Шпаргалка по дисциплине "Учет в банках"

11. Организация учета денежной наличности операционной кассы. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций.

Отношение кредитной организации с клиентами осуществляется на договорной основе, плата не взимается, для осуществления кассового обслуживания клиентов, для выполнения операций с денежной наличностью кредитной организацией, по месту своего расположения создают кассовый узел.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливает учреждение Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей. Выдача наличных денег из кассы кредитной организации производится в упаковке Государственного знака. В учреждении Банка России или кредитной организации.

Прием денежной наличности  от юридических лиц осуществляется по объявлению на взнос наличными:

Д               20202

К               счет клиента

Все поступившие в течение дня наличные деньги, должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Выдача наличных денег юридическим лицам осуществляется по денежному чеку:

Д               счет клиента

К                20202

Прием наличных денег от физических лиц  осуществляется по приходному кассовому ордеру:

Д               20202

К               40817, 423, 426, 455, 60308

Выдача наличных денег физическим лицам осуществляется по расходным кассовым ордерам:

Д               40817, 423, 426, 455, 60308

К               20202

Порядок приема денежной наличности:

Действия операционного работника:

1)        проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными;

2)        оформляет объявление на взнос наличными;

3)        отражает объявление на взнос наличными в кассовом журнале;

4)        передает объявление на взнос наличными в кассу.

Действия кассового работника:

1)        проверяет наличие объявления на взнос наличными и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу;

2)        сличает соответствие суммы цифрами сумме прописью;

3)        вызывают вносителя денег;

4)        принимает от вносителя банкноты полистно, монету – кружками (на столе кассира находятся только деньги вносителя);

5)        сверяет сумму в объявлении на взнос наличными с фактической суммой денег;

6)        подписывает объявление на взнос наличными

7)        ставит печать на квитанции;

8)        выдает квитанцию вносителю;

9)        отражает объявление на взнос наличными в справке о сумме принятых денег;

10)    объявление на взнос наличными остается у кассира, ордер передает операционному работнику;

11)    сверяет кассовые обороты в справке с записями в кассовом журнале операционного работника;

12)    передает денежную наличность, объявление на взнос наличными и справку заведующему кассой.

Порядок выдачи денежной наличности:

Действия клиента:

1)        предъявляет денежный чек операционному работнику;

2)        получает контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу;

3)        получает деньги и не отходя от кассы проверяет отдельные банкноты полистным пересчетом.

Действия операционного работника:

1)        проверяет правильность заполнения чека;

2)        подписывает чек;

3)        возвращает чек клиенту.

Действия контролера:

1)        проверяет правильность заполнения чека;

2)        подписывает чек;

3)        отражает чек в кассовом журнале;

4)        отрезает контрольную марку и выдает ее клиенту;

5)        передает чек в кассу.

Действия кассового работника:

1)        проверяет наличие и тождественность подписей операционного работника и контролера имеющимся образцам;

2)        сличает сумму цифрами с суммой прописью;

3)        проверяет наличие на чеке расписки клиента и данных его паспорта;

4)        подготавливает сумму денег к выдаче;

5)        вызывает получателя по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

6)        сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

7)        повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

8)        выдает деньги получателю;

9)        подписывает чек;

10)    отражает чек в справке о сумме выданных денег;

11)    сверяет кассовые обороты с записями в кассовом журнале контролера;

12)    сдает остаток денег, расходные кассовые документы, справку заведующему кассой.

Ревизия денежной наличности и ценности операционной кассы производится:

1)        не реже 1 раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

2)        при смене или временной смене должностных лиц ответственных за сохранность ценностей;

3)        в других случаях по усмотрению руководителя.

По результатам ревизии составляют акт за подписями всех работников участвующих в ревизии и должностных лиц ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. По устранению этих расхождений на сумму выясненного излишка оформляют приходный кассовый ордер, а на сумму выявленного недостатка – расходный кассовый ордер.

В акте по произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

1)        суммы денег и ценностей;

2)        фактическая сумма ценностей, обнаруженные при ревизии излишки и недостача денег и ценностей;

3)        нарушение порядка ведения кассовой операции (если они имеются);

4)        особые замечания членов комиссии (если они имеются).

12.Операции по инкассации и доставке выручки клиентов кредитной организации, их учет. Учет операций, совершаемых вечерними кассами.

Учет операций по инкассации:

Организации могут сдавать деньги с помощью подразделений инкассации.

В банке ведется список организации, инкассирующих свою выручку, журнал выданных сумок организации с номерами организации образует подписей кассиров и пломбиров.

Инкассаторы перед получением средств в организацию предъявляют явочную карточку, в которой указываются номер маршрута, сумки и полученная сумма.

Сумма должна соответствовать описей препроводит ведомости и ярлыку на сумке.

При сдаче сумки в банк кассир проверяет целостность сумки и пломб.

Проверяются остальные документы.

После пересчета в течение операционного дня средства зачисляются в пределах пересчитанной сумме:

Д              20202

К              40702

По выявленным недостачам составляются акты.

Если сумка не пересчитана в течение операционного дня, то она учитывается по указанной накладной сумме по счетам инкассации:

Д              20209

К              40906

После пересчета средства оприходуются в кассе:

Д              20202

К              20209

Одновременно зачисляются на счет клиента:

Д              40906

К              40702

Выявленные при пересчете недостач списываются:

Д              40906

К              20209

Выявленные излишки доначисляются:

Д              20209

К              40906

Порядок сведения кассы по окончанию операционного дня и сверки кассовых оборотов.

В конце дня кассовые работники дают заявки заведующего хранилищем о потребности наличных денежных средствах для проведения операций на следующий день.

Заявки составляются с учетом установленных лимитов и заявок клиента.

Утром после открытия хранилища перед началом операционного дня заведующий хранилищем выдает авансы кассовым работникам по расходным кассовым ордерам, указывается сумма аванса цифрами и прописью, ФИО, паспорт кассового работника.

У каждого кассового работника операционной кассы имеется книга учета принятых и выданных денег (ценностей).

В книгу заносятся средства, полученные от кассовых работников и переданные от них.

Получение кассовым работником аванса от заведующего хранилищем в начале операционного дня:

Д              20202 (операционная касса)

К              20202 (хранилище)

На балансовом счете 20202 существует два лицевых счета.

Денежные средства в хранилище находятся на хранение в хранилище и денежные средства в операционной кассе, авансе, выданные операционной кассой в начале операционного дня.

13. Общая характеристика организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Основные правила совершения операций по счетам.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые по средствам перечисления по счетам кредитных организаций и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи осуществлялись в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций. Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий, а также расчетно-денежная документация. 

В положении 2-П ЦБРФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. С изменениями и дополнениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.

Формы безналичных расчетов:

1)        расчеты платежными поручениями (платежное поручение);

2)        расчеты по аккредитиву (аккредитив);

3)        расчеты чеками (чеки);

4)        расчеты по инкассо (платежное требование, инкассовое поручение).

Основные правила совершения операций по расчетным счетам.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Он должен:

1)        зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета;

2)        выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

14.Платежные поручения и виды расчетов, производимых платежными поручениями. Схема документооборота. Условия приема и порядок оплаты платежных поручений.

Платежное поручение – распоряжение владельца счета обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на другой счет, открытый в этом или другом банке.

Расчетный документ имеет следующие обязательные реквизиты:

1)        наименование документа;

2)        указание номера формы документа, согласно положению 2-П;

3)        дата выписки и номер данного расчетного документа (число, месяц, год);

4)        вид платежа (почта, телеграф, электронно);

5)        наименование плательщика (для физических лиц – ФИО, номер счета, дата рождения; для юридических лиц – наименование организации, номер счета, ИНН);

6)        наименование и местонахождение банка плательщика, БИК, номер корреспондентского счета или субсчет;

7)        наименование поручителя средств, номер счета, ИНН получателя, дата рождения (для физических лиц при отсутствии у него ИНН);

8)        наименование и местонахождение банка-получателя, его БИК, номер корреспондентского счета и субсчета;