра, т.е. первичные источники погашения актива недостаточны, и банк должен задействовать вторичные источники, каковыми являются продажа залога, инвентаря, пересмотр (рефинансирование) условий обслуживания актива или поиск новых источников капитала и т.д.

Нестандартные активы имеют очевидные недостатки, которые ставят под угрозу полное погашение задолженности. К нестандартным активам можно также отнести активы с большей, чем обычно, степенью риска, что связано с отсутствием информации о текущем финансовом положении заемщика или отсутствием необходимых документов о залоге. При классифицировании актива как нестандартного необходимо также учесть следующие факторы:

   а) периодические пересмотры (переоформления) условий обслуживания актива без его ощутимого погашения;

б) обращение заемщика (дебитора) с предложением пересмотреть условия погашения актива с большей пользой для себя вследствии его финансового положения;

в) наличие неэквивалентного по стоимости залога.

Сомнительные активы обладают всеми свойствами нестандартных активов, однако они наиболее проблемны, в результате чего их погашение на данный момент чрезвычайно усложняется или становится невозможным. В случае сомнительных активов вероятность значительных потерь высокая, однако размеры потерь неясны, что в основном обусловлено наличием ряда особых и важных факторов, которые могут улучшить состояние данного актива. Таким образом, признание таких активов безнадежными откладывается до уточнения вышеупомянутых факторов.

Безнадежные активы – невозвратные и полностью обесцененные активы, ведение учета которых в балансовом отчете банка нецелесообразно. Отнесение активов к этому классу не означает, что их невозможно восстановить в будущем, однако на данный момент они должны учитываются как обесцененные активы.

С учетом указанных 5 групп кредитов ЦБ РА регламентирует порядок ведения отдельных счетов общего и специального резервирования. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

В соответствии с Порядком о “Классификации кредитов и дебиторских задолженностей банков, действующих на территории Республики Армения, и формирования резервов на покрытие возможных потерь по ним” банки формируют общий резерв в размере 1% суммы стандартных активов и специальный резерв в размере 10% суммы каждого контролируемого актива, 20% - нестандартного актива, 50% - сомнительного актива, 100% - безнадежного актива. Руководствуясь внутренним регламентом банки могут самостоятельно, без вмешательства службы надзора ЦБ РА, увеличить отчисления в общий резерв для стандартных активов до 2%, а в специальный резерв: для контролируемого актива - до 15%; для нестандартного актива – до 25%; для сомнительного актива – до 70%. Если актив классифицируется как безнадежный, он списывается с баланса банка на счет “специальный резерв” в тот же день, и банк продолжает учет такого актива в соответствующих приложениях к счетам в балансовом отчете банка.

Рассмотрим структуру активов несущих кредитный риск по сегментам экономики в ЗАО «Ардшининвестбанк» за 2007 и 2008 годы.

 

 

Таблица 2.2.2

 

Структура активов несущих кредитный риск по сегментам экономики в ЗАО «Ардшининвестбанк» за 2007 год

 

Активы	Стандартные/ Безрисковые	Контролируемые/рискованные	Нестандартные/ средней рискованности	Сомнительные/ высокорискованные
Кредиты, в том числе	52,170,351	2,929,046	0	180,000
1.Кредиты, предоставленные нерезидентам	185,912	2,381
2. Кредиты, предоставленные резидентам	51,562,184	2,929,046	0	180,000
2.1.Промышленность	11,975,852	1,450,236		180,000
2.2. Сельское хозяйство	1,767,879	157,642
2.3. Строительство	4,986,304
2.4 Транспорт и связь	1,120,824
2.5. Торговля	5,760,907	1,321,168
2.6.Общественное питание и прочие  сферы обслуживания	2,910,236
2.7. Финансовый сектор	0
В том числе 2.7.1. банки-резиденты
2.8. Потребительские кредиты в том  числе	22,081,237
2.8.1Под залог недвижимости. (ипотечные  кредиты)	1,361,410
2.8.2. под залог автомобиля	6,512,139
2.9. прочие сектора	958,945

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3

 

Структура активов несущих кредитный риск по сегментам экономики в ЗАО «Ардшининвестбанк» за 2008 год

 

Активы	Стандартные/ Безрисковые	Контролируемые/рискованные	Нестандартные/ средней рискованности	Сомнительные/ высокорискованные
Кредиты, в том числе	70,819,166	2,603,859	228,752	77, 890
1.Кредиты, предоставленные нерезидентам	165,544	2,381
2. Кредиты, предоставленные резидентам	70,965,612	2,601,478	228,752	77,890
2.1.Промышленность	12,422,204	86,197	61,512	2,103
2.2. Сельское хозяйство	1,504,551	165,510	32,959	22,359
2.3. Строительство	6,028,322	27,722
2.4 Транспорт и связь	2,488,775	10,091	3,809
2.5. Торговля	10,045,253	1,083,866		3,312
2.6.Общественное питание и прочие  сферы обслуживания	3,732,669	11,009
2.7. Финансовый сектор	900.000
В том числе 2.7.1. банки-резиденты
2.8. Потребительские кредиты в том  числе	30.690.531	1,216,776	130,472	50,116
2.8.1Под залог недвижимости. (ипотечные  кредиты)	1,831,300	114,232	49,386	12,937
2.8.2. под залог автомобиля	10,806,268	446,623
2.9. прочие сектора	3,153,308	307