Анализ финансового состояния предприятия

 

2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

        

Анализ прибыли (убытка) 2013 года производим по данным формы «Отчет о финансовых результатах». Основные финансовые результаты – прибыль от реализации  и балансовая прибыль. Факторный анализ этих показателей производим методом цепных подстановок.

Для оценки влияния факторов на величину прибыли от реализации (ПР) используем следующую модель:

ПР=В-С-КР-УР, оценку влияния факторов на результативный показатель представим в таблице 7.

Таблица 7 – Влияние факторов на величину прибыли от реализации ООО «АТЛАНТ»

Факторы	Алгоритм расчета	Размер влияния
1	2	3
Изменение прибыли от реализации, в том числе за счет:	DПР = ПРф- ПРпл	-988
- выручки от реализации	DПРв	+13470
-себестоимости реализации	DПРс	+14063
- коммерческих расходов	DПРкр	+
- управленческих расходов	DПРур	+395

DПР =1018-2006=-988 тыс.руб.

DПРв=87726-74256=+13470 тыс.руб.

DПРс=82955-68892=+14063 тыс.руб.

DПРкр=0

DПРур=3753-3358=+395 тыс.руб.

По результатам факторного анализа можно сказать вывод о том, что на снижение прибыли от реализации наибольшее влияние оказал рост выручки и рост себестоимости.

Оценим величину балансовой прибыли и проведем ее факторный анализ, используя модель:

ВП= ПРП+ППР+ВФР, где

ПРП- прибыль от реализации продукции;

ППР- прибыль от прочей реализации;

ВФР- внереализационные финансовые результаты

      Результаты  расчетов представим в таблице 8.

Таблица 8 – Влияние факторов на величину балансовой прибыли

Факторы	Алгоритм расчета	Размер влияния
1	2	3
Изменение валовой прибыли , в том числе за счет:	DВП= ВПф- ВПпл	-593
- прибыли от реализации	DВПпрп	-988
-прибыли от прочей реализации	DВПппр	+300
- внереализационных финансовых результатов	DВПвфр	+180

 

DВП=4771-5364=-593 тыс.руб.

DВПпрп=1018-2006=-988 тыс. руб.

DВПппр=302-20=+300 тыс. руб.

DВПвфр=180-0=+180 тыс. руб.

 

2.6 Анализ эффективности  деятельности предприятия

 

Задачи анализа:

- дать оценку показателям рентабельности  отчетного года и в динамике;

- дать оценку эффективности  работы предприятия;

- определить влияние факторов  на величину показателей рентабельности;

- разработать рекомендации по  увеличению эффективности финансово-хозяйственной  деятельности.

В таблице 9 представлен анализ основных показателей деятельности ООО «АТЛАНТ» в 2012-2013 годах.

Таблица 9 – Анализ основных показателей деятельности ООО «АТЛАНТ»

Показатель	Условное обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+;-)
1	2	3	4	5
1. Величина активов (валюта баланса), (т.р.)	А	29650	30245	+595
2.Капитал и резервы (средняя  величина), (т.р.)	СК	263,5	948,5	+685
3 Долгосрочные обязательства (ср. величина), (т.р.)	ДО	0	0	-
4. Величина текущих активов, (т.р.)	ТА	15243	14594	-649
5.Выручка от реализации товаров, работ и услуг, (т.р.)	В	74256	87726	+13470
6.Себестоимость реализации товаров, работ и услуг, (т.р.)	С	68892	82955	+14063
7.Чистая прибыль, (тыс. руб.)	ЧП	283	1087	+804
8.Рентабельность активов          (стр.7/стр.1)*100,  (%)	Ра	1,0	3,6	+2,6
9. Рентабельность текущих активов (стр.7/стр.4)*100,  (%)	Рта	1,9	7,4	+5,5

 

Продолжение таблицы 9

10.Рентабельность собственного капитала (стр.7/стр.2)*100, (%)	Рск	107,4	114,6	+7,2
11.Рентабельность реализованной продукции (стр.7/стр.5)*100, (%)	Ррп	0,4	1,2	+0,8
12.Рентабельность производств. деятельности (стр.7/стр.6)*100	Р пр	0,4	1,3	+0,9
13.Рентабельность перманентного  капитала, (стр.7(/стр.2+ стр.3))	Рпк	107,4	114,6	+7,2

 

Проведя анализ показателей рентабельности выяснили, что динамика всех рассчитанных показателей положительная. Следовательно, прослеживается положительная динамика финансового положения                        ООО «АТЛАНТ». Руководству нужно обратить внимание на невысокие значения показателей рентабельности активов, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства.

Пути повышения указанных показателей:

- поиск резервов снижения себестоимости;

- увеличение размера собственных  оборотных средств;

- рост объемов продаж.

 

2.7 Анализ деловой активности

 

Результаты деятельности ООО «АТЛАНТ» во многом зависит от интенсивности оборачиваемости капитала как в целом, так и отдельных его частей. Основными показателями оборачиваемости являются:

1. Кобсовокупных активов = Выручка/А

2. Кобиммобилизованных средств = Выручка/ВнА

3. Кобмобильных средств = Выручка/ОбА

4. Кобматер. оборотных ср-в= С/с/Запасы

5. Кобгот. прод-ции= Выручка/Гот.Прод-ция

6. КобДДЗ = Выручка / ДДЗ

7. КобДС = Выручка / ДС

    Рассчитаем величины данных показателей на начало и конец 2013 года, оценим динамику (таблица 10).

Таблица 10 – Показатели оборачиваемости

Показатель	Начало года	Конец года
1. Коб совокупных активов	2,5	2,9
2. Коб иммобилизованных средств	5,2	5,7
3. Коб мобильных средств	4,9	5,9
4. Коб матер. оборотных средств	7,6	6,3
5. Коб готовой продукции	-	-
6. Коб долгосрочной дебиторской  задолженности	-	-
7. Коб денежных средств	781,6	21931,5

 

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции посчитать нет возможности, так как не известна величина готовой продукции. Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности также нет возможности рассчитать, так как весь размер дебиторской задолженности ООО «АТЛАНТ» - краткосрочная.

 Из данных таблицы 10 видно, что коэффициенты оборачиваемости совокупных активов, иммобилизованных средств, мобильных средств, денежных средств возросли. Это говорит о хорошем финансовом состоянии и повышении деловой активности предприятия.

Для проведения сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности составим таблицу 11.

Таблица 11 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «АТЛАНТ» за 2013 год

Показатели	Кредиторская задолженность		Дебиторская задолженность
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1. Темпы изменения, %	-	-28,5	-	-69,5
2. Оборачиваемость, в оборотах	8,8	14,6	12,8	48,2
3. Период погашения, в днях	41	25	28	8

 

Поведя сравнительной анализ можно увидеть, что темпы снижения кредиторской задолженности ниже темпов снижения дебиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, а период погашения выше у кредиторской задолженности. Положительным фактом считается снижение срока погашения дебиторской задолженности, а также срок погашения кредиторской задолженности и рост оборачиваемости задолженностей.

Деловая активность предприятия характеризуется результативными показателями финансово - хозяйственной деятельности предприятия, среди которых выделяют три основных:

- прибыль (П);

- объем реализации  продукции (РП) ; 

- сумму активов  предприятия (А).

Эти показатели должны находиться в следующей зависимости:

ТРп > ТРрп > ТРа

-11,1< 18,1>2,0

Так как неравенство не выполняется, можно сказать о неэффективности деятельности ООО «АТЛАНТ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В результате комплексной оценки и анализа финансового состояния ООО «АТЛАНТ», можно сделать следующие выводы.

За анализируемый период на предприятии наблюдалось увеличение валюты баланса на 595 тыс. руб. (2%). При этом наблюдается увеличение величины основных средств, запасов, нераспределенной прибыли. Также наблюдается снижение величины дебиторской задолженности на 3965 тыс. руб. (68,5%). Эти показатели положительно характеризуют финансовое положение предприятия. Положительное влияние оказывает на финансовое состояние снижение кредиторской задолженности на 2397 тыс.руб., а также снижение краткосрочных заемных средств на 4337 тыс.руб.

Негативное воздействие на состояние предприятия оказывает увеличение количества запасов на 4111 тыс. руб. Это говорит о том, что средства не участвуют в производстве и лежат «мертвым грузом», а также о том, что уже произведенная продукция залеживается на складах.

Также отрицательное воздействие оказывает увеличение прочих обязательств на 6242 тыс. руб. (234,5%), что может привести к риску потери денежных средств.

В результате трехкомпонентного анализа финансовой устойчивости предприятия наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности: {0;0;0}. Также рассчитанные показатели финансовой устойчивости свидетельствуют об ухудшении состояния предприятия, поскольку наблюдается отрицательная тенденция в значениях всех показателей.

По результатам анализа ликвидности предприятие неликвидное.

По результатам анализа финансовых результатов деятельности предприятия можно сделать вывод о положительной тенденции увеличения чистой прибыли, которое составило 804 тыс. руб.

В результате факторного анализа прибыли от реализации можно сделать вывод о том, что на снижение прибыли от реализации наибольшее влияние оказал рост выручки и рост себестоимости.

На снижение валовой прибыли наибольшее влияние оказало снижение прибыли от реализации.

По результатам исследования взаимосвязи между показателями рентабельности активов, их оборачиваемости и рентабельности реализованной продукции, можно сделать вывод, что на увеличение рентабельности активов наибольшее значение оказало увеличение рентабельности собственного капитала и рентабельность перманентного капитала.