Денежный поток как экономический показатель деятельности предприятия (по материалам ООО «Партнер» Переволоцкого района Оренбургской обл

Источник данных: Форма № 9-АПК.

По таблице 2.2.4 видно, что основная часть земельной площади занята под сельскохозяйственные  угодья , где выращивают следующие культуры:  зерновые и зернобобовые (пшеница, ячмень, гречиха) и подсолнечник на зерно.

Представим в таблице 2.2.5 динамику производства и реализации основных видов продукции.

Таблица 2.2.5  - Динамика производства и реализации основных видов продукции, центнеров

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2008г. в%  к 2006г.
1	2	3	4	5
Произведено – всего:	96108	164165	158346	164,8
в т.ч.: зерновые и зернобобовые	71661	142293	132994	185,6
подсолнечник	24447	21872	25352	103,7
Реализовано – всего:	77057	147102	127560	165,5
в т.ч.: зерновые и зернобобовые	52568	135011	90637	172,4
подсолнечник	24489	12091	36923	150,8

Источник данных:  Форма № 16-АПК

Из таблицы 2.2.5 видно, что производство продукции растениеводства в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилось на 64,8% (производство зерновых и зернобобовых в 2008 году по сравнению с 2006 увеличилось на 85,6%, а производство подсолнечника на 3,7%). Реализация продукции в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 65,5% (реализация зерновых и зернобобовых увеличилась на 72,4%, в то время как реализация подсолнечника увеличилась на 50,8%). Изменения в динамике производства и реализации продукции растениеводства можно представить на рис.2.2.1 (см.приложение А).

Размер и структура выручки от продажи продукции, работ, услуг рассмотрим в таблице 2.2.6.

Таблица 2.2.6– Размер и структура выручки от продажи продукции, работ, услуг ООО «Партнер»

Показатели	Выручка от реализации, тыс.руб			В % к итогу
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг -всего:	28438	75202	81574	100	100	100
из них: Реализовано продукции растениеводства, всего:	27634	69838	76366	97,17	92,87	93,62
в т.ч.: зерновые и зернобобовые культуры-всего	16773	58432	44863	58,98	77,7	54,99
в том числе:   пшеница	12716	42253	32800	44,71	56,19	40,2
из нее:     3 класса	5930	2506	11991	20,85	3,33	14,7
гречиха	3189	12949	7153	11,22	17,22	8,77
ячмень-всего	868	3230	4910	3,05	4,29	6,02
подсолнечник	10094	11271	31430	35,49	14,99	38,54
прочая продукция растениеводства	767	135	73	2,7	0,18	0,09
Прочая реализация	804	5364	5208	2,83	7,13	6,38

Источник данных: Форма № 2, Форма № 9-АПК.

Увеличение общих производственных показателей, которые были проанализированы в предыдущих таблицах, должным образом отразились и на выполнении стоимостных показателях по продаже продукции растениеводства и прочей реализации предприятия(таблица 2.2.6). Так, за анализируемый период наблюдается  увеличение выручки от продажи селскохозяйственной продукции  в 2,8 раза, прочей реализации в 6,5 раз. Немаловажную роль в увеличении объемов выручки от реализации приходится на ценовой фактор. Так, за счет увеличения закупочных и розничных цен на продукцию растениеводства  в 2008г. по сравнению с 2006г. получено 66% выручки от реализации продукции предприятия.

Рассмотрим динамику изменения Себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг в таблице 2.2.7.

Таблица 2.2.7 – Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Продукция растениеводства	Себестоимость от реализации, тыс.руб			В % к итогу
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
1	2	3	4	5	6	7
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, всего:	27120	56938	58421	100	100	100
из них: Себестоимость реализованной продукции растениеводства, всего:	26280	52527	56389	96,9	92,25	96,52
Зерновые и зернобобовые культуры-всего	15943	44610	35419	58,79	78,35	60,63
в том числе:   Пшеница	12493	35910	24342	46,07	63,07	41,67
из нее:     3 класса	5617	1978	8900	20,7	3,48	15,24
Гречиха	2410	6416	6995	8,89	11,27	11,97
Ячмень-всего	1040	2284	4082	3,84	4,01	6,99
Подсолнечник	9631	7833	20825	35,51	13,75	35,65
Прочая продукция растениеводства	706	84	145	2,6	0,15	0,24
Себестоимость от прочей реализации	840	4411	2032	3,1	7,75	3,48

Источник данных: Форма №2, Форма № 9-АПК.

Из таблицы 2.2.7 видно, что общая себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2008 году по сравнению с 2006 г. увеличилась на 31301 тыс.руб., на единицу реализованной продукции на 239 руб. Основными факторами увеличения себестоимости  реализованной продукции явились увеличение фактических затрат на производство этой продукции, т.е. непосредственно повлияли удорожание покупных материалов –нефтепродукты, энергоносители, запчасти, минеральные удобрения, средства химической защиты растений и др.

Рассмотрим динамику показателей рентабельности ООО «Партнер» в таблице 2.2.8.

Таблица 2.2.8  - Динамика показателей рентабельности

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменение 2008 г. к 2006 г- (+,-)
1	2	3	4	5
Прибыль от продаж, тыс.руб. руб.	1318	18264	23153	+21835
Чистая прибыль, тыс. руб.	1797	16549	22859	+21062
Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.	28438	75202	81574	+53136
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.	27120	56938	58421	+31301
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.	39605	47404	64118	+24513
Среднегодовая сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб.	-	-	33467	+33467
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.	36046	37338,5	60241	+24195
Рентабельность продаж, %	4,6	24,3	28,4	+23,8
Рентабельность собственного капитала, %	4,54	34,91	35,65	+31,11
Рентабельность оборотного капитала, %	7,33	42,78	42,59	+35,26
Рентабельность основной деятельности, %	4,86	32,08	39,63	+34,77

Источник данных:  Форма №1, Форма №1.

[15, с.375]

Из таблицы 2.2.8 видно, что на предприятии наблюдается тенденция постоянного увеличения рентабельности. Основными критериями  повышения рентабельности на анализируемом предприятии являются:

- увеличения чистой прибыли на 21062 тыс.руб.;

- увеличения среднегодовой суммы собственного капитала на 24513 тыс.руб.;

- привлечение долгосрочных заемных средств в сумме 33467 тыс.руб.;

- увеличения среднегодовой суммы  основных средств на 24195 тыс.руб.

 

 

2.3 Анализ ликвидности предприятия

 

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств [18, с.276]. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по:

- общей сумме;

- срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства). [12, с.532]

Проведем расчет финансовых коэффициентов ликвидности, которые производятся путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса. Расчеты представим в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1 - Динамика показателей ликвидности ООО «Партнер»

Наименование показателей	2006г.	2007 г.	2008г.	Изменения 2008г. от 2006г., (+;-)
Коэффициент общей платежеспособности	2,86	4,43	2,47	-0,39
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0,48	0,58	+0,52
Коэффициент "критической" оценки	0,25	0,84	0,92	+0,67
Коэффициент текущей ликвидности	1,33	2,48	3,33	+2

Источник данных: Форма №1

[23,. с.36-38]

По таблице 2.3.1 видно, что коэффициент общей платежеспособности в структуре снизился, но не смотря на его снижение он соответствует нормальному значению для этого показателя. Отсюда можно сделать вывод, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности увеличивается. За 3 года данный показатели увеличился на 0,52. В последние 2 года данный показатели отвечает нормальным требованиям. Данный коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время, что является одним из условий платежеспособности.