Совершенствование системы управления персоналом

 

Коэффициент автономии организации  на конец 2011 года составил 0,27, а на конец 2012 года – 0,25. Полученное значение говорит о крайне малой доле собственного капитала (27 % и 25%, соответственно) в общем капитале ООО «Жилкомсервис».

Финансовый леверидж по итогам 2011 года составил 0,39, а по итогам 2012 года еще ниже, то есть 0,34. Значение данного показателя финансовой устойчивости более чем в два раза ниже нормы. Это говорит о превышении заемного капитала над собственном более, чем в два раза. То есть ООО «Жилкомсервис» привлекает для своей деятельность большое количество заемных средств.

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец предыдущего  периода составило 0,29, на конец отчетного  – 0,27, что значительно ниже общепринятого  в мировой практике значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Жилкомсервис» составляет всего 29% и 27%, соответственно).

Значение коэффициента маневренности  собственного капитала на 31 декабря  2011 года составило 0,06, а на 31 декабря 2012 года снизилось до –0,03. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5–0,6. И хотя на практике норматив для этого показателя не определен, полученное здесь значение говорит о большом недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО «Жилкомсервис».

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,04 – в 2011, и –0,02 – в 2012 году) показывает, что материально-производственные запасы в недостаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ООО «Жилкомсервис».

По коэффициенту краткосрочной  задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности  ООО «Жилкомсервис» на конец 2012 года значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (98% и 2%, соответственно). При этом в 2012 году доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность  прохождения средствами отдельных  стадий производства и обращения. Оборачиваемость  оборотных средств исчисляется  продолжительностью одного оборота  в днях (оборачиваемость оборотных  средств в днях) и количеством  оборотов за отчётный период (коэффициент  оборачиваемости).

 

ООС = Выручка / ОС

В 2011 году – ООС = 9214 / 9071 = 1,02

В 2012 году – ООС = 9590/10151 = 0,94

 

Снижение  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о сокращении эффективности использования  оборотных средств.

Оборачиваемость запасов характеризуется коэффициентом  оборачиваемости запасов и период оборачиваемости запасов.

 

ОЗ = выручка / З

В 2011 году – ОЗ = 9214 / 5635 = 1,64

В 2012 году – ОЗ = 9590 / 6431 = 1,49

 

Снижение  данного показателя говорит о  снижении затоваривания предприятия  ООО «Жилкомсервис».

 

Таблица 1.9

Изменение показателей эффективности использования  ресурсов предприятия

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темп изменения, %
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.руб.	9590	9214	-3,92
2. Балансовая прибыль, тыс.руб.	994	291	-70,72
3. Средняя величина авансированного  капитала (активов), тыс.руб.	12518	14056	12,29
4. Среднесписочная численность работников, чел.	364	360	-1,10
5. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс.руб.	2259	2470	9,34
6. Среднегодовая выработка продукции  на 1 работника, руб.	26,3	25,6	-2,85
7. Фондоотдача, руб.	4,2	3,7	-12,13
8. Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости  авансированного капитала)	0,77	0,66	-14,43

 

По сравнению  с 2011 годом в 2012 году выручка от продаж снизилась на 3,92 %.

К основным производственным фондам относятся средства труда (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и др.), с  помощью которых изготавливается  продукция предприятия. В балансе  предприятия – основные средства. Стоимость основных производственных фондов в 2011 году по сравнению с 2012 годом выросла на 9,34 %.

Реализованная продукция, работы, услуги на рубль стоимости основных производственных фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. По предприятию ООО «Жилкомсервис» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2011 году он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2012 году снизился на 12,24 % и составил 3,73 рубля.

Численность работающих по штатному расписанию в 2011 году составляла 364 человека, в 2012 году было сокращено 4 ставки в финансовом отделе ООО «Жилкомсервис».

Реализация продукции  на одного человека в 2012 году снизилась на 2,88% по сравнению с 2011 годом, это связано с большим снижением выручки от реализации, чем снижение численности работников.

Полная себестоимость  реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе  внереализационные. Полная себестоимость  реализации ООО «Жилкомсервис» выросла в 2012 году на 3,5%. Это в основном связано с ростом цен на материалы.

Затраты на рубль реализованной  продукции, работ, услуг выросли  на 7,61% и составили 99 копеек на 1 рубль  выручки, таким образом можно  сказать о низкой прибыльности предприятия, которая составляет всего 1 копейку  из 1 рубля.

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о  прибылях и убытках ООО «Жилкомсервис» составляет в 2011 и 2012 гг. 1255 и 755 тыс. рублей соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом затрат и снижением выручки от реализации.

Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле (прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.

В случае с ООО «Жилкомсервис» данный коэффициент достаточно низкий в 2011 году 13,1%, а в 2012 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.

Динамика  развития предприятия отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92% при одновременном росте  полной себестоимости на 3,5%, что  отразилось на снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2012 году на 40%.

 

Таблица 1.10

Динамика  показателей оборачиваемости оборотных  средств 

Показатели	2011	2012	Отклонение
1. Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб.	9590	9214	-376
2. Остатки оборотных средств, тыс.руб.:
- на начало года	7931	9071	1140
- на конец года	9071	10151	1080
3. Средний остаток оборотных средств,  тыс.руб.	8501	9611	1110
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, количество раз	1,13	0,96	-0,17
5. Продолжительность одного оборота,  дней	323,55	380,73	57,17
6. Коэффициент закрепления оборотных  средств	0,886	1,043	0,157
7. Дополнительное привлечение (высвобождение)  оборотных средств в результате  изменения их оборачиваемости,  тыс.руб.		1502,2

 

В случае, если наблюдается снижение продолжительности  оборота и

рост  коэффициента оборачиваемости, необходимо выяснить причины. Эта задача может быть решена способом цепных подстановок на основе следующей факторной модели:

 

ΔКоб=Кобо-Кобп

К*об=Вро/Оссп

 

Расчет  влияния факторов на изменение показателя оборачиваемости:

- изменения  объема реализованной продукции  (работ, услуг):

 

ΔК1об = К*об - Кобп;

 

- изменения  средней стоимости остатков оборотных  средств:

 

ΔК2об=Кобо-K*oб

 

Проверка  результатов влияния факторов:

 

ΔК1об + ΔК2об= Koб

 

Проведем  расчеты по оценке факторов, повлиявших на отмеченную

динамику  рассматриваемых показателей оборотных  средств предприятия

 

ΔКоб=Кобо-Кобп = 0,96-1,13 = -0,17

К*об = 9214 / 9590 = 0,961

ΔК1об = 0,96-1,13 = -0,17

ΔК2об = 0,961-0,96=0,001

 

На предприятии  за счет роста оборачиваемости оборотных  средств

условное  увеличение объема продаж составило:

ΔВр = ΔКоб * Оссо = -0,17*9611= - 1633,87 тыс. руб.

 

Таблица 1.11

Динамика  показателей оборачиваемости дебиторской  задолженности 

Показатели	2011	2012	Отклонение
Выручка от реализации, тыс.руб	9590	9214	-376
Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб.	3983	3383	-600
Сомнительная дебиторская задолженность, тыс.руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз	2,408	2,724	0,316
Период погашения дебиторской  задолженности, дни	151,595	134,013	-17,582
Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств, %	0,469	0,352	-0,117
Отношение средней величины дебиторской  задолженности к выручке от реализации	0,415	0,367	-0,048
Доля сомнительной дебиторской задолженности  в общем объеме дебиторской задолженности, %

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  увеличился на 0,316 с 2,408 раз до 2,724 раз, что является хорошей тенденцией для организации, но в основном данные за счет уменьшения выручки от реализации.

 

Таблица 1.12

Динамика  показателей оборачиваемости товарно-материальных запасов 

Показатели	2011	2012	Отклонение
1. Себестоимость реализованной продукции,  тыс.руб.	(8335)	(8459)	-124
2. Средние товарно-материальные запасы, тыс.руб.	59062,0	71370	12308,0
В том числе:
а) средние запасы сырья и материалов, тыс.руб.	666	729	63
3.Оборачиваемость товарно-материальных  запасов, количество раз	0,141	0,119	-0,023
Из них:
а) запасов сырья и материалов	12,513	11,600	-0,913
4. Срок хранения запасов, дней	2586,4	3079,6	493,2
Из них:
а) запасов сырья и материалов	29,170	31,466	2,296

 

Снизилась себестоимость реализованной продукции на 124 000 руб., что благоприятно влияет на увеличение прибыли организации, увеличились ТМЗ.

 

Таблица 1.13

Сравнительная оценка условий оказания и получения  коммерческого кредита на предприятии 

Дебиторская задолженность	Год		Кредиторская задолженность	Год
	2011	2012		2011	2012
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	9590	9214	1. Оборот по дебету сч. 60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»,  тыс.руб.	2985	3367
2. Средняя задолженность покупателей  за продукцию, товары, услуги и  работы	875,0	977,0	2. Средняя задолженность перед  поставщиками за продукцию, товары  и услуги	670	735
3. Срок погашения задолженности  покупателей за продукцию, товары, услуги и работы	33,3	38,7	3. Срок погашения задолженности  перед поставщиками за продукцию,  товары и услуги	81,9263	79,6236
4. Срок хранения запасов, сырья  и материалов	29,17	31,47
5. Период хранения готовой продукции	-	-
6. Период однократного оборота  средств	62,5	70,2
7. Задолженность поставщиков по  авансам выданным	-	-