Технико-экономическое обоснование строительства промышленного объекта

1) премии:

• основные рабочие - 30%;
• вспомогательные рабочие - 30%;

2) выплаты компенсирующего  характера - 10%;

3) районный коэффициент  - 1,15;

Дополнительная заработная плата принимается в размере  11% для основных рабочих и 10%  для вспомогательных рабочих от суммы основной заработной платы. Расчет расходов на оплату труда рабочих приводится в табл.11.

Таблица 11

Годовой фонд оплаты труда рабочих

№ п/п	Категории рабочих	Валовой выпуск продукции, тыс.ед.	Нормативная трудоемкость изготовления продукции, нормо-час./ ед.	Потребное количество трудозатрат		Средняя часовая тарифная ставка, д.е.	Фонд основной заработной платы, тыс. д.е.					Фонд дополнительной з/п, тыс. д.е.	Всего годовой ФОТ рабочих, тыс. д.е.
				Тыс. нормо-час.	тыс. чел.-час.		Тарифный ФОТ	доплаты			Итого основная заработная плата
								премии	Выплаты компенсирующего  характера	Выплаты по районному коэффициенту
1	Основные	40	0,3	12	10,43	2,45	25,6	7,7	2,6	5,37	41,24	4,53	45,8
2	Вспомогательные		-	-	-	-	5,1	1,5	0,5	1,06	8,16	0,81	9
	ИТОГО	40	-	-	-	-	30,7	9,2	3,1	6,43	49,4	5,34	54,8

 

 

Фонд оплаты труда с  отчислениями на социальные нужды составит: для основных рабочих –61,4 тыс. д.е. (45,8* 1,34), в т.ч. отчисления на социальные нужды – 15,6 тыс. д.е.; для вспомогательных рабочих – 12,1 тыс. д.е. (9* 1,34), в т.ч. на социальные нужды – 3,1 тыс. д.е.

1.5.2 Расчет расходов  на оплату труда служащих

Фонд оплаты труда служащих (руководителей, специалистов и прочих служащих) предприятия определяется с учетом численности этой категории работающих и их среднемесячной заработной платы, включающей в себя все доплаты (премии, выплаты по районному коэффициенту и др.).

Количество штатных единиц служащих и размер среднемесячной заработной платы следует принять по данным табл. 12.

Таблица 12

Данные  для расчета ФОТ служащих

Категория персонала	Кол-во штатных единиц, чел.	Среднемесячная з/п, тыс. д.е.
Цеховой персонал	5	1,3
Общезаводской персонал	3	1,6

 

Расчет12. Штатным расписанием определена численность административно-управленческого персонала предприятия в количестве 8 человек, в т. ч. цеховой персонал – 5 чел., общезаводской персонал – 3 чел. Установлены также размеры должностных окладов и соответствующих к ним доплат по категориям работников.

Расчет расходов на оплату труда служащих предприятия с  отчислениями на социальные нужды приводятся в табл. 13.

 

Таблица 13

Годовой ФОТ  руководителей, специалистов и прочих служащих

Категория персонала	Численность, чел	Средне- месячная з/п, тыс. д.е.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. д.е.	Отчисления на социальные нужды (34%), тыс. д.е.	Годовой ФОТ с отчислениями на соц. нужды, тыс. д.е.
Цеховой персонал	5	1,3	78	26,5	104,5
Общезаводской персонал	3	1,6	57,6	19,6	77,2
ИТОГО	8	-	135,6	46,1	181,7

 

1.6 Расчет накладных  расходов

Любому виду деятельности сопутствуют  расходы, связанные с организацией, обслуживанием производства и управлением  предприятием. Такие затраты называются накладными или косвенными и к  ним относятся общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы.

Перечень общепроизводственных расходов и укрупненные нормативы  для их расчета приводятся в табл. 14.

Таблица 14

Данные  для расчета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Нормативы для расчета
Содержание, ремонт и эксплуатация оборудования (без оплаты труда вспомогательным  рабочим)	4% от стоимости оборудования (табл.6)
Содержание и ремонт зданий, сооружений	5% от стоимости зданий и сооружений (табл.6)
Охрана труда	8% от ФОТ вспомогательных рабочих и цехового персонала (табл.11,13)
Износ инвентаря и хозяйственных  принадлежностей	3% от стоимости оборудования (табл.6)
Прочие расходы	20% от суммы предыдущих  расходов

Расчет 13. По установленным нормативам для расчета общепроизводственных расходов определим годовую сумму этих затрат (табл. 15).

Таблица 15

Смета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Пояснения к расчетам	Сумма затрат за год, тыс. д.е.
РСЭО, всего, в том числе: ФОТ вспомогательных рабочих; отчисления на социальные нужды; содержание и эксплуатация оборудования	Табл.11 Расчет 11 (299,1215 + 19,3215) * 0,04	9 3,1 12,7
ФОТ цехового персонала	Табл.13	78
Отчисления на социальные нужды	Табл.13	26,5
Содержание и ремонт зданий и сооружений	40* 0,05	2
Охрана труда	(9+78)*0,08	7
Износ инвентаря и хозяйственных принадлежностей	(299,1215+19,3215)*0,03	9,6
Прочие расходы	147,9 * 0,2	29,6
ИТОГО	-	177,5

Рекомендуемый перечень общехозяйственных  расходов и укрупненные нормативы  для их расчета приводится в табл.16.

Таблица 16

Данные  для расчета общехозяйственных  расходов

Статьи расходов	Нормативы для расчета
Содержание и ремонт зданий, сооружений	30% от стоимости зданий  и сооружений (табл. 6)
Расходы на служебные командировки и перемещения	15% от ФОТ общезаводского персонала (табл.13)
Расходы на пожарную и сторожевую охрану	1% от ФОТ общезаводского персонала (табл.13)
Канцелярские и почтово-телеграфные  расходы	2% от ФОТ общезаводского персонала (табл. 13)
Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников	3% от ФОТ общезаводского персонала (табл.13)
Налоги, сборы	50% от ФОТ с отчислениями на социальные нужды общезаводского персонала (табл. 13)
Прочие расходы	10% от суммы предыдущих  расходов

Расчет14. По установленным нормативам для расчета общехозяйственных расходов определим годовой размер этих затрат табл.17.

Таблица 17

Смета общехозяйственных расходов

Статьи расходов	Пояснения к расчетам	Сумма затрат за год, тыс. д.е.
ФОТ общехозяйственного персонала	Табл. 13	57,6
Отчисления на социальные нужды	Табл. 13	19,6
Содержание и ремонт зданий, сооружений	40*0,3	12
Расходы на служебные командировки и перемещения	57,6*0,15	8,64
Расходы на пожарную и сторожевую охрану	57,6*0,01	0,6
Канцелярские и почтово-телеграфные  расходы	57,6*0,02	1,2
Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников	57,6*0,03	1,7
Налоги, сборы	(57,6+19,6)*0,5	38,6
Прочие расходы	140,34*0,1	14
ИТОГО	-	153,94

 

1.7 Расчет коммерческих расходов

Расчет15. По данным табл. 8, 15,17 и расчета 11 определим величину производственных издержек: 291,08+177,5+153,94+61,4=683,92 тыс. д.е. Приняв норматив для расчета коммерческих расходов в размере 2%, исчислим их годовую сумму: 683,92*0,02=13,7 тыс. д.е.

1.8 Срок осуществления  инвестиционного проекта

Каждому этапу осуществления инвестиционного  проекта соответствуют определенные затраты, которые подразделяются на:

• первоначальные или капиталообразующие вложения в землю, строительство объекта, на приобретение оборудования и пророст оборотного капитала;
• текущие или операционные (связаны с процессом производства и реализации продукции);
• ликвидационные (характеризуют ликвидационную стоимость объекта);

Этапы осуществления проекта  и сроки их осуществления:

1. строительство объекта (включая проектно-изыскательские работы) и закупка оборудования – 2 года;
2. освоение производственной мощности –2 года;
3. работа на полную мощность – 6 лет;

Освоение капиталообразующих инвестиций зависит от принятого графика осуществления проекта, т.е. от конкретных сроков и продолжительности выполнения отдельных этапов. Для принятия решения по этому вопросу следует руководствоваться следующими указаниями:

1.Для всех случаев, т. е. при установлении любого срока осуществления проекта:

• в первом году реализации проекта предусмотреть все затраты, связанные с приобретением земли и подготовкой строительной площадки;
• затраты по подготовке производства освоить в последний год строительства объекта;
• инвестиции в оборотный капитал предусмотреть в следующие сроки: в 1-м году производства –80%, в 2-ом – 90%, в 3-м – 100% от общей потребности.

2. Распределение инвестиций по годам на строительство основных и вспомогательных объектов и приобретения оборудования зависит от установленного срока строительства предприятия и осуществляется на основе данных табл.18. В этой же таблице с учетом продолжительности периода освоения производства – приводятся рекомендуемые границы уровня освоения производственной мощности (ПМ) по годам.

Таблица 18