Характеристика и анализ финансово-экономической деятельности ТОО «А.С.А.»

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не находится в норме.  Это может свидетельствовать о том, что у данного предприятия  в большей мере преобладает доля заемных средств. Незначительное увеличение в 2009 году происходит за счет увеличения текущих активов.

Таким  образом,  есть необходимость в расчете коэффициента восстановления или утраты платежеспособности,  т.к.  финансовое состояние ТОО «А.С.А.» нельзя назвать устойчивым. В 2009 году он равен 0,145, а в 2010 году равен 0,11. Данные не попадают в нормативное значение коэффициента, следовательно, можно сделать вывод о том, что ТОО «А.С.А.» не удастся восстановить свою платежеспособность при условии сохранения сложившейся тенденции коэффициента текущей ликвидности.

Требуется провести углубленный анализ, по результатам которого появится возможность разработать план мероприятий по улучшению финансово-экономического положения предприятия.

 

 

2.3 Анализ финансового состояния  ТОО «А.С.А.»

 

Под понятием финансовое состояние предприятия как правило понимают характеристику его конкурентоспособности.  Финансовое состояние характеризуется: способность предприятия финансировать свою деятельность; обеспеченностью финансовыми ресурсами и капиталом, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования; платежеспособностью и финансовой устойчивостью; выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовый анализ - один из главных элементов системы управления организацией. Финансовый анализ направлен на изучение ключевых показателей и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д. Анализ дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества хозяйствующего субъекта и отдельных его видов. цель финансового анализа предприятия состоит в оценке реального финансового состояния хозяйствующего субъекта и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов (трендовый анализ) и поиск возможностей повышения эффективности операционной деятельности с помощью рациональной финансовой политики.

задача финансового анализа - изучение причин улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия за анализируемый период, анализ качества финансового состояния и подготовка рекомендаций по повышению платежеспособности и устойчивости хозяйствующего субъекта.

Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности хозяйствующего субъекта. При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения.

Результаты анализа динамики состава и структуры активов ТОО «А.С.А.» сведены в таблицах 2 и 3. 

 

Таблица 2

Структура актива баланса ТОО «А.С.А.»

Показатели	на 01.01.08		на 01.01.09		на 01.01.10		на 01.01.11
	тенге	%	тенге	%	тенге	%	Тенге	%
Долгосроч-ные активы	31836040	59,0	36961579	63,15	63116887	78,4	71517784	87,4
Текущие Активы	22145485	41,0	21568584	36,85	17376477	21,59	10266661	12,6
Итого активов	53981526	100	58530163	100	80493364	100	81784446	100

 

 

Анализ активов в целом и их отдельных группировок позволяет судить не только об их рациональном размещении, но и об их использовании в целях улучшения финансово-экономической деятельности современного предприятия.

 

Таблица 3

Изменения в активе баланса ТОО «А.С.А.»

Показатели	Изменение
	01.01.08-01.01.09		01.01.09-01.01.10		01.01.10-01.01.11
	абсл.	в%	абсл.	в %	абсл.	в%
Долгосрочные Активы	5125539	10,9	26155308	15,25	8400897	9,0
Текущие Активы	-576901	-4,15	-4192107	-15,26	-7109815	-8,99
Итого активов	4548637	8,4	21963201	37,5	1291081	1,6

 

По данным таблиц 2 и 3 можно сделать следующие выводы об изменениях, произошедших с активами ТОО «А.С.А.»  за 2008-2010 годы:

-большую часть активов составляют  долгосрочные  активы (59,0% на начало и 87,4% на конец анализируемого периода).

- Происходит заметное увеличение  долгосрочные  активы. Это происходит в связи с вводом новых объектов долгосрочных активов, а также приобретением машин и оборудования;

-в период с 01.01.09 по 31.12.09 произошло  самое значительное увеличение  суммы активов на 21963201 тенге (37,5%), связанное с увеличением долгосрочных активов, занимающих наибольший удельный вес в валюте баланса, на 15,25%. А в 2007 году также наблюдается увеличение активов  предприятия на  1,6% что обусловлено увеличение долгосрочных активов. 

За анализируемый период  величина активов предприятия увеличилась на 27802920 тенге (51,5%) , что положительно характеризует работу предприятия.

Далее по тексту представлен результат трендового анализа, который сведен в таблицу 4, а ниже представлена графическая его часть.

 

Таблица 4

Трендовый анализ ТОО «А.С.А.»

Показатели	2008	2009	2010
Актив	53981526	80493364	81784446
Выручка	91728571	101571733	81060522
Чистый доход	2670070	1885647	5300286
Собственный капитал	8395851	12920211	18210777
темп роста, %	%	%	%
Актив	100	149,1	151,5
Выручка	100	110,7	88,4
Чистый доход	100	70,6	198,5
Собственный капитал	100	153,9	216,9

 

Наблюдается повышение темпов роста практически всех исследуемых показателей, кроме показателя «чистый доход». Увеличение темпов роста активов на 49,1 связано с увеличением ресурсов предприятия. Увеличение выручки на 10,7% связано с увеличением объема продаж или увеличением объема оказанных услуг. Наблюдается уменьшение чистого дохода на 29,4% в 2009 году по сравнению с 2008. Это может быть связано с тем, что произошло увеличение обязательств предприятия за рассматриваемый период времени и финансовым кризисом. В период с 2009-2010 года наблюдается повышение темпов роста собственного капитала на 116,9% по сравнению с 2008 годом. Происходит незначительное увеличение темпов роста активов на 2,5%. Происходит резкое увеличение  темпа роста чистого дохода равное 227,9% по сравнению с 2009 годам. Анализ взаимосвязи темпов роста актива, выручки от реализации товаров (работ, услуг), чистой прибыли и собственного капитала позволяет сделать вывод о том, что в 2009 году у предприятия наблюдается снижение эффективности деятельности за счет снижения темпов роста показателя чистого дохода, и в 2010 году наблюдается небольшое снижение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия за счет снижения темпов роста показателя выручки от реализации товаров (работ, услуг)

Поэтому с нашей точки зрения целесообразно более подробно проанализировать структуру текущих активов за 2008-2010 годы. Результаты анализа сведены в таблицу 5.

 

Таблица 5

Структура текущих активов ТОО «А.С.А.»

Показатели	на 01.01.08		на 01.01.09		на 01.01.10		на 01.01.11
	тенге	в %	тенге	в %	Тенге	в %	тенге	в %
ТМЗ	10348956	58,9	16070674	74,5	8554269	49,2	7703839	75,0
ДЗ	8412153	38,0	5439079	25,2	8362125	48,1	2463264	24,0
ДС	684376	3,1	58830	0,3	460083	2,6	99558	1,0
Итого ТА	22145485	100	21568584	100	17376477	100	10266661	100

 

Далее необходимо проанализировать изменения в составе текущих активов ТОО «А.С.А.» Данные сведены в таблицу 6.

 

Таблица 6

Изменение в текущих активах ТОО «А.С.А.»

Показатели	Изменение
	01.01.08-01.01.09		01.01.09-01.01.10		01.01.10-01.01.11
	Тенге	в   %	тенге	в %	Тенге	в %
ТМ3	3021718	3,3	-7516405	-16,9	-860429	-1,2
ДЗ	-2973073	6,3	2923045	1,1	-5898861	-7,4
ДС	-625546	-1,2	401253	0,5	-360252	-0,5
Итого ТА	-576901	-4,15	-4192107	-15,26	-7109815	-8,99

 

Согласно анализа видно, что наибольший удельный вес в составе текущих активов имеют товарно-материальные запасы- 70%. За исследуемый период их количество снизилось с 13048956 тенге до 7703839 тенге или на 41%. 

Второе место после товарно-материальных запасов в составе текущих активов занимает дебиторская задолженность.  Ее размер снизился на 70,7%  по сравнению с началом анализируемого периода. Из таблицы 2.5 видно, что темп прироста дебиторской задолженности несколько превышает темп прироста ТМЗ, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Последнее место в структуре текущих активов занимают денежные средства. Они составляют всего лишь 1% от общей суммы текущих активов. За рассматриваемый период их количество снизилось с 684376 тенге до 99558 тенге или на более чем 85%. Это говорит о том, что у предприятия нет достаточного количества денежных средств для инвестирования их в расширение производства, покупку нового оборудования и т.д.

Далее следует проанализировать источники образования активов баланса. При этом надо иметь в виду, что поступление, приобретение,  и создание имущества хозяйствующего субъекта может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых определяет его финансовую устойчивость.

Результаты анализа динамики состава и структуры пассива баланса ТОО «А.С.А.»  сведены в таблицы 7, 8 и 9.

 

Таблица 7

Структура пассива баланса ТОО «А.С.А.»

Показатели	на 01.01.08		на 01.01.09		на 01.01.10		на 01.01.11
	тенге	В%	тенге	в%	тенге	в%	тенге	в%
Собственный капитал	8395851	15,6	11037264	18,9	12920211	16,1	18210777	22,3
Долгосрочные обязательства	0	-	0	-	0	-	0	-
Текущие Обязательства	45585675	84,4	47492899	81,1	67573153	83,9	63573669	77,7
Итого пассивов	53981526	100	58530163	100	80493364	100	81784446	100