Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2012 в 00:14, дипломная работа
Суть экономики предприятия составляет определение затрат и результатов производства и их составление. Результаты деятельности предприятия многообразны и включают наряду с производственными и экономическими (финансовыми) итогами достижения в области технического и социального развития. Соизмерение затрат и результатов позволяет оценить эффективность работы предприятия.
Таким образом, в 2009 году управленческий персонал составил 1520 человек, производственный – 3000 человек, в 2010 году управленческий – 1750 человек, производственный – 3200 человек, в 2011 году управленческий – 1980 человек, производственный – 3500 человек.
В основу организационной
структуры управления фирмы «Издательство
Вперед» положена концептуальная модель
диверсифицированной
Проведём анализ численности других категорий работников на ООО «Издательство Вперед» (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Анализ численности других категорий работников на ООО «Издательство Вперед» за 2009 – 2011 года
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Откл. в % 2010г. |
Откл. в % 2011 г. |
Средняя учётная численность штатных работников |
1520 |
1750 |
1980 |
+28,9 |
+32,8 |
Из них: | |||||
- работники основного состава |
720 |
750 |
980 |
+ 32,4 |
+37,4 |
Кроме того: | |||||
- по совместительству |
300 |
400 |
500 |
+18,6 |
+19,2 |
- по трудовым договорам |
100 |
600 |
500 |
+21,3 |
+22,4 |
Таким образом, средняя учётная численность штатных работников в 2009 году составила 1520 человек, в 2010 году 1750 человек, в 2011 году 1980 человек.
Составим сравнительную характеристику по показателям оплаты труда разных профессий с аналогичными показателями за несколько лет по каждой специальности (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Динамика средней заработной платы персонала на ООО «Издательство Вперед» в 2009-2011 годах
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Откл, в %, в 2010г. |
Откл, в %, в 2011г. |
Средняя заработная плата: -управленческого персонала |
1700 |
1800 |
1900 |
+11,0 |
+11,0 |
-производственного персонала |
1500 |
1650 |
1750 |
+12,2 |
+13,3 |
Таким образом, динамика средней заработной платы персонала на ООО «Издательство Вперед» в 2009-2011 годах, показывает. что происходит увеличение заработной платы.
Снижение затрат по заработной плате
может произойти при реализации
мероприятий по выводу из списочного
состава численности
3.3. Экономическая эффективность от внедрения планируемых мероприятий
Экономический эффект от внедрения мероприятия по сокращению численности персонала.
Программа оптимизации
Как говорилось в предыдущем разделе, сокращение численности персонала требует определенных затрат (табл.3.7).
Таблица 3.7
Разовые затраты связанные с сокращением персонала
Показатели |
Охрана |
Уборка территории |
Разнорабочие |
1.Количество человек подлежащих сокращению |
3 |
8 |
2 |
2.Средняя з/плата одного рабочего, грн. |
1650 |
1500 |
1750 |
3. Выплата пособия, мес |
2 |
2 |
2 |
Итого: |
5340 |
12960 |
4360 |
Итого разовые затраты, связанные с сокращением персонала (5340+12960+4360)*13 = 31497,4 грн.
При сокращении численности ООО «Издательство Вперед»понесет дополнительные затраты (табл. 3.8), связанные с оплатой услуг охранного предприятия и предприятия занимающегося ремонтом и уборкой помещений.
Таблица 3.8
Ежемесячные затраты в связи с изменением системы обслуживания
Показатели |
Охрана |
Уборка территории |
Разнорабочие |
Обслуживание предприятия другими фирмами подрядчиками (грн) |
5604 |
6636 |
3203 |
Из анализа таблиц нетрудно подсчитать
затраты предприятия в плановом
периоде работы, по мероприятию сокращения
численности персонала (табл.3.9)
Таблица 3.9
Экономический эффект от мероприятия по сокращению численности
персонала
Показатели |
Затраты, грн |
Экономия, грн |
1.Сокращение персонала |
31497,4 |
|
2.Заключение договоров на охрану, уборку, ремонт.работы |
1176,8 |
|
3.Заработная плата сокращенного персонала |
22660 | |
4.Соц.отчисления с зар.платы сокращенного персонала |
16000 | |
Итого: |
32674,2 |
38660 |
Таким образом, согласно таблице 3.9, экономический эффект от предложенного мероприятия составит 38 660 грн.
Экономический эффект от внедрения мероприятия по обновлению оборудования.
В ООО «Издательство Вперед» произошло списание 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники и приобрено 20 ед. новой (табл.3.10).
Таблица 3.10
Технико-экономические показатели по обновлению оборудования
Показатели |
Единица измере ния |
Списанная техника |
Новая техника |
Отклонение (перерасход, экономия) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество техники |
ед |
33 |
20 |
-13 |
Стоимость техники |
грн. |
0 |
26880,00 |
+26880,00 |
КИП |
коэф. |
0,35 |
0,71 |
0,36 |
Объём услуг |
маш.час |
20802 |
34863 |
14061 |
Стоимость 1 маш.часа |
грн. |
40,86 |
38,47 |
-19,39 |
Продолжительность смены |
час. |
11,3 |
11 |
-0,3 |
Средняя зар.плата с отчислениями |
грн. |
433540,00 |
251025,42 |
-182514,58 |
Расход дизильного топлива |
грн. |
2293,60 |
3396,35 |
1102,75 |
Смазочные материалы |
грн. |
172,43 |
257,78 |
85,35 |
Затраты на ТО и ТР |
грн. |
10937,74 |
4413,20 |
-6524,54 |
Итого доходы расходы, связанные с обновлением техники |
грн. |
13971,93 |
8360,14 |
-5611,79 |
Реализация данного мероприятия изменит структуру производственной техники ООО «Издательство Вперед» и позволит привести к снижению затрат в размере 5611,8 грн. В связи с этим произойдёт обновление на производственной техники2,82% .
При обновлении производственной техники ООО «Издательство Вперед» понесет затраты 20*1344 =26880 грн.
После реализации проекта
себестоимость продукции
Анализ себестоимости производства продукции ООО «Издательство Вперед» (грн.)
Себестоимость – Проект 2012 |
Себестоимость 2011 года | ||
Материальные затраты |
20346,4 |
Материальные затраты |
22472,5 |
Затраты на оплату труда |
3000,5 |
Затраты на оплату труда |
3336,2 |
Отчисления |
1978,2 |
Отчисления |
2249,6 |
Амортизация |
3200,5 |
Амортизация |
3269,5 |
Электроэнергия |
4001,2 |
Электроэнергия |
4173,4 |
Другие операционные затраты |
30156,17 |
Другие операционные затраты |
35501,2 |
Всего |
62683,0 |
Всего |
71002,4 |
Рис.3.1. Анализ себестоимости производства продукции ООО «Издательство Вперед» (грн.)
Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что себестоимость по проекту снизилась на 8319, 4 грн.
Общий экономический эффект по предприятию приведён в таблице 3.12
Таблица 3.12
Общий экономический эффект от внедрения мероприятий
Мероприятия |
Всего затрат по внедрению мероприятий, грн |
Экономия, грн |
Снижение себестоимости |
62683,0 |
8319, 4 |
Сокращение численности персонала |
32674,2 |
38660 |
Внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии производства |
26880 |
5611,8 |
Итого: |
122237,2 |
44271,8 |