Затраты предприятия

 

Таким образом, в 2009 году управленческий персонал составил 1520 человек, производственный – 3000 человек, в 2010 году управленческий – 1750 человек, производственный – 3200 человек, в 2011 году управленческий – 1980 человек, производственный – 3500 человек.

В основу организационной  структуры управления фирмы «Издательство  Вперед» положена концептуальная модель диверсифицированной организации, ориентированная на стратегическое управление. Этот подход предполагает децентрализацию управления организацией и позволяет:

1. создать современную организационную структуру управления, адекватно и оперативно реагирующую на изменения во внешней среде;
2. реализовать систему стратегического управления, способствующую эффективной деятельности организации в долгосрочной перспективе;
3. освободить высших руководителей от рутинной повседневной работы, связанной с оперативным управлением производством;
4. повысить оперативность принимаемых решений;
5. вовлечь в предпринимательскую деятельность широкий круг сотрудников организации, способных расширить номенклатуру продукции и услуг, повысить гибкость производства и, тем самым, повысить конкурентоспособность фирмы.

Проведём анализ численности  других категорий работников на ООО «Издательство Вперед» (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Анализ численности  других категорий работников на ООО  «Издательство Вперед» за 2009 – 2011 года

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Откл. в % 2010г.	Откл. в % 2011 г.
Средняя учётная численность штатных работников	1520	1750	1980	+28,9	+32,8
Из них:
- работники основного состава	720	750	980	+ 32,4	+37,4
Кроме того:
- по совместительству	300	400	500	+18,6	+19,2
- по трудовым договорам	100	600	500	+21,3	+22,4

       

Таким образом, средняя учётная численность штатных работников в 2009 году составила 1520 человек, в 2010 году 1750 человек, в 2011 году 1980 человек.

Составим сравнительную  характеристику по показателям оплаты труда разных профессий с аналогичными показателями за несколько лет по каждой специальности (табл. 3.6).

Таблица 3.6

Динамика средней заработной платы персонала на ООО «Издательство  Вперед» в 2009-2011 годах

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Откл, в %, в 2010г.	Откл, в %, в 2011г.
Средняя заработная плата: -управленческого персонала	1700	1800	1900	+11,0	+11,0
-производственного персонала	1500	1650	1750	+12,2	+13,3

 

Таким образом, динамика средней заработной платы персонала  на ООО «Издательство Вперед»  в 2009-2011 годах, показывает. что происходит увеличение заработной платы.

Снижение затрат по заработной плате  может произойти при реализации мероприятий по выводу из списочного состава численности непрофильных видов деятельности и передача работ  по уборке, охране, ремонту зданий и  сооружений другим предприятиям, посредством заключения договоров с этими предприятиями. Необходимо вывести из состава численности ООО «Издательство Вперед» 13 человек. Резерв предприятия, скрыт в содержании персонала непрофильных видов деятельности, т.е. такие работы как уборка помещений, охрана объектов, косметический ремонт зданий и сооружений может выполняться дешевле другими предприятиями- подрядчиками.

3.3. Экономическая эффективность от внедрения планируемых мероприятий

 

Экономический эффект от внедрения  мероприятия по сокращению численности персонала.

 Программа оптимизации численности  предприятия предусматривает:

1. вывод из списочного состава и последующее сокращение 3-х сторожей, заключение договора на охрану территории предприятия с ЧОП.
2. вывод из списочного состава и последующее сокращение 8-ми человек персонала, занимающегося уборкой территории предприятия, заключение договора с   предприятием, специализирующимся на уборке помещений.
3. вывод из списочного состава и последующее сокращение 2-х человек персонала, занимающегося строительными ремонтными работами, заключение договора с предприятием специализирующимся на производстве аналогичных работ.

Как говорилось в предыдущем разделе, сокращение численности персонала  требует  определенных затрат (табл.3.7).

Таблица 3.7

Разовые затраты связанные с  сокращением персонала

 

Показатели	Охрана	Уборка территории	Разнорабочие
1.Количество человек  подлежащих     сокращению	3	8	2
2.Средняя з/плата одного  рабочего, грн.	1650	1500	1750
3. Выплата пособия,  мес	2	2	2
Итого:	5340	12960	4360

 

Итого разовые затраты, связанные  с сокращением персонала (5340+12960+4360)*13 = 31497,4 грн.

При сокращении численности ООО  «Издательство Вперед»понесет дополнительные затраты (табл. 3.8), связанные с оплатой услуг охранного предприятия и предприятия занимающегося ремонтом и уборкой помещений.

Таблица 3.8

Ежемесячные затраты в связи  с изменением системы обслуживания

Показатели	Охрана	Уборка территории	Разнорабочие
Обслуживание предприятия  другими фирмами подрядчиками (грн)	5604	6636	3203

    

Из анализа таблиц нетрудно подсчитать затраты предприятия в плановом периоде работы, по мероприятию сокращения численности персонала (табл.3.9)                                                                        

Таблица 3.9

 Экономический эффект от мероприятия по сокращению численности

персонала

Показатели	Затраты, грн	Экономия, грн
1.Сокращение персонала	31497,4
2.Заключение договоров  на охрану, уборку,       ремонт.работы	1176,8
3.Заработная плата  сокращенного персонала		22660
4.Соц.отчисления с зар.платы сокращенного    персонала		16000
Итого:	32674,2	38660

 

Таким образом, согласно таблице 3.9, экономический эффект от предложенного мероприятия составит  38 660 грн.

Экономический эффект  от внедрения мероприятия по обновлению оборудования.

В ООО «Издательство  Вперед» произошло списание 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники  и приобрено 20 ед. новой (табл.3.10).

                                                                     

Таблица 3.10

Технико-экономические  показатели по обновлению оборудования

Показатели	Единица  измере ния	Списанная техника	Новая техника	Отклонение (перерасход, экономия)
1	2	3	4	5
Количество техники	ед	33	20	-13
Стоимость техники	грн.	0	26880,00	+26880,00
КИП	коэф.	0,35	0,71	0,36
Объём услуг	маш.час	20802	34863	14061
Стоимость 1 маш.часа	грн.	40,86	38,47	-19,39
Продолжительность смены	час.	11,3	11	-0,3
Средняя зар.плата с отчислениями	грн.	433540,00	251025,42	-182514,58
Расход дизильного топлива	грн.	2293,60	3396,35	1102,75
Смазочные материалы	грн.	172,43	257,78	85,35
Затраты на ТО и ТР	грн.	10937,74	4413,20	-6524,54
Итого доходы расходы, связанные с  обновлением техники	грн.	13971,93	8360,14	-5611,79

 

Реализация данного  мероприятия изменит структуру  производственной техники ООО «Издательство Вперед»  и позволит привести  к  снижению затрат  в размере 5611,8 грн. В связи с этим произойдёт обновление на производственной техники2,82% .

При обновлении производственной техники ООО «Издательство Вперед» понесет затраты 20*1344 =26880 грн.

После реализации проекта  себестоимость продукции снизится за счет снижения затрат на производство продукции (таблица 3.11, рис. 3.1).            

                                                                 Таблица 3.11

Анализ себестоимости   производства продукции ООО «Издательство Вперед» (грн.)

Себестоимость – Проект 2012		Себестоимость 2011 года
Материальные затраты	20346,4	Материальные затраты	22472,5
Затраты на оплату труда	3000,5	Затраты на оплату труда	3336,2
Отчисления	1978,2	Отчисления	2249,6
Амортизация	3200,5	Амортизация	3269,5
Электроэнергия	4001,2	Электроэнергия	4173,4
Другие операционные затраты	30156,17	Другие операционные затраты	35501,2
Всего	62683,0	Всего	71002,4

 

Рис.3.1.  Анализ себестоимости   производства продукции ООО «Издательство  Вперед» (грн.)

Проанализировав таблицу  можно сделать вывод, что себестоимость  по проекту снизилась на 8319, 4 грн.

 Общий экономический эффект по предприятию приведён в таблице 3.12

Таблица 3.12

Общий экономический эффект от внедрения  мероприятий

Мероприятия	Всего затрат по внедрению мероприятий, грн	Экономия, грн
Снижение себестоимости	62683,0	8319, 4
Сокращение численности  персонала	32674,2	38660
Внедрение новой, более  прогрессивной техники  и  технологии производства	26880	5611,8
Итого:	122237,2	44271,8