Дебиторская задолженность

Проанализируем себестоимость товаров. Данные для анализа структуры затрат и их динамика за 2010-2011 гг. приведены в таблице 9.

Таблица 9

Структура себестоимости в  (2010-2011 гг.)

Элементы затрат	2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2908900	53,42	2788200	39,42	-120700	-14	95,85
2. Заработная плата	1822720	33,48	3128190	44,22	1305470	10,74	171,61
3.Отчисления в фонды	648888,32	11,92	1113635,64	15,74	339422,2	2,79	171,62
4. Амортизация основных  фондов	64500	1,18	44100	0,62	-20400	-0,56	68,37
5. Прочие	-	-	-	-	-	-	-
Всего	5445008	100	7074125	100	1629117	0	129,92

 

        Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2011-2012 гг. (см.в таблице 10).

Таблица 10

Структура себестоимости в  (2011-2012 гг.)

Элементы затрат	2011 г.		2012 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2788200	39,42	3528000	61,13	739800	21,71	126,53
2. Заработная плата	3128190	44,22	1224540	21,22	-1903650	-23	39,15
3.Отчисления в фонды	1113635	15,74	435936	7,55	-677699	-8,19	39,15
4. Амортизация основных  фондов	44100	0,62	74000	1,28	29900	0,66	167,80
5. Прочие	-	-	509100	8,82	509100	8,82	-
Всего	7074125	100	5771576	100	-1302549	0	81,59

 

Из приведенных данных в таблице 9 и 10 видно, что в 2011 г. затраты предприятия в сравнении с 2010 г. возросли на 29,9 %. В 2012 г. - на 6,0%, а к уровню 2011г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2010-2012 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2011 г. заработная плата (44,22 %). Структура себестоимости в 2012 г. показана на рис.6.

 

 

- материальные затраты     

- амортизация                

- заработная плата

- отчисления  в фонды

- прочие

 

Рис.6. Структура себестоимости ООО Торговый дом«Кредо» в 2012г.

Определим затраты  на рубль реализации услуг, используя  формулу:

 

ЗР = С ґ´ 100 / V,  (2.2)

где С — полная себестоимость реализованных услуг, руб.;

V — объем реализации  услуг, руб.

 

ЗР09 5445008 / 5765380 ґ´ 100 = 94,44 коп.

ЗР10= 7174125 / 7328490 ґ´ 100 = 96,53 коп.

ЗР11= 5771576 / /7171730 ґ´ 100 = 80,48 коп.

 

     Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены в таблице 11.

Таблица 11

Соотношение темпов роста

производительности труда и  заработной платы

Показатели	2010г.	2011 г.		2012 г.
	Факт.	Факт.	в % к 2010 г.	Факт.	в % к  2010 г.	в % к 2011 г.
1.Объем продажи, руб.	5765380	7328490	127,11	7171730	124,39	97,86
2.Фонд оплаты труда  работников, руб.	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,15
3.Численность работников, чел.	21	18	85,71	13	61,9	72,22
4.Среднегодовая выручка  1 работника, руб.	274541,9	407138,3	148,30	551671,5	200,94	135,50
5.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.	86796,19	173788,3	200,23	94195,38	108,52	54,20

 

Для определения влияния соотношений между темпами роста выручки работника и средней заработной платы используем формулу:

(П) = (Lотч –  Lбаз) ґ´ V, (2.3)

где Lотч, Lбаз - соотношение  зарплаты на рубль реализации услуг  в 

отчетном и  базисном периодах;

V - объем реализации услуг в отчетном периоде, руб.

Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что в 2011 г. в сравнении с 2008 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.

Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ´ 7328490 = 783073 руб.

В результате отставания темпов роста  средней выручки от повышения  оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2011 г. составил 783073 руб. По данным таблицы 11 в 2012г. по сравнению с 2010 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.

Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ´ 7171730 = -1070413,6 руб.

В результате превышения темпов роста средней выручки работника над повышением оплаты труда, относительная экономия фонда оплаты труда в 2012г. составила 1070413,6 руб.

По данным таблицы 11 в 2012г. по сравнению с 2011г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.

Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ´ 7171730 = -1859303,9 руб.

В результате относительная экономия фонда оплаты труда в 2012г. в сравнении с 2011г. составила 1859303,9 руб.

Проведем анализ динамики показателей  прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2011– 2012 гг. Результаты представим в таблице 12.

Таблица 12

Динамика показателей прибыли  ООО Торговый дом«Кредо»

Показатели	Отчетный период 2012г.	Аналогичный период 2011г.	Отчетный период к 2011г.
			В руб.	В %
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ  (услуг)	7171730	7328490	-156760	98,00
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	5771576	7074125	-1302549	81,58
3. Прибыль (убыток) от  продажи	1400154	254365	1145789	550,4

 

Из данных таблицы 12 видно, что в 2012 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2011 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2011 г. и 80,48 коп. в 2012 г.

 

3. Анализ финансового состояния предприятия

 

В ходе финансового анализа предприятия  изучают собственные и заемные источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: баланс предприятия – форма №1, “Отчет о прибылях и убытках” - форма №2, статистическая отчетность, а также другие формы отчетности, прилагаемые к балансу.

Сравнительный аналитический баланс ООО Торговый дом«Кредо» за 2010-2012 гг. представлен в таблице 13.

Таблица 13

Сравнительный аналитический баланс за (2010-2011 гг.)

Статьи баланса	2010г.		2011г.		Изменения		Темп роста, %
	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %
АКТИВ 1.Внеоб-ные активы 2.Оборотные активы	2480000 2030000	54,99 45,01	2570000 2840000	47,05 52,5	90000 810000	- 7,94 7,49	103,63 139,90
Баланс	4510000	100	5410000	100	900000	-	119,96
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгоср-ные об-ва 5.Краткосроч-ные  обязательства	2670000 - 1840000	59,2 - 40,8	3000000 - 2410000	55,45 - 44,55	330000 - 570000	3,75 - 3,75	112,36 - 130,98
Баланс	4510000	100	5410000	100	900000	-	119,96

 

Сравнительный аналитический баланс предприятия за 2011-2012 гг. приведен в таблице 14.

Итак, общая стоимость имущества  предприятия (итог баланса) возросла в 2011г. по сравнению с 2010г. на 900000 руб. или на 19,96 %, а в 2012г. по сравнению с 2011г. на 1420000 руб.или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 90000 руб., или на 3,63%, а в 2012г. по сравнению с 2011г. на 390000 руб. или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2011г. по сравнению с 2010г. на 810000 руб. или 39,9%,а в 2012г. по сравнению с 2011г. – на 1030000 руб.или 36,27 %.

 

Таблица 14

Сравнительный аналитический баланс за (2011-2012 гг.)

Статьи баланса	2011 г.		2012 г.		Изменения		Темп роста, %
	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы	2570000   2840000	47,50   52,05	2960000   3870000	43,34   56,66	390000   1030000	-4,16   4,61	115,18   136,27
Баланс	5410000	100	6830000	100	1420000	-	126,25
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосрочные обязательства 5.Краткосрочные обязательства	3000000   -   2410000	55,45   -   44,55	3160000   -   3670000	46,27   -   53,73	160000   -   1260000	-9,18   -   9,18	105,33   -   152,28
Баланс	5410000	100	6830000	100	1420000	-	126,25