Затраты предприятия

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ  НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИЗДАТЕЛЬСТВО ВПЕРЕД»

 

 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

ООО «Издательство Вперед» - полиграфическая фирма, имеющая  свою типографию с разноплановым  печатным и постпечатным оборудованием, работает на крымском рынке уже более 7 лет. Наша фирма занимается разработкой и предпечатной подготовкой макетов клиентов. На типографии есть возможность напечатать полиграфическую продукцию на офсетных машинах Rayoby, Rapida, Dominant на любом виде бумаги и картона. С нами работают множество рекламных агентств, крупные заводы производители, учебные заведения.

ООО «Издательство Вперед» является самостоятельным хозяйственным субъектом с правом юридического лица, созданный в порядке, установленном законодательством, для осуществления полиграфической деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Юридический адрес предприятия: Украина, Симферопольский р-н, с.Строгоновка, ул.Лечебная,1.

Основные виды деятельности ООО «Издательство Вперед»:

1. печать бланочной продукции на ризографе формат А4;
2. печать полноцветной продукции на офсетных машинах формата А3, А2;
3. покрытие готовой продукции офсетным лаком;
4. изготовление папок, обложек для удостоверений, свидетельств и т.д;
5. переплетные работы;
6. нанесение тиснения золотом на лидериновую, бумвиниловую поверхность;
7. изготовление брошюр;
8. шитье книг скобой, ниткой, пружиной;
9. высечка продукции из бумаги и картона не более формата А3;
10. изготовление упаковочной тары (коробки под чай и т.д.).

Задачей полиграфического предприятия ООО «Издательство Вперед» является предоставление полиграфических услуг высокого качества издающим организациям в целях наиболее полного использования информационного ресурса, который надлежит довести до населения. Деятельность полиграфического предприятия ООО «Издательство Вперед», как и предприятий других отраслей, подлежит государственному регулированию, которое опирается на Конституцию Украины, гражданский, судебный, налоговый кодексы, на документы исполнительной власти. На уровне отрасли предприятия должны вести свою производственную деятельность в соответствии с такими законами, как «О средствах массовой информации», «О лицензировании отдельных видов деятельности», Постановление Совета Министров «О регулировании полиграфической деятельности».

Особенность полиграфической отрасли заключается в том, что она не производит продукцию, а оказывает услуги издательствам и заказчикам. Таким образом, хотя конечным продуктом и является товар (книга, газета, этикетка и т.д.), но он не принадлежит производителю. Полиграфические комбинаты только печатают эту продукцию. Поэтому объем производства услуг всегда совпадает с объемом реализации (за исключением процента брака)[2, с.19].

В настоящее время  ООО «Издательство Вперед» использует технологии высокой печати и офсет. Высокая печать преобладает при печатании газет и книг, а офсет — для обложек, рекламной продукции, этикеток. Офсет экономически не выгоден при тиражах более 200 тыс. экземпляров. Средств для переоборудования высокой печати на глубокую печать у комбината нет.

Организационная структура  управления ООО «Издательство Вперед»  приведена на рис.2.1.

Рис.2.1.Организационная структура ООО «Издательство Вперед»

Как видно из рис.2.1, высшим органом управления ООО «Издательство Вперед» является директор предприятия.

Директору подчиняются:

1. главный инженер;
2. заместитель директора по производству и сбыту;
3. заместитель директора по информационной работе и общим вопросам;
4. бухгалтерия, бюро кадров;
5. отдел технического контроля;
6. планово-экономический отдел;
7. отдел материально-технического снабжения (ОМТС);
8. юрисконсульт;
9. специалист по ценным бумагам;
10. методист по физической культуре.

Главному инженеру подчиняются  технические подразделения, среди  которых можно выделить службу главного механика, технический отдел, ремонтно-механический цех, служба главного энергетика и другие подразделения.

Заместителю директора  по производству и сбыту подчиняются  производственно-технический отдел, отдел бумаги и все основные производственные цеха и участки.

Заместителю директора  по информационной работе и общим вопросам подчиняются здравпункт, общежитие и автотранспортный участок.

Такую форму организации  управления можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Она  обеспечивает рациональное разделение функциональных обязанностей между  подразделениями предприятия и сотрудниками отделов и исключает дублирование выполняемых функций.

ООО «Издательство Вперед»  планирует свою работу в соответствии с макроэкономическими параметрами  проекта прогноза социально-экономического развития Украины. Аналогичный подход применяется и в отношении стоимости материальных и прочих производственных ресурсов.

Для успешной реализации основной стратегии своего развития –удовлетворения потребности потребителей путем выпуска рентабельной продукции  высокого качества предприятию необходимо обновление и расширение производственных мощностей, увеличение объемов выпуска полиграфической продукции.

 

Типография ООО «Издательство  Вперед» предоставляет услуги по печати книг, газет, рекламной продукции (этикеток, обложек).

Так как мы не можем реально оценить динамику услуг, потому что мы не можем найти объем услуг в сопоставимых ценах, поэтому сначала сравним темпы роста объема услуг и среднеотраслевых цен (табл.2.1).

Таблица 2.1

Структура печатных услуг в стоимостном выражении

Вид услуги	2009		2011		Абс.откл.		Темп роста, проц.
	тыс.грн.	проц.	тыс.грн.	проц.	тыс.грн.	проц.
Газетная продукция	179,04	31,30	182,56	32,60	+3,52	+1,3	101,97
Книжная продукция	288,29	50,40	288,96	51,60	+0,67	+1,2	100,23
Прочая продукция	104,68	18,30	88,48	15,80	-16,2	-2,5	84,52
Всего услуг	572	100	560	100	-12	0	97,90

 

Темп роста среднеотраслевых цен на газетную продукцию составляет 105%, на книжную – 104%, на прочие услуги – 109%. Темп роста объема услуг на книжную и газетную продукции  несколько ниже среднеотраслевых темпов роста цен (на 3,03% и на 3,77%). Объем прочей продукции снижается (на 16,2%), может даже из-за роста цен на эти услуги, но однозначно, конечно, сказать так нельзя. В последующем анализе следует учитывать, что изменение цен на объем книжной и газетной продукции почти не повлияло, но на объем прочей продукции изменение цен вполне может влиять.

Далее рассмотрим структуру печатных услуг (табл. 2.2) в физическом выражении (тыс.лист. оттиска).

Таблица 2.2

Структура услуг, произведенных комбинатом, тыс.лист.

Вид услуги	2009		2011		Абс.откл.		Темп роста, проц.
	тыс.лист.	проц.	тыс.лист.	проц.	тыс.лист.	проц.
Газетная продукция	187,97	52,8	185,98	50,4	-1,99	-2,4	98,94
Книжная продукция	140,98	39,6	140,96	38,2	-0,02	-1,4	99,96
Прочая продукция	27,06	7,6	42,07	11,4	15,01	-3,8	155,47
Всего услуг	356	100	369	100	13	0	103,65

 

Доля газетной и книжной  продукции падает, с одновременным  ростом доли прочей продукции. Сравнивая  темпы роста печатных услуг в  стоимостном выражении и в  физическом, можно сказать, что газетная продукция стали делать меньше, но по более высоким ценам, потому что в стоимостном выражении она занимает большую долю, чем в физическом.

Анализ деятельности ООО «Издательство Вперед» проводился на основании балансов за 2009, 2010, 2011 года (Приложение1), отчетов о финансовых результатах  за 2009, 2010, 2011 года (Приложение 2).

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Издательство  Вперед» за 2009-2011 годы отражены в таблице 2.3, рис.2.2.

Таблица 2.3

Основные показатели экономической деятельности

Показатели	2009г	2010г.	2011г.	Темп увел. в %
Собственный капитал,  грн.	47 615,3	55037,8	64513,9	61
Объём товарной продукции, грн.	9196,4	11586,8	14484,6	71
Доход от реализованной продукции, грн.	53133,2	53653,2	55028,5	64
Себестоимость реализованной продукции,  грн.	26546,9	28601	31586,8	60
Валовая прибыль (убыток), грн.	15959,7	14321,6	12436	-
Чистая прибыль (убыток), грн.	2059,3	3043,2	3249,7	-
Фонд оплаты труда, грн.	2731,7	4157,6	3336,2	58
Среднесписочная численность работников, чел.	430	480	510	84
Среднемесячная заработная плата  работников, грн.	720,00	930,00	1280,00	56
Общепроизводственные  затраты	996	1279	1489	67
Затраты на 1 грн. продукции	0,86	0,80	0,81	-

 

Таким образом, рассмотрев основные показатели экономической деятельности ООО «Издательство Вперед» можно сделать вывод, что собственный капитал за отчетный период увеличился. Себестоимость реализованной продукции за 2009,  2010,  2011  года также увеличилась. валовая прибыль уменьшилась на 245 грн., чистая прибыль уменьшилась на 172,6 грн. Такие показатели, как фонд оплаты труда, численность работников за отчётный период увеличились. Общепроизводственные затраты увеличились на 493 грн. Затраты на 1 грн. продукции снизились на 0,05.

Рис.2.2. Основные показатели экономической деятельности

ООО «Издательство Вперед» 

Представим динамику реализованной продукции за 2009 – 2011 года (таблица 2.4, рис. 2.3).

           Таблица 2.4

            Динамика  объема реализованной  продукции  за 2009, 2010, 2011 года

Период	Объем реализации продукции, тыс. грн.	Темп роста, %
2009	9196,4	2009г. к 2011г.	79,0
2010	11586,8	2010г. к 2011г.	80,0
2011	14484,6	2009г. к 2010г.	63,0

   

Графическая интерпретация  результатов анализа объема реализованной  продукции  за 2009, 2010, 2011 года представлена на (рис. 2.3).

 

Рис. 2.3. Динамика объема реализованной продукции за 2009, 2010, 2011 года

За период с 2009 по 2011 года на предприятие  наблюдается увеличение объема реализации продукции. Для определения коэффициентов  роста валовых продаж,  валового дохода, операционной прибыли и чистой прибыли необходимо определить выручку от реализации, валовой доход, изучить состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику (таблица 2.5) по формулам 2.1., 2.2., 2.3., 2.4. [20, с.69].

Коэффициент роста валовых продаж = валовые продажи за год /средняя сумма валовых продаж за отчетный период;                                             (2.1.)

Коэффициент валового дохода =  валовой доход за год/ средняя  сумма валового дохода за отчетный период;                                                         (2.2.)

  Коэффициент операционной  прибыли = операционная прибыль  за год/ средняя сумма операционной  прибыли за отчетный период;                   (2.3.)