Построение внутрихозяйственного оборота услуг в хозяйственном движении на примере локомотивного депо

В эксплуатационном локомотивном депо Воркута производительность труда увеличилась к уровню предыдущего периода на 3,03% или на 881, 63 тыс. т-км брутто/чел., в том числе за счет увеличения производительности труда локомотивных бригад (рост составил 2,22% или 713 тыс. т-км брутто/чел). План по росту производительности труда перевыполнен на 2,74% или на 798 тыс. т-км брутто/чел.

Проанализируем влияние факторов на изменение производительности труда в локомотивном эксплуатационном депо Воркута по отношению к предыдущему периоду. Для факторного анализа используем метод цепных подстановок и следующую зависимость:

Ппр = åРlбр / Чсп

где åРlбр –тонно-километры брутто, млн.;

Чсп- списочная численность работников локомотивного эксплуатационного депо, чел.

В процессе применения методов элиминирования, в том числе метода цепных подстановок, необходимо определить порядок оценки влияния факторов. Первым анализируется влияние изменения количественных факторов, в данном случае это тонно-километры брутто. Вторым анализируется влияние изменения численности работников  на производительность труда.

Проанализируем влияние изменения тонно-километров брутто на производительность труда:

D Ппр (åРlбр)= åРlбр отч/ Чсппред - åРlбр пред/ Чсппред

D Ппр (åРlбр)= 27868,6/908 - 26379,6/908= 1639,87 тыс. т-км брутто/чел.

Увеличение тонно-километров брутто на 1489 млн. т-км брутто  (или на 5,54%) привело к повышению производительности труда на 1639,87 тыс. т-км брутто/чел.

Проанализируем влияние изменения численности на производительность труда:

D Ппр (Чсп)= åРlбр отч/ Чспотч - åРlбр отч/ Чсппред

D Ппр (Чсп)= 27868,6/931- 27868,6/908= -758,24 тыс. т-км брутто/чел.

Увеличение численность работников на 23 человека (или на 2,53%) привело к сокращению производительности  труда на 758,24 тыс. т-км брутто/чел.

Проверим правильность расчетов путем составления баланса:

29934,05- 29052,42= 1639,87+ (-758,24) = 881,63

Суммарное значение влияния факторов равно изменению показателя. В нашем случае расчеты сделаны верно, так как суммарное влияние изменения факторов равно изменению производительности труда.

Аналогично осуществим факторный анализ производительности труда локомотивных бригад. Производительность труда локомотивных бригад рассчитывается по формуле:

Ппр лок= åРlбр / Члок. бригад

Определим влияние изменения тонно – километров брутто на производительность труда локомотивных бригах:

D Ппр (åРlбр)лок = 27868,6/779 – 26379,6/779 = 1911,42 тыс. т-км бр./чел.

Рассчитаем влияние изменения численности локомотивных бригад на их производительность труда:

D Ппр (Члок. бригад)лок = 27868,6/806 – 27868,6/ 779 = -1198,41 тыс. т-км брутто/чел.

Составим баланс влияния факторов:

34576,43-33863,41=1911,42+ (-1198,41)=713,01

Факторный анализ производительности труда локомотивных бригад выявил, что увеличение т-км брутто на 1489 млн. т-км брутто позволило увеличить производительность труда локомотивных бригад на 1911,42 тыс. т-км брутто/чел. Увеличение численности на 27 человек (или на 3,47%) привело к уменьшению производительности труда на 1198,41 тыс. тонно-километров брутто/чел. В целом влияние этих двух факторов повлекло рост производительности труда на 713,01 тыс. т-км брутто/чел.

Повышение производительности труда является одной из ведущих задач повышения эффективности использования трудовых ресурсов.. Производительность труда отражает эффективность как живого (конкретного труда, который создает материальные блага), так и овеществленного, затраченного в прошлом на создание средств производства. Задача повышения эффективности производства сводится, прежде всего, к повышению производительности живого труда. Экономия живого труда представляет один из источников повышения производительности труда и создается в результате более эффективного использования фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь, а также путем снижения затрат труда на единицу продукции в результате внедрения новой техники, прогрессивной технологии, рациональной организации производства, труда и управления.

Стремление к необоснованному росту производительности труда за счет сокращения численности работающих может привести к уменьшению объема и качества выпускаемой продукции, а, следовательно, к утрате конкурентных позиций. Перспектива дальнейшего роста производительности труда должна быть тесно связана с возможностями реконструкции и модернизации производства, повышения качества работы локомотивного эксплуатационного депо Воркута.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы работников. Среднемесячная заработная плата работников анализируется в динамике как в целом по локомотивному эксплуатационному депо, так и по отдельным профессиям работников.   Рассмотрим динамику среднемесячной заработной платы локомотивного эксплуатационного депо Воркута (таблица 2.7).

 

 

 

 

Таблица 2.7

Динамика среднемесячной заработной платы в локомотивном эксплуатационном депо Воркута, руб. (усл. данные)

Показатель	Пред-шест-вую-щий период	Отчетный период		Отклонение к плану		Отклонение к предшествующему периоду
		план	факт	+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднемесячная заработная плата	38113	41496	44376	2880	106,94	6263	116,43
в т.ч. работников на перевозках	38126	41711	44442	2731	106,55	6316	116,57
из них: локомотивные бригады (всего)	38758	-	45053	-	-	6295	116,24
в т.ч. локомотивные бригады на перевозках	38756	-	45087	-	-	6331	116,34
прочие виды деятельности	37607	37161	42450	5289	114,23	4843	112,88

 

Рис. 2.2. Динамика среднемесячной заработной платы по видам деятельности, руб.

 Размер среднемесячной заработной платы вырос как к плану, так и к прошлому году. Рост среднемесячной заработной платы в депо был достигнут за счет роста среднемесячной заработной платы на перевозках (рис. 2.2).

Определим соотношение между уровнем среднемесячной заработной платы и уровнем производительности труда. Оптимальным считается такое соотношение, когда темп роста производительности труда опережает темп роста среднемесячной заработной платы. Именно такое соотношение дает возможность предприятию накапливать определенную сумму средств для обеспечения расширенного воспроизводства, т.е. для наращивания объема производства, создания материальной базы, обеспечения функционирования стимулирующих систем для рабочих на предприятии.

 

           

Рис. 2.3 Соотношение темпа роста заработной платы и производительности труда, %

 

На рис. 2.3 представлено соотношение темпа роста производительности труда и среднемесячной заработной платы. Темп роста производительности труда превышает темп роста заработной платы, что негативно влияет на экономическое состояние структурного подразделения. Но данное соотношение может быть некорректным в силу того, что на рост среднемесячной заработной платы влияние оказывает и индексация, которая направлена на увеличение покупательной способности заработной платы и призвана нивелировать негативные проявления инфляционных процессов. Поэтому возникает необходимость обеспечить сопоставимые условия для сравнения темпа роста заработной платы с темпом роста производительности труда, так как на производительность труда инфляционные процессы влияния не оказывают. Для обеспечения сопоставимости сравниваемых показателей используют темп роста реальной заработной платы, то есть изменение фактической покупательной способности денежных средств. Темп роста реальной заработной платы определяется как соотношение темпа роста производительности труда с темпом роста индекса потребительских цен.

Проведем расчет темпа роста реальной заработной платы по сравнению с предшествующим периодом. Темп роста среднемесячной заработной платы составил 116,43%, индекс потребительских цен сложился на уровне 106,6%. Таким образом, темп роста реальной заработной платы составит:

В рассматриваемом локомотивном эксплуатационном депо запланировано превышение темпа роста производительности труда над темпом роста реальной заработной платы, но фактически темп роста производительности труда составил 103,03%, тогда как темп роста реальной заработной платы сложился на уровне 109,22%. Данная ситуация свидетельствует о необходимости разработки мероприятий по  изысканию резервов повышения производительности  труда.

 

2.4. Анализ расходов по обычным видам деятельности

Цель анализа расходов – выявление направлений их оптимизации.

Анализ расходов производится в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД», где расходы классифицируются по следующим элементам затрат:

• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• материальные затраты (в том числе материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты);
• амортизация;
• прочие затраты.

Представим анализ расходов по обычным видам деятельности локомотивного эксплуатационного депо в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ расходов по обычным видам деятельности в локомотивном эксплуатационном депо Воркута, тыс. руб. (усл. данные)

Наименование расходов	Предшест-вующий период	Отчетный период		Отклонение к плану		Отклонение к предшест-вующему периоду
		план	факт	+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Фонд оплаты труда	415279	464091	495769	31678	106,83	80490	119,38
Отчисления на социальные нужды	134550	141084	150714	9630	106,83	16163	112,01
Материальные затраты, в том числе	901447	1141108	1093530	-47578	95,83	192083	121,31
-Материалы	19154	18938	20024	1086	105,73	870	104,54
-Топливо	143609	205576	216557	10981	105,34	72948	150,80
-Электро-энергия	580137	784781	703427	-81354	89,63	123290	121,25
-Прочие материальные затраты	158547	131813	153522	21709	116,47	-5025	96,83
Амортизация	175943	228729	268785	40056	117,51	92842	152,77
Прочие затраты	51930	47017	54493	7476	115,90	2563	104,94
Всего расходов	1679150	2022029	2063290	41261	102,04	384141	122,88

 

Расходы депо увеличились как по сравнению с прошлым периодом (увеличение составило 22,88% или 384141 тыс. руб.), так и по сравнению с плановой величиной (увеличение составило 2,04% или 41261 тыс. руб.).

Увеличение расходов по сравнению с предыдущим периодом произошло по всем элементам затрат, кроме прочих материальных затрат, которые сократились на 5025 тыс. руб. или на 3,17%. Наибольший рост допущен по таким элементам затрат как затраты на топливо (увеличение на 50,8%) и амортизация (увеличение на 52,77%).

Проанализируем структуру расходов по обычным видам деятельности (рис. 2.4).

 

 

            

 

Рис. 2.4 Структура расходов по обычным видам деятельности по экономическим элементам затрат, %

 

Наибольшую долю  в структуре расходов занимают материальные затраты, наименьшую- прочие расходы.

Доля фонда оплаты труда в отчетном периоде составила 24,03%, что выше уровня плана, но ниже уровня предыдущего периода. Фонд оплаты труда увеличился как к уровню предыдущего периода (увеличение составило 80489 тыс. руб. или 19,38%), так и к плану (увеличение составило 31677 тыс. руб. или 6,83%) (таблица 2.9).

 

Таблица 2.9

Анализ фонда оплаты труда

Показатель	Предшествующий период	Отчетный период		Отклонение к плану		Отклонение к предшествующему периоду
		план	факт	+/-	%	+/-	%
Среднемесячная заработная плата, руб.	38113	41496	44376	2880	106,94	6263	116,43
Среднесписочная численность, чел.	908	932	931	-1	99,89	23	102,53
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	415279	464091	495769	31678	106,83	80490	119,38

 

Проведем факторный анализ фонда оплаты труда с помощью метода корректировок. Для этого используем следующую формулу расчета фонда оплаты труда:

ФОТ= З*Ч*12

где З- среднемесячная заработная плата, руб.;

Ч- среднесписочная численность работников, чел.

При анализе фонда оплаты труда вначале анализируется влияние численности работников на изменение фонда оплаты труда, потом среднемесячной заработной платы. При анализе используем данные таблицы 2.8.