Обязательства банка: Структура и методы управления (на примере ЗАО КБ«Росинтербанк»)

 

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ КОММУНИКАТИВНЫХ  ТЕХНОЛОГИЙ»

 

Кафедра Экономики, менеджмента  и маркетинга

 

Специальность 080507.65 Менеджмент организации

 

Специализация Финансовый менеджмент

 

Допустить к защите

Заведующий кафедрой ЭМиМ

_____________А.В. Платова

«_____»___________20__ г.

 

 

Дипломный проект

 

на тему: «Обязательства банка: Структура и методы управления

(на примере ЗАО КБ«Росинтербанк»)»

 

Студентки      _______          _Е.В. Никулиной____      

 

Руководитель      _______        к.т.н.,  доцент А.В. Платов_

 

 

 

Москва 2012 г.

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………3

1.Теоретические основы  управление обязательствами коммерческого банка .6

1.1Понятие и структура  обязательств коммерческого банка…………………..6

1.2 Депозиты в структуре  обязательств коммерческого банка………….....…10

1.3Методы и инструменты управления депозитными обязательствами коммерческих банков …………………………………………………………...17

2.Анализ системы управления обязательствами ЗАО КБ «Росинтербанк»…30

2.1Организационно-экономическая характеристика деятельности банка.…30

2.2 Анализ эффективности осуществления депозитных операций ЗАО «Росинтербанк»…………………………………………………….………40

2.3 Оценка системы управления депозитными обязательствами банка ….…49

3. Направления совершенствования  политики управления обязательствами  ЗАО «Росинтербанк»……………………………………………………..........54

3.1 Диверсификация депозитной линейки банка…………………………….54

3.2 Инновационная стратегия банка в сфере оказания депозитных услуг……………………………………………….……………………………67

3.3Разработка  рекомендаций по внедрению системы сбалансированных показателей оценки депозитной политики……………………………….…..73

Заключение………………………………………………………………………86

Список использованных  источников…………………………………………89

Приложения………………………………………………………………….…93

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В общем объеме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, преобладают  обязательства банка.

Под обязательствами банка  следует понимать требования к активам  банковского учреждения, которые  обязывают ее уплатить фиксированную  сумму денег в определенное время  в будущем. В бухгалтерском учете  к обязательств включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность за начисленными процентами и отсроченные дебиторскую задолженность за доходами, но не включают доходы, прибыль и внутренне - банковские расчеты. Для коммерческих банков вклады — это главный вид пассивов, а, следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депозиты) - были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в свою очередь является одним из главных  источников доходов банка, а в  дальнейшем и его прибыли. Способность  привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку  со стороны клиентов.

Актуальность исследуемой  темы обусловлена тем, что привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно  высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и  юридических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

Благодаря использованию  дешевых заемных средств, в том  числе депозитов, относительно небольшая  прибыль от банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Ухудшение социально-экономической  ситуации в конце 2008 года, выразившееся в снижении доходов чуть менее  половины населения, снизило сберегательную активность граждан, но не оказало негативного  влияния на их доверие к отечественной  банковской системе.

Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками  в настоящее время является проблема усовершенствования механизма управления привлечением денежных средств клиентов. Уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежеспособности.

Цель дипломного проекта  – разработка рекомендаций по оптимизации  управления обязательствами коммерческого  банка.

Для реализации поставленной цели поставлены и реализованы следующие  задачи:

• изучить теоретические аспекты возникновения и структуру обязательств банка;
• проанализировать существующие подходы и инструментарий управления обязательствами банка;
• исследовать структуру  и механизм управления обязательствами коммерческого банка;
• разработать рекомендации по совершенствованию управления депозитными обязательствами банка.

 

Объект исследования –  система организационно-экономических отношений возникающих при формировании ресурсной базы коммерческого банка.

Предмет исследования -  система  управления обязательствами банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили  работы отечественных и зарубежных авторов по, банковскому делу и  финансам. В работе использовались также данные официальной банковской статистики. 

Объем и структура работы. Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы управления обязательствами коммерческого банка

 

1.1 Понятие и структура обязательств  коммерческого банка

В финансово-экономическом  словаре обязательства рассматриваются как:

1) оформленные договором гражданско-правовые отношения, в силу которых одна сторона обязана совершить в пользу другой стороны определенные действия или воздержаться от определенных действий. Обязательства всегда имеют определенный субъективный состав, динамичность, повелительность содержания, целенаправленность, конкретность, санкционированность. Обязательства возникают из договоров, актов планирования, актов, фиксирующих причинение вреда, других административных актов, односторонних сделок. В зависимости от содержания прав и обязанностей сторон различают обязательства, направленные на отчуждение, передачу имущества, предоставление в пользование имущества, оказание услуг, а также охрану собственности или иных имущественных и личных неимущественных прав, в том числе, права на научное и техническое творчество, права на авторское имя, авторского права на изобретение, открытие и т. д. Обязательства прекращаются либо исполнением договора, либо соглашением сторон о замене условий договора, либо невозможностью исполнения, если невозможность вызвана обстоятельствами, за которые данная сторона не отвечает, в том числе, обстоятельствами непреодолимой силы. О. между сторонами подлежат прекращению или изменению вследствие изменения выпущенных вышестоящими организациями актов управления и планирования народным хозяйством, а также условий договоров, на которых эти обязательства основаны. Односторонний отказ от исполнения обязательств не допускается, если таковое не предусмотрено законодательным актом или условиями договора;¹

2) сумма денег, которая должна быть заплачена на определенную дату в будущем. Размер и дата оплаты большинства обязательств известны. В обязательства включают долгосрочные займы, банковские овердрафты и долги поставщикам. Обязательства подразделяются на текущие и долгосрочные. Текущие обязательства должны быть оплачены в течение года с даты составления баланса, в котором они отражены. В расчет ликвидности включается общая сумма текущих обязательств; чистые текущие активы - это разница между текущими активами и текущими обязательствами. Обязательства оцениваются по сумме, которая, как ожидают, должна быть оплачена на дату погашения обязательства. В некоторых случаях суммы, которые не вполне ясны, будут включены в разряд обязательств и оценены по наилучшей доступной оценке. Принцип консерватизма предполагает, что суммы, которые могут считаться обязательствами, следует так и учитывать. Статьи, не все характеристики которых отвечают этому определению, называют условными обязательствами.²

Обязательства банка — это средства, не принадлежащие  банку, но временно участвующие в  обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.³

Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств по счетам формы №101.

Обязательства банка имеют  в своем составе многочисленные статьи, которые позволяют определить источники получения денежных ресурсов. Так, в соответствии с Положением Банка России № 302-П мы выделили следующие  обязательств банка:

Классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

-  средства от Банка России;

-  средства от других коммерческих банков;

-  средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

-   средства юридических лиц на депозитных счетах;

-  средства физических лиц;

-  средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;

-  прочие обязательства.

Классифицируя таким образом обязательства банка, мы можем провести анализ их структуры. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:

-   соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;

-   уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;

-  долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

-  уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

- длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.⁴

Обязательства банка делятся на текущие и  прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед  банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, невыплаченные  дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие  как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех  из них, которые включаются в собственные  средства банка. В целом прочие обязательства  не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденными резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

     Анализировать привлеченные и  заемные ресурсы необходимо по  группам, характеризующим основные  источники привлечения ресурсов  банка:

• Срочные депозиты и депозиты до востребования;
• Средства в расчетах;
• Средства поступившие от физических и юридических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
• Кредиты других банков;
• Кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к  сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого  экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

В то же время  сопоставление обязательств перед  банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них  и отмеченными в активе, позволяет  судить об устойчивости положения данного  банка, так как такие заемные  средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным  источником угрозы финансовой стабилизации банка. 
     Для коммерческих банков вклады — это главный вид пассивов, аследовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.