Анализа финансового состояния предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО

Костромской государственный технологический университет

 

 

 

 

 

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 на тему:

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 

 

 

                                         

 

 

 

 

                                                                         Выполнила: Федотова Анастасия       

                                                                            Игоревна                                                   

                                                                            Группа:        09-Э-4

 

                                                                            Руководитель: Анцибор Галина

                                                                            Александровна 

                                                                             

                                         

 

 

Кострома

2013

 

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия  
 6

1.1 Сущность, цели и задачи  анализа финансового состояния  6

1.2 Характеристика существующих  методик анализа финансового  состояния предприятия 13

1.3 Обобщение методик анализа финансового состояния 18

Глава 2. Практика выполнения анализа финансового состояния ООО «ППО «Орбита» 29

2.1. Оценка структуры имущества и источников его формирования 29

2.2 Анализ основных показателей финансовой устойчивости 34

2.3 Оценка ликвидности  38

2.4 Анализ показателей рентабельности  41

2.5 Оценка показателей деловой активности (оборачиваемости) 42

Заключение 44

Список используемой литературы 48

Приложения 
Введение

Целью анализа финансового состояния предприятия является  оценка его текущего состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. После глобального экономического кризиса актуальность финансового анализа значительно выросла, ведь теперь от того, в каком финансовом состоянии находится предприятие, зависит не только его успех, а самое элементарное выживание предприятия. Именно поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется сегодня очень много внимания. Каждое предприятие заинтересовано в стабильности, платежеспособности, возможностях экономического роста, в современных методах оценки и анализа.

Актуальность исследуемой темы обусловлена необходимостью оценки финансового состояния предприятия с целью недопущения банкротства и отрицательных результатов деятельности субъекта. Кроме того, значимость проведения финансового анализа объясняется наличием внутренних и внешних пользователей, которые на основе необходимой информации о финансовом состоянии предприятия принимают управленческие решения.

Анализ финансового состояния предприятия является сложным и трудоемким видом деятельности, который характеризуется двумя основными аспектами: выбором методики анализа, соответствующей потребностям конкретного пользователя, и адекватностью интерпретации пользователем показателей финансового состояния предприятия.

В настоящее время труды многих ученых посвящены проблемам данного направления анализа. Однако существующие на сегодняшний день методики оценки финансового состояния предприятия носят несколько разобщенный характер. Эти различия заключаются как в наборе финансовых показателей и критериальных уровнях их оценки, так и, в некоторых случаях, в подходах к самой методике анализа. Однако, несмотря на то, что данная проблема  нашла  свое  отражение  в экономической литературе, анализ финансового состояния предприятия  остается актуальным ввиду злободневности проблемы выживаемости в рыночных условиях.

Целью данной работы является изучение теоретических и методических подходов к анализу финансового состояния и применение их для конкретного предприятия.

Соответственно поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

• изучить сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия;
• охарактеризовать существующие методики анализа;
• обобщить существующие методики анализа, выявить основные этапы;
• оценить структуру имущества и источники его формирования ООО «ППО «Орбита»;
• проанализировать сновные показатели финансовой устойчивости организации;
• оценить показатели ликвидности ООО «ППО «Орбита»;
• проанализировать показатели рентабельности предприятия;
• оценить показатели деловой активности (оборачиваемости).

Предметом исследования выступает анализ финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является диагностика финансового состояния ООО «ППО«Орбита».

Методологической и теоретической основой для проведения исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, финансового менеджмента, бухгалтерского учета, экономического анализа.

Для проведения исследования были использованы такие методы анализа финансового состояния как: анализ структуры имущества и источников его формирования (динамики баланса), анализ ликвидности и финансовой устойчивости, анализ деловой активности. В ходе исследования применялись методы группировки, сравнения, коэффициентов и другие методы.

Курсовая работа состоит из двух глав, в которых последовательно исследуется поставленная проблема. Курсовая работа содержит соответствующие расчеты, графики, таблицы, схемы и выводы.

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

1. Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния

Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценить финансовое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Для этого необходимо:

1) овладеть методикой  оценки финансового состояния  предприятия;

2) использовать формальные  и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;

3) привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

Финансовое состояние, являясь важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия, имеет особое и значимое место, так как является способностью предприятия финансировать свою деятельность. Для нее характерны:

• обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия;
• целесообразное их размещение;
• эффективное использование финансовых ресурсов;
• финансовые взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами;
• платежеспособность и финансовая устойчивость.

Получить сведения о данных показателях позволяет финансовый анализ, дающий объективную информацию о финансовом состоянии предприятия, прибыльности и эффективности его работы.

Анализ финансового состояния, являясь важнейшим разделом финансового анализа, предполагает комплексное рассмотрение вопросов наличия, размещения и эффективности использования финансовых ресурсов. Его проведение обеспечивает информационную поддержку принятия управленческих решений по оптимизации структуры капитала и активов, улучшению их использования, повышению уровня платёжеспособности. Данное обстоятельство определяет высокую актуальность проведения анализа финансового состояния в процессе управления любой коммерческой организацией.

Анализ финансового состояния предприятий должен быть направлен не только на оценку текущей финансовой деятельности, но и на осуществление постоянной работы по улучшению финансового состояния хозяйствующего субъекта. Детальный анализ финансового состояния позволит выявить направления, по которым необходимо вести эту работу, и, в соответствии с полученными результатами анализа, можно ответить на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его функционирования, а также каковы перспективы его финансово-хозяйственной деятельности.

 Кроме того, в современных  условиях деятельность каждого  хозяйствующего субъекта является предметом внимания достаточно обширного круга внешних пользователей информации, имеющих прямые и косвенные финансовые интересы в его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей (см.рис 1).

Рисунок 1 – Цели анализа финансового состояния предприятия

Как отмечалось ранее, анализ финансового состояния необходим не только и не столько для того, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и для того, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Таким образом, основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо:

- на основе изучения  причинно-следственной взаимосвязи  между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;

- прогнозировать возможные  финансовые результаты, экономическую  рентабельность исходя из реальных  условий хозяйственной деятельности  и наличия собственных и заемных  ресурсов;

- разрабатывать модели  финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

- разрабатывать конкретные  мероприятия, направленные на более  эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка. Для этого нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки, анализа и интерпретации финансовой отчетности, которая и лежит в основе анализа. Это обуславливает использование методов и рабочих приемов финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках ( форма №2), отчет о движении капитала ( форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей,  характеризующих изменения:

• структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;
• эффективности и интенсивности его использования;
• платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
• запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом  на относительных показателях, так как  абсолютные показатели баланса в условиях  инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

- с общепринятыми «нормами»  для оценки степени риска и  прогнозирования возможностей банкротства;

- с аналогичными данными  других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными  за предыдущие годы для изучения  тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и  соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления  средств в бюджет и т.д.

Субъектами анализа финансового состояния предприятия выступает различные группы пользователей информации (см. рис. 2).

 

 

Рисунок 2 – Субъекты анализа финансового состояния предприятия

Каждый субъект непосредственных пользователей анализа изучает финансовую информацию со своих позиций, исходя из своих интересов. Собственников средств предприятия прежде всего интересует увеличение или уменьшение доли собственного капитала, эффективность использования ресурсов администрацией предприятия. Кредиторы и инвесторы обращают внимание на целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата денег, доходность вложения своих капиталов. Поставщики и клиенты заинтересованы в платежеспособности предприятия, наличии ликвидных средств и т.п. Ко второй группе пользователей относятся субъекты анализа, которые непосредственно не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы.