Инвестиции в ценные бумаги

3. Использование более высокопрочного  экономнолегированного материала,  стоимость которого выше в  1,25, а прочность выше базового  в 1,5 раза.

4.  Дополнительные  инвестиционные затраты на покрытие  прибыли агентов по снабжению  и по сбыту. В соответствии  с договором, заключенным с  ними, предусматривается 6% от суммы  поставок по инвестиционному  проекту.

5. Вследствие  применения высокопроизводительной  автоматической линии, технологический  процесс на которой основан  на элементах робототехники и  станков с ЧПУ, длительность  цикла Т_Цикл уменьшится в 1,3 раза.

Использование высокопрочного материала  приведет к уменьшению массы изделия  в 1,5 раза при увеличении стоимости  материала в 1,25. Следовательно, среднесуточный расход материала в денежном выражении  изменится, при неизменном годовом  выпуске Q_г  в условных тонных,  и составит:

С^ИП_{М. сут.} =12 750×1,25 ×16990 / 360 = 752 161 руб.;

Среднесуточная себестоимость (при неизменной С^Себ_{Усл. т}) составит:

С^ИП_{Себ.сут.} = 18 176×16990/360 = 857 806 руб.

НО^ИП_Зап =∑НЗ^ИП × С^ИП_{М. сут.} = 2 × 752 161 = 1 504 тыс.руб.;     

 НО^баз_Зап =10 199 тыс.руб.

НО^ИП_Нез = Т_Ц/1,3 × С^ИП_{Себ.сут.} × k_Н.З = 4,2/1,3 × 857 806 × 0,85 =2 358 тыс.руб.;

 НО^баз_Нез =3 065 тыс. руб.

НО^ИП_ГП = НЗ^ИП_ГП × С^ИП_{Себ.сут.} = 2 × 857 806 = 1 716 тыс.руб.;    

НО^баз_ГП = 3 946 тыс. руб.

Итого ∑НО^ИП = 5 578 тыс.руб.     ∑НО^Баз = 17210 тыс.руб.

Оборотные средства после ИП составят: 

ОС^ИП = (∑НО^ИП +НО_Р.Б.П.+ НО_З.Ч.Т):d_ΣНО = 9572 тыс.руб.

По базовому варианту в запасах  сосредоточено 58 % всех оборотных средств, т. е. заморожено, по ИП в запасах  – 29 %, что практически в 2 раза меньше, следовательно, инвестиции в оборотные  средства сыграли положительную  роль.

Дополнительные потребности в  инвестициях, направленных на формирование оборотных активов при k^ИП_Об =29,19, связанных с поставками ресурсов посредником, которому по условиям договора выплачивается k_Пр = 6÷8% от оборота:

∆К^Поср_ОС = (НО^ИП_Зап + НО^ИП_ГП) × (1 + k_Пр × k^ИП_Об) = 9 531 тыс.руб.

Таким образом, востребованный капитал  на оборотные средства по новому инвестиционному  проекту К^ИП _ОС  составит:

  К^ИП _ОС =  ОС^ИП + ∆К^Поср_ОС = 19103 тыс.руб.

Поскольку при переходе на новый  материал, запасы старого материала  израсходованы только на половину, следовательно, их можно реализовать.

Сумма высвобожденных ОС^Высв составит:

ОС^Высв = НО^баз_{Зап.Мат} × 0,5 × k_оцен = 4 080 тыс.руб.

2.4 Реорганизация   трудовых  ресурсов  по  инвестиционному  проекту

В четвертом разделе необходимо рассчитать ЧП^ИП участка сборки, производительность труда на одного рабочего, рассчитать ФОТ^Баз и ФОТ^ИП, определить среднемесячную заработную плату технологических рабочих (данные см. в таблице 1). В заключение необходимо определить востребованный К^ИП_ФОТ.

Трудовые  ресурсы (кадры участка) являются главным  производственным ресурсом предприятия, от квалификации и эффективности  использования (производительности труда  и коэффициента занятости) которых  во многом зависят результаты деятельности организации и ее конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и обеспечивают прибыльность предприятия.

2.4.1  Планирование  численности персонала 

Кадровый состав или персонал организации  и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики [7]:

1. списочная и явочная численность работников отдельных категорий;
2. средний разряд по специальностям работников участка;
3. структурная характеристика трудовых ресурсов.

Структурная характеристика промышленно-производственного  персонала участка определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий работников. Работники промышленно-производственного  персонала (ППП) подразделяются на две  основные группы: рабочие и служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые выполнением технологических операций – созданием материальных ценностей, и, в свою очередь, подразделяются на технологических и обслуживающих. Технологические (основные) рабочие непосредственно участвуют в технологическом процессе при производстве продукции, выполняя основные функции, и поэтому называются основными. Обслуживающие рабочие способствуют ритмичной работе технологического оборудования, выполняя ремонтные, транспортные и наладочные работы (вспомогательные рабочие).

Явочная численность основных (технологических) рабочих ∑ЧП_ЯВ рассчитывается на основе штучной нормы времени t_ШТi по операциям (таблица 1):

                                             (2.20)

где  ФВ _Н.Р = 2000 ч/год – годовой номинальный фонд времени рабочего;

k _В.Н = 1,1÷1,15 – коэффициент выполнения нормы выработки (времени).

 

∑ ЧП_яв ^заг = 5,68*3178/2000*1,1 = 8,21 ≈ 8 чел.

∑ ЧП_яв ^сб = 13,78*3178/2000*1,1=19,91≈20 чел.

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как  руководители (АУП), специалисты и  собственно служащие.

К АУП ― руководителям относятся  работники-менеджеры, занимающие должности  руководителей структурных подразделений  участка (начальник участка, сменные  мастера и т.д.). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности на предприятии.

К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты по сбыту  и снабжению, кассиры, делопроизводители, учетчики, кладовщики, чертёжники и  другие).

Планирование  численности ППП участка начинается с определения списочного состава основных рабочих участка ∑ЧП_СП , человек.:

∑ЧП _СП = ∑ЧП^ПР_ЯВ × k_СП ,   (2.21)

∑ ЧП_сп ^заг = ∑ ЧП_яв ^заг * κ_сп = 8 * 1,2 = 9,6 чел.

∑ ЧП_сп ^сб = ∑ ЧП_яв ^сб * κ_сп = 20 * 1,2 = 24 чел.

где  k_СП – коэффициент списочности рабочих, предусматривающий подмену рабочих, находящихся в отпусках, k_СП = ФВ_Н.Р /ФВ_Д.Р = 2000/1660 = 1,2;

  ФВ_Н.Р = 2000 ч/год – номинальный фонд времени рабочего по ТК РФ;

  ФВ_Д.Р = 1660 ч/год – действительный фонд времени рабочего;

Подменный штат определяется как разность ЧП_Под =  ЧП_СП - ЧП_ЯВ

2.4.2  Организация  работы на участке

Квалификация рабочих по специальностям производится из условий многостаночного  обслуживания и совмещения профессий. В сборочных цехах применяются  следующие разряды работ: заготовительные  рабочие - 3÷4 разряд; сборщики - 4÷5 разряд [4, 15]. При расчете списочного персонала рабочих по операциям полученное расчетное число округляется до принятого целого количества рабочих и вносится в таблицу 7.

Таблица 7 – Численность и расстановочный штат рабочих подразделения ИП

Специальность рабочих по операциям	Норма времени t шт. , ч/изд.	Разряд работ	Число рабочих, ЧПЯВ		Расстановка по сменам		Штат рабочих
			расчетное	принятое	ЧП 1 см	ЧП 2 см	ЧП ПОДМ	ЧПСП
Заготовительные	5,79	4	8,21	9	5	4	2	9
Сборщики	13,79	5	19,91	20	10	10	4	24
Итого	19,6		28 ∑ЧПрасч	29 ∑ЧПЯВ	15 ∑ЧП1см	14	6	35

После расстановки рабочих по сменам рассчитывается коэффициент сменности  K_см:                              

К_см = ∑ЧП_ЯВ / ∑ЧП_1CM = 29/15= 1,87 .

Если  K_см > l,85, то уровень организации труда на участке сборки высокий, что характеризуется равномерной загрузкой рабочих и оборудования в течение рабочих смен. Поскольку при изменении V^ИП_г.i по вариантам, произойдет изменение численного состава основных рабочих, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент занятости рабочих k _ЗАН:

k _ЗАН = ∑ЧП^РАСЧ _ЯВ / ∑ЧП^ПРИН_ЯВ = 28/29 = 0,97. 

Списочный штат вспомогательных (обслуживающих) рабочих ЧП_ВСП определяется с учетом долевого соотношения К_ВСП = 0,35÷0,45 от основных производственных рабочих ∑ЧП_СП участка, человек [14]:

ЧП_ВСП = ∑ЧП_СП × К_ВСП .   (2.22)

ЧП_ВСП =34*0,4 =14 чел.

Административно-управленческий персонал ЧП_АУП (АУП – специалисты и управленцы) рассчитываются от общего числа рабочих ЧП_ОБЩ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП  в процентном соотношении с использованием коэффициента К_АУП = 0,09:

ЧП_АУП = ЧП_ОБЩ × К_АУП . (2.23)

ЧП_АУП = 47* 0,09 = 4,1 ≈ 4 чел.

Количество  собственно служащих ЧР_СЛУЖ принимается от суммарного числа работников участка ЧП_СУМ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП , человек в долевом соотношении с использованием коэффициента К_СЛУЖ = 0,02:

ЧП_СЛУЖ = (∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП ) × К_СЛУЖ . (2.24)

ЧП_СЛУЖ =(34 + 13 + 4)* 0,02 = 1 чел.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 6 для  определения структуры работников организации.

Производительность  труда одного рабочего измеряется выработкой продукции в натуральном и денежном выражениях.

Часовая выработка на одного основного рабочего В_{ОСН. час} :

=          ,                  (2.25)

= 17130/29*2000 = 0,28≈0,31

В_{осн.час}^руб =17130*18113/29*2000 = 5349 руб./чел

где    - выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

  - выработка на одного рабочего в денежном выражении, руб./чел.

Таблица 8 – Определение  структуры работников организации (пример расчета)

Категории работников организации, человек	Количество работников ( 9 вариант)	Структура, %
1. Основные технологические рабочие   ∑ЧПСП	34	65,4
2. Вспомогательные (обслуживающие)  рабочие	14	25,9
3. АУП и специалисты	4	7,2
4. Собственно служащие	1	1,9
Итого ППП участка	53	100

Часовая выработка на одного рабочего В _{ОБЩ.час}  определяется аналогично, но вместо ЧП _ЯВ в формулу подставляется ∑ЧП _{РАБОЧИХ} = ЧП_СП + ЧП_ВСП.

2.4.3. Планирование заработной  платы

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения. Тарифная система состоит из следующих основных элементов [7,15]: