Дебиторская задолженность

Динамика основных экономических  показателей работы предприятия в 2010-2012 гг. представлена в табл П.1.1.

      Проведем анализ структуры и динамики объема продаж за 2010-2011 гг. на основе данных, приведенных в таблице 2.

 

Таблица 2

Анализ структуры и динамики объема продаж за (2010-2011 гг.)

Показатели	2010 г.		2011 г.		Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж, в т.ч.	5765380	100	7328490	100	127,11	1563110	-
От продажи товаров  бытовой химии	3176830	55,10	4135831	56,43	130,19	959001	1,33
От продажи средств личной гигиены	1576300	27,34	2015781	27,51	127,88	439481	0,17
От продажи косметики	1012250	17,56	1176878	16,06	116,26	164628	-1,5

 

        Проведем анализ структуры и динамики объема продаж за 2011-2012 гг. в таблице 3

Таблица 3

Анализ структуры и динамики объема продаж за (2011-2012 гг.)

Показатели	2011 г.		2012 г.		Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж всего, в  т.ч.	7328490	100	7171730	100	97,86	-156760	-
1. От продажи товаров бытовой химии	4135831	56,43	3945854	55,02	95,41	-189977	-1,41
2. От продажи  средств личной гигиены	2015781	27,51	2016821	28,12	100,05	1040	0,61
3. От продажи косметики	1176878	16,06	1209055	16,86	102,43	32177	0,8

 

Расчетные данные свидетельствуют  о том, что в сравнении с базисным 2010 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

- в 2011 г. возрос на 1563110 руб. или на 27,11 %;

- в 2012 г. возрос на 1406350 руб. или на 24 %.

Если сравнивать 2012 г. с предыдущим 2011 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 руб. или на 2,14 %. Структура продаж представлена на рис.3.

Рис. 4. Структура товарооборота предприятия в 2011г.

- реализация косметики

- реализация средств личной  гигиены

- реализация товаров бытовой  химии

Рис.3. Структура товарооборота предприятия в 2012г.

Проанализируем причины сокращения выручки от продажи под влиянием факторов численности работников торгового  подразделения и их выработки. Факторный  анализ изменения выручки проведем, используя метод цепных подстановок, применяя формулу:

 

 

Vp = Ч ґ´ B ґ´ T,    (2.1)

где Vp - годовая выручка от продажи, руб.;

Ч - численность работников торгового  персонала, чел.;

B - среднегодовая выработка 1 работника,  руб.;

Т - продолжительность рабочего времени, час.

Исходные данные для факторного анализа выручки от продажи приведены в таблице 4.

Таблица 4

Данные для факторного анализа  выручки от продажи

Показатели	2010г.	2011г.			2012г.
	Факт.	Факт.	Абс. откл.	В %	Факт.	Абс. откл.	В %
1. Выручка от продажи,  руб.	5765380	7328490	1563110	127,1	7171730	1406350	124,4
2.Численность работников, чел.	14	11	-3	78,57	6	-8	42,86
3.Отработано всеми  работниками за год, дни	3430	2684	-746	78,25	1464	-1966	42,68
4. Отработано одним работником за год, дни	245	244	-1	99,6	244	-1	99,59
5.Среднегодовая выручка  одного работника, руб.	411812,8	666226,3	254413,5	161,78	1195288,3	783475,47	290,25
6.Среднедневная выручка  одного работника, руб.	1680,87	2730,44	1049,57	162,44	4898,72	3217,85	291,44
7. Средняя продолжительность  раб. дня, час.	7,8	7,8	-	100	7,6	-0,2	97,44
8.Среднечас. выручка  1 работника, час.	215,50	350,06	134,56	162,44	644,57	429,07	299,10

 

 Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2010 годом. Так, в 2011 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2012 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2010 г.).

Сокращение фонда рабочего времени  явилось следствием уменьшения числа  рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового  подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2011 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

2012 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2011 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2010 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

- в 2012 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2010 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

Следует отметить снижение средней  продолжительности рабочего дня в 2012 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние  факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2010-2012 гг. в таблице 5.

По данным (см.в таблице 5) можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в за 2010-2012 гг.

Так, сокращение в 2006 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2011 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

Можно рассчитывать влияние изменения  численности и выработки на выручку  и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.

Таблица 5

Влияние факторов на изменение выручки от продажи в (2010-2011 гг.)

Факторы				Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины отклонений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продол- житель- ность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
14	245	7,8	215,50	5765380	-	-
11	245	7,8	215,50	4529941,43	-1235438,57	Сокращение численности  работников
11	244	7,8	215,50	4511451,87	-18489,56	Сокращение рабочих  дней
11	244	7,8	350,06	7328440,10	+2816988,23	Увеличение выручки 1 работника

 

Как видно из данных (см. в таблице 5), наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2011 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2011-2012 гг., отразив результаты в таблице 6.

Данные (см.в таблице 6) свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2012 г. в сравнении с 2011г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2012 г. на 156760 руб.

Таблица 6

Влияние факторов на изменение выручки от реализации в (2011-2012 гг.)

Факторы				Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины откло-нений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продол- житель- ность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
11	244	7,8	350,06	7328490	-
6	244	7,8	350,06	3997358,18	-3331131,82	Сокращение численности  работников
6	244	7,6	350,06	3894861,82	-102496,36	Сокращение рабочего периода, час.
6	244	7,6	644,57	7171659,38	+3276797,56	Увеличение выручки 1 работника

 

Составим сводную таблицу влияния  факторов на показатель выручки от продажи за период 2011-2012 гг. (см.в таблице 7).

Таблица 7

Сводная таблица результатов факторного анализа

Годы	Изменение выручки под  влиянием факторов			Общее изменение выручки, руб.
	Численность работников	Продолжитель- ность периода	Выручка 1 работника
2011	-1235438,57	-18489,56	+2816988,23	+1563060,10
2012	-3331131,82	-102496,36	+3276797,56	-156830

 

Применительно к  ООО Торговый дом «Кредо» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

В течение трех лет численность  работников торгового персонала  сократилась на восемь человек, в том числе 2011 г. – на три человека, в 2012г. – на пять человек.

Структура численности ООО  Торговый дом «Кредо» в 2012 г. показана на рис.5.

 - торговый персонал

- административный персонал

- вспомогательный персонал 

 

Рис.5. Структура численности работающих в 2012 г.

Проанализируем динамику фонда  оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в таблице 8. В 2011 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2010 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2012г. снизился в сравнении с 2012 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2010 года.

Таблица 8

Динамика фонда оплаты труда в (2010-2012 гг.)

Показатель	2010 г. в руб.	2011 г.		2012 г.
		в руб.	в % к 2010 г.	в руб.	в % к 2010 г.	в % к 2011 г.
Фонд оплаты труда	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,14

 

Размер среднегодовой заработной платы одного работника предприятия составлял: в 2010 г. — 86796,19 руб.; в 2011 г. — 173788,33 руб.; в 2012 г. — 94195,38 руб.