Технико-экономическое обоснование строительства промышленного объекта

 

Примечание к табл.20.

Величина запаса финансовых ресурсов принята в размере 0,6% от расчетной потребности. Сумма запаса составила 3 тыс.д.е. (470*0,006) и учтена в составе учредительского капитала.

Расчет 19. Условия использования акционерного капитала и привлечения заемных средств принимаются следующими:

1.По акциям учредителей и пайщиков, начиная с 1-го года производства продукции (с 3-го года реализации проекта), выплачиваются дивиденды по ставке 5% годовых. Сумма дивидендов составит:

 

• за год –11,9 тыс.д.е. (238*0,05);
• за весь срок выплаты – 95,2 тыс.д.е. (11,9*8).

2.Возврат кредита поставщиков начинается с 1-го года производства продукции и осуществляется равномерно в течение 4 лет. Ставка процентов за кредит составляет 7% годовых.

Расчет сумм процентов за кредит (по состоянию на конец года):

• за 1-й год (3-й год реализации проекта) –188 *0,07=13 тыс.д.е.;
• за 2-йгод (4-й год реализации проекта)–(188-47)*0,07=10 тыс.д.е.;
• за3-йгод(5-й год реализации проекта)–(188-94)*0,07=7 тыс.д.е.;
• за 4-йгод (6-й год реализации проекта)–(188-141)*0,07=3 тыс. д.е.

Таким образом, к концу 6-го года реализации проекта будет возвращен кредит поставщиков и погашены проценты по нему. Результаты расчетов сводятся в табл.21.

Таблица 21

График  получения и возврата кредита  поставщиков

Показатели	Значения показателей  по годам, тыс. д.е.
	Годы инвестиционного  периода										Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Размер кредита	-	188	-	-	-	-	-	-	-	-	188
Возврат кредита	-	-	47	47	47	47	-	-	-	-	188
Остаток кредита на начало года	-	-	188	141	94	47	-	-	-	-	-
Погашение % за кредит	-	-	13	10	7	3	-	-	-	-	33

 

3.Банковский кредит возвращается в 5-м, 6-м, 7-м годах реализации проекта в суммах 15,5; 7,75; 7,75 тыс.д.е. соответственно. Кредит получен под 7% годовых.

Расчет сумм процентов  за кредит (по состоянию на конец  года):

• за 1-й год (4-й год реализации проекта) – 31^*0,07=2,17 тыс. д.е.;
• за 2-й год (5-й год реализации проекта) – 31^*0,07=2,17 тыс. д.е.;
• за 3-й год (6-й год реализации проекта) – (31-15,5) ^*0,07=1,085 тыс. д.е.;
• за 4-й год (7-й год реализации проекта) – (31-23,25) ^*0,07=0,5425 тыс. д.е.;

Таким образом, к концу 7-го года реализации проекта будет возвращена вся  сумма кредита и погашены проценты по нему. Результаты расчетов сводятся в табл. 22.

Таблица 22

График получения  и возврата кредита банка

Показатели	Значения показателей  по годам, тыс. д.е.
	Годы инвестиционного  периода										Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Размер кредита	-	-	31	-	-	-	-	-	-	-	31
Возврат кредита	-	-	-	-	15,5	7,75	7,75	-	-	-	31
Остаток кредита на начало года	-	-	-	31	31	15,5	7,75	-	-	-	-
Погашение % за кредит	-	-	-	2,17	2,17	1,085	0,5425	-	-	-	5,9675

 

2.3 Производственная программа  и объемы продаж

Производственная программа предусматривает  расчет объемов производства продукции  по годам эксплуатационного периода  с учетом возможного освоения производственной мощности. Объем продаж в натуральном  измерении соответствует физическому  объему производства продукции. Таким  образом, сбыт продукции планируется  осуществлять в объемах, соответствующих  выпуску готовых изделий, т.е. без  учета остатков последних на складах  предприятия.

Расчет 20. По данным расчета 16 освоение производственной мощности начинается с 3-го года реализации проекта и осуществляется в течение 2-х лет. Следовательно, начиная с 5-го года реализации проекта, предприятие работает на полную мощность, выпуская ежегодно 40 тыс. изделий (расчет 1).

С учетом принятого в расчете 16 уровня освоения мощности, рассчитаем производственную программу предприятия  с разбивкой по годам эксплуатационного цикла (табл.23).

Таблица 23

Производственная  программа и объемы продаж

Показатели	Значения показателей  по годам, тыс.д.е.
	Годы инвестиционного  периода										Все- го
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Установленная ПМ, тыс.изд.	-	-	40	40	40	40	40	40	40	40	320
% освоения ПМ	-	-	60	80	100	100	100	100	100	100	-
Объем производства и продажи, тыс.изд.	-	-	24	32	40	40	40	40	40	40	296

 

2.4 Расчет себестоимости  продукции

Количество продукции, которое  предприятие может предложить на рынке, зависит от уровня издержек на ее производство и реализацию, а  также цены, по которой эта продукция  будет продаваться на рынке. Поэтому  знание и правильный расчет издержек на производство и сбыт продукции является одним из важнейших условий эффективного хозяйствования предприятия.

Затраты на производство и  реализацию продукции могут быть представлены в показателе себестоимости  продукции, которая характеризует  в денежном измерении расходы  предприятия, необходимые для осуществления  им своей производственной и коммерческой деятельности.

Затраты, составляющие себестоимость  продукции, принято классифицировать по ряду признаков: в зависимости  от экономической роли и участия в процессе производства, по способу включения в себестоимость продукции, по отношению к объему производства и т.д.

В целях курсовой работы затраты на производство и реализацию продукции представляются по принципу объединения нескольких признаков  и сформировывают полную себестоимость  продукции по следующей схеме:

1. Операционные издержки, в т.ч.:

• производственные;
• периодические;
• коммерческие.

2. Амортизация.

3. Финансовые издержки.

В составе производственных затрат учитываются прямые производственные издержки (расходы на материальные ресурсы и оплату труда основных рабочих с отчислениями на социальные нужды) и накладные производственные издержки (общепроизводственные расходы). Производственные затраты относятся  к условно-переменным, т.к. они обусловлены протеканием производственного процесса. Величина этих расходов напрямую, т.е. прямо пропорционально зависит от изменения объемов производства продукции. Производственные издержки определяются по данным табл.8,15 и расчета 11 с учетом степени освоения производственной мощности (табл. 23).

Периодические накладные  и коммерческие расходы, как уже  отмечалось в разделах 1.6 и 1.7, относятся  к условно-постоянным затратам. Их величина не зависит от количества выпускаемой  продукции и рассчитывается на полный (соответствующий производственной мощности) объем производства продукции. Периодические и коммерческие расходы  определяются по данным табл.17 и расчета 15.

Амортизационные отчисления также относятся к условно-постоянным затратам. Величина годовой суммы  амортизации (табл.9) остается неизменной в течение всего производственного  периода.

К финансовым издержкам относятся  суммы процентов, выплачиваемых  за предоставленные кредиты. Учитывать  в составе себестоимости продукции  подобные выплаты разрешается только в пределах установленной Центральным  банком РФ ставки рефинансирования (учетной  ставки). Финансовые издержки относятся  к условно-постоянным расходам, т.к. их размер зависит только от источника  и условий предоставления кредитных  ресурсов. Величина финансовых издержек определена расчетом 19 (табл. 21,22).

Расчет 21. С учетом изложенных выше пояснений определим полную себестоимость продукции (общие издержки) и себестоимость единицы продукции. Результаты расчетов представлены в табл. 24.

Таблица 24

Расчет себестоимости  продукции, тыс. д.е.

Виды затрат	Величина затрат по годам  производственного периода								Всего
	Освоение		Полная мощность
	3	4	5	6	7	8	9	10
Прямые издержки на материальные ресурсы	175	233	291	291	291	291	291	291	2154
Прямые издержки на оплату труда основных рабочих с отчислениями на социальные нужды	37	50	61	61	61	61	61	61	453
Накладные производственные расходы	107	142	177,5	177,5	177,5	177,5	177,5	177,5	1314
Итого производственные затраты	319	425	529,5	529,5	529,5	529,5	529,5	529,5	3921
Накладные периодические  расходы	154	154	15	154	154	154	154	154	1232
Коммерческие расходы	14	14	14	14	14	14	14	14	112
Итого операционные издержки	487	593	697,5	697,5	697,5	697,5	697,5	697,5	5265
Амортизация	47	47	47	47	47	47	47	47	376
Финансовые издержки %	13	12,17	9,17	4,085	0,5425	-	-	-	38,968
Итого общие издержки (полная себестоимость продукции)	547	652,17	753,67	748,59	745,04	744,5	744,5	744,5	5680
Себестоимость одного изделия, д.е.	22,79	20,38	18,84	18,63	18,61	18,61	18,61	18,61	-