Характеристика и анализ финансово-экономической деятельности ТОО «А.С.А.»

В первоначальную стоимость основных средств включены затраты по их приобретению, производству, строительству, монтажу и установке, а также иные затраты повлиявшие на их стоимость. Метод расчета амортизационных начислений - равномерный (прямолинейный), то есть соблюдено систематическое распределение амортизируемой стоимости актива на период срока службы. Критерии, определяющие срок полезной службы актива:

1) ожидаемое использование актива, которое зависит от количества  выпущенной продукции;

2) ожидаемый физический износ, который зависит от эксплуатационных  факторов, таких как количество часов использования актива, ремонт и техническое обслуживание;

3) технический и моральный износ, возникающий в результате изменений  или усовершенствований производства, а также в связи с изменением  спроса на рынке продукции  или объема предоставления услуг по активу;

4) юридические  и тому подобные  ограничения по использованию  актива, связанные с безопасностью  использования или с истечением  срока сдачи актива в аренду [35, с.38].

Срок полезной службы активов будет следующий: здание лечебного комплекса- 60 лет; основные средства и оборудование, находящиеся в лечебного корпуса- 10 лет.

Таким образом, годовые амортизационные отчисления равны:

А здание (лечебный корпус)=65 000 000/60=1 083 333 тенге/год;

А ОС лечебного корпуса=25 000 000/10=2 500 000 тенге/год.

Соответственно, амортизационные отчисления в месяц составляют:

А здание (лечебный корпус)=1 083 333/12=90 278 тенге/месяц;

А ОС лечебного корпуса=2 500 000/12=208 333 тенге/месяц.

Общая сумма амортизационных отчислений в год равна 3583333 тенге.

Общая сумма амортизационных отчислений в месяц равна 298611 тенге.

Продвижением туристского товара на рынке услуг  будет заниматься команда квалифицированных менеджеров, имеющих опыт работы в туристическом направлении, которая на период строительства объектов осуществлять контроль за вводом новейших технологий. Следует отметить, что персонал предприятия подразделяется на две категории – производственные работники и непроизводственные, куда входит аппарат управления и обслуживающие рабочие. Исходя из этого деления, производится начисление заработной платы.

В таблице 18 приведен расчет фонда оплаты труда непроизводственных рабочих вместе с отчислениями.

 

Таблица 18

Фонд оплаты труда производственных и непроизводственных работников с  удержаниями

Должности	Кол-во человек	Месячный оклад, тенге	Годовой ФОТ, тенге	Социальный налог( 11,7%)
Непроизводственные работники
Директор ТОО «А.С.А.».	1	100 000	1 200 000	140 400
Финансовый директор	1	90 000	1 080 000	126 360
Начальник отдела продаж	1	80 000	960 000	112 320
Управляющий дома отдыха "Голубой Залив"	1	80 000	960 000	112 320
Главный бухгалтер	1	75 000	900 000	105 300
Менеджер по продажам	1	68 000	816 000	95 472
Менеджер по корпоративным клиентам	1	68 000	816 000	95 472
Менеджер по рекламе и маркетингу	1	68 000	816 000	95 472
Итого непроизводственных рабочих	8	629 000	7 548 000	883 116
Производственные работники
Лечебный корпус
Врач -косметолог	2	130 000	1 560 000	182 520
Врач-терапевт	2	130 000	1 560 000	182 520
Медсестра физиопроцедур	4	140 000	1 680 000	196 560
Администратор	2	70 000	840 000	98 280
Врач -психолог	2	130 000	1 560 000	182 520
Электрик	2	50 000	600 000	70 200
Разнорабочий	2	40 000	480 000	56 160
Итого по лечебному корпусу	16	690 000	8 280 000	968 760
Итого непроизводственных и производственных рабочих	24	1 319 000	15 828 000	1 851 876

 

Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 19

 

Таблица 19

Расчет общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Значение годовых показателей, тенге
Ежегодные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования лечебного корпуса (5% от стоимости оборудования)	1 250 000
Амортизация здания лечебного корпуса	1 083 333
Амортизационные отчисления основного оборудования лечебного корпуса	2 500 000
Итого расходов	4 833 333

 

Величина общехозяйственных затрат составляет 1%  от суммы следующих статей – годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:

9 248 760+ 1 250 000 + 3 583 333 = 14 082 093*1% = 140 820,93 тенге

Итого величина общехозяйственных затрат составляет 140 820,93 тенге.

В стоимость медицинских услуг включен классический массаж, ванны с радоном, процедуры косметологические и фитотерапия, включающая в себя трех разовое принятие фито чая.

 Далее представлен расчет финансовых показателей ТОО «А.С.А.» по результатам  внедрения.

Периодом окупаемости проекта считается период погашения кредита. В таблице приведенной ниже рассчитан результат финансовой деятельности ТОО «А.С.А.» с учетом погашения кредита.

 Себестоимость включает в себя затраты по заработной плате и отчислениям; расходы санатория по  обеспечению отдыха клиентов: питание, электроэнергия, отопление, канализация;  обязательные  налоговые платежи в бюджет, кроме Роялти и  КПН (корпоративный подоходный налог). Стоимость путевок рассчитана с повышающимся коэффициентом,  в каждый последующий год предприятие планирует повышение цен в пределах 10% от стоимости путевок, равномерно к доходу и повышается себестоимость оказанных услуг. Рентабельность проекта рассчитана на соотношении валового дохода и выручки от реализации путевок. Расчет величины полной себестоимости приведен в таблице 20

 

Таблица 20

Расчет полной себестоимости Лечебного корпуса на 2013 год

Наименование статей расходов в год	Сумма, тенге	Доля, %
1	2	3
Заработная плата	2 760 000	22,66365995
Социальный налог	322 920	2,651648215
Вывоз мусора	75 000	0,615860325
Дератизационные работы	150 000	1,23172065
Имущественный налог	886 938	7,283065664
Земельный налог	228	0,001872215
Электроэнергия	3 200 000	26,27670719
Медикаменты	300 000	2,463441299
Прочие услуги сторонних организаций	1 000 000	8,211470998
Услуги сотовой связи	36 000	0,295612956
Транспортные расходы	1 160 000	9,525306358
Холодная вода и канализация	12 000	0,098537652
Услуги прачечной	50 000	0,41057355
Мыломоющие средства	75 000	0,615860325
Расходы  по рекламе	650 000	5,337456149
Общие и административные расходы	1 500 000	12,3172065
Итого себестоимость	12 178 086	100

 

Финансовый результат деятельности ТОО «А.С.А.» представлен в таблице 21.

 

Таблица 21

Финансовый результат деятельности ТОО «А.С.А.»

	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Доход от продажи Медицинские услуги	29450000	94626000	99357300	104325165	109541423	115018494
Себестоимость	12178086	35752534	37540161	39417168	41388027	43457429
Амортизационные отчисления, лечебный корпус	895833	3583333	3583333	3583333	3583333	3583333
Валовой доход	16376081	55290132	58233805	61324663	64570062	67977732
Погашение кредита	8148060	24447180	24447 180	24447180	24447180	16296120
Финансовый результат деятельности	8227021	30842952	33786625	36877483	40122882	52679612
КПН	2468 106	9252885	10135987	11063244	12036864	15503883
Прибыль	5758914	21590066	23650638	25814238	28086017	36175728

 

 

3.4 Определение "точки  безубыточности"

 

Известно, что целью деятельности  любого предприятия в современной экономике является получение прибыли. Именно при этом условии оно может стабильно существовать и обеспечивать себе основу для будущего роста. Стабильная прибыль предприятия проявляется в виде дивидендов на вложенный капитал, способствует привлечению новых инвесторов и, следовательно, увеличению собственного капитала. Весьма важным аспектом данной проблемы  является концепция безубыточности деятельности предприятия.

Для определения критического объема выпуска, разделим затраты в течение 2010 года, рабочих месяца 4, на переменные и условно- постоянные по отношению к стоимости одной путевки на одни сутки. Расчет переменных затрат приведен в таблице 22.

 

Таблица 22

Расчет переменных затрат

Переменные затраты	Сумма	Доля, %
Вспомогательные затраты	2 358 000	23,84004724
Электроэнергия	3 200 000	32,35290549
Фонд заработной платы основных рабочих с  отчислениями с зарплаты на социальные цели	3 082 920	31,16919356
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	1 250 000	12,63785371
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции	9 890 920	100

 

Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: Зперем./ед.= 9 890 920/ 4 978 = 1 987 тенге.

В таблице 23 приведен расчет условно-постоянных затрат.

 

Таблица 23

Расчет условно – постоянных затрат

Условно-постоянные затраты	Сумма, тенге	Доля,%
1	2	3
Амортизационные отчисления	3 583 333	50,44852497
Общепроизводственные расходы	1 500 000	21,11798916
Общехозяйственные расходы	1 150 000	16,19045836
Земельный налог	228	0,003209934
Имущественный налог	869 388	12,23981757
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск	7 102 949	100

 

На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена фирмы данной путевки будет 5 916 тенге,  вычислим критический объем выпуска:

Критически объема выпуска рассчитывается по формуле:

 

                                   Q = Зпост. / (Р -  Зперем./ед.) ,                                         (12)                                   

 

где   Q – критический объем выпуска продукции;