Шпаргалка по дисциплине "Учет в банках"

9)        назначение платежа (с выделением НДС, либо указанием, включая НДС);

10)    ссылка на основании платежа и номера договора. Банк не несет ответственность за содержание операции и ее соответствие законодательству;

11)    сумма платежа, обозначающаяся цифрами и прописью;

12)    подписи лиц, распоряжение средствами на счете и оттиске печати.

Банк принимает платежное поручение, в течение указанного срока, независимо от наличия средств на счете, проверяются образцы подписи и оттиска печати, при подаче платежного поручения на бумажном носителе.

При соответствии ставится дата приема, штамп и подпись операциониста о приеме платежного поручения.

Платежное поручение не должно совершать ошибок и исправлений, заполнение черным шрифтом.

При заполнении необходимо соблюдать размеры полей, при подаче платежного поручения по системе банк-клиент устанавливает возможность проверить, аналог электронной цифровой подписи.

При его соответствии клиент получает копию, принятого банком поручения.

При наличие на счетах средств, исполнения платежного поручения:

Д              40702

К              30102

Проводка дается на основании поступившего платежного поручения и получение выписки из РКЦ о списании данных средств со счетов банка.

При не списании средств с корреспондентского счета, списанная сумма относится на счет незавершенных расчетов:

Д              40702

К              30223

Внутри банковский перевод средств на другой счет в данном банке:

Д              40702

К              40702

Гасится кредит:

Д              40702

К              452

Комиссия банку:

Д              452

К              70601

При недостаточности средств на счете, либо их отсутствии, принятое платежное поручение помещается в картотеку №2, учитываемую на внебалансовом счете 90902.

Д              90902

К              99999

При поступлении средств на расчетный счет, картотека №2 исполняется в порядке очередности платежей.

ГК РФ статья 855 устанавливает следующую очередность платежей:

1)        по исполнительным листам, связанным с возмещением ущерба, причиненного жизни и здоровью и взысканию алиментов;

2)        исполнительные листы, связанные с выплатой заработной платы, выходных пособий, авторских гонораров;

3)        платежи в бюджет в государственные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы (текущая задолженность);

4)        платежи  в негосударственные внебюджетные фонды;

5)        исполнение документов по другим требованиям;

6)        остальные платежные документы.

Платежное поручение может исполниться частично (при наличии на счетах средств), но их недостаточности для полного исполнения платежного поручения.

В рамках одной группы очередности платежного требования и поручения исполняются в порядке календарной очередности.

Частичное списание средств осуществляется платежным ордером, на оборотной стороне платежного поручения делается отметка о списании суммы.

Платежное поручение остается в картотеки до его полного исполнения:

Д              40702

К              30102

и одновременно с внебалансовых счетов задолженность по картотеке:

Д              99999

К              90902

15. Платежные требования: сущность, применение, документооборот и порядок учета расчетов.

Расчеты по  инкассо – представляют собой банковскую операцию, по средством которых (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта) и инкассовое поручение, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требования получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Применение: Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Кроме обязательных реквизитов, предусмотренных для  всех расчетных документов в платежном требовании указываются:

1)        условие оплаты

2)        срок для акцепта

3)        дата вручения плательщику документов, если эти документы были вручены им плательщику

4)        наименование товара.

В платежном требовании используется акцепт – получение исполняющим банком согласия плательщика на оплату.

Для получения акцепта платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта, либо истечения срока акцепта. В платежном требовании оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом» Срок для акцепта платежного требования определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания, сроком для акцепта считается 5 рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта:

Д              99999

К              90901

При частичном отказе платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком:

Д              40702

К              30102(на сумму которую согласен оплатить плательщик)

Д              99999

К              90901 (на неоплаченную сумму платежного требования)

Если в установленный срок не получено заявление об отказе от акцепта, то

Д              99999

К              90901

и платежное требование возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра причин возврата: «не получено согласие на акцепт».

Документооборот с акцептом:

1)        между поставщиком и плательщиком заключается договор;

2)        поставщик отгружает товар плательщику или оказывает услуги;

3)        поставщик предоставляет в свой банк платежное требование при реестре переданных на инкассо документов в двух экземплярах;

4)        второй экземпляр реестра возвращается поставщику в качестве приема на инкассо;

5)        платежные требования помещаются в картотеку №1:

Д              90904

К              99999

6)   последний экземпляр платежного требования для извещения плательщика о поступлении для акцепта;

7)   оплата платежного требования:

Д              99999

К              90901

Д               счет плательщика

К              30102

8)   выписка из лицевого счета и экземпляр платежного требования;

9)   акцептованное платежное требование;

10)    зачисление на расчетный счет поставщика:

Д              30102

К              расчетный счет плательщика

11)    выписка из лицевого счета и экземпляр платежного требования.

16.Инкассовые поручения: порядок оформления, сфера применения, документооборот.

Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применяются: в случаях, установленных законодательством; для взыскания по исполнительным документам; в случаях предусмотренных сторонами по договору.

Оплата инкассового поручения, если есть средства на счете плательщика:

Д              40702

К              30102

Оплата инкассового поручения, если средств не достаточно:

Д              40702

К              30102 (на сумму частичной оплаты)

и

Д              90902

К              99999 (на сумму, оставшуюся к оплате)

Если нет средств на расчетном счете:

Д              90902

К              99999 (на полную сумму инкассового поручения)

При приеме на инкассо платежного требования, ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печатей получателя  средств образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиском печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассового поручения с приложенными исполнительными документами, ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа реквизитам исполнительного документа.

Документооборот:

1)        между поставщиком и плательщиком заключается договор;

2)        поставщик отгружает товар плательщику или оказывает услуги;

3)        поставщик предоставляет в свой банк инкассовое поручение при реестре переданных на инкассо документов в двух экземплярах;

4)        второй экземпляр реестра возвращается поставщику в качестве приема на инкассо;

5)        инкассовые поручения помещаются в картотеку №1:

Д              90904

К              99999

6)        последний экземпляр инкассового поручения для извещения плательщика о поступлении для акцепта;

7)        оплата инкассового поручения:

Д              99999

К              90901

Д              счет плательщика

К              30102

8)        выписка из лицевого счета и экземпляр инкассового требования;

9)        акцептованное инкассовое требование;

10)    зачисление на расчетный счет поставщика:

Д              30102

К              расчетный счет плательщика

11)    выписка из лицевого счета и экземпляр инкассового поручения.

17.Аккредитив, сущность, виды, условия применения. Документооборот при расчетах по аккредитивам.

Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее – банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее – исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1)        покрытые (депонированные) и не покрытые (гарантированные);

2)        отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

1)        наименование банка-эмитента;

2)        наименование банка, обслуживающего получателя средств;

3)        наименование получателя средств;

4)        сумма аккредитива;