Характеристика и анализ финансово-экономической деятельности ТОО «А.С.А.»

Имеется и множество других видов обеспечения ссуд. Банк или финансовый институт может предоставить ссуду под любой носитель стоимости. Краткосрочные ссуды часто выдаются под залог движимой собственности, включая легковые и грузовые автомобили и сельскохозяйственную технику. Когда предприятие берет ссуду для приобретения чего-то в этом роде, банк или финансовая компания иногда требует от заемщика подписать помимо договора о займе еще и договор об ипотечном кредите. По условиям ипотечного кредита право собственности на движимое имущество - наряду с риском убытков - принадлежит заемщику. Однако кредитор может войти во владение этой собственностью, только если заемщик не соблюдает условий выплат, оговоренных в договоре о займе.[4]

Необеспеченная ссуда, как следует из ее названия, не требует никакого залога. Вместо этого кредитор полагается на предысторию получения ссуд заемщиком и доходность его дела. Для увеличения своих поступлений от таких ссуд и получения все же каких-то гарантий на случай банкротства заемщика большинство кредиторов настаивает на том, чтобы до полного погашения ссуды заемщик держал какую-то сумму денег на банковском счете - так называемый компенсационный остаток. Несмотря на то что заемщик выплачивает проценты со всей суммы, значительная часть ссуды остается на депозите банка.

Еще один вид необеспеченных ссуд, который устраняет необходимость начинать переговоры с банком всякий раз, когда предприятию понадобятся заемные средства, называется кредитной линией. Это оговоренная максимальная сумма, которую банк согласен ссудить компании на протяжении определенного периода времени, чаще всего в течение года. Как только кредитная линия открыта, компания может получать необеспеченные ссуды на любую сумму в пределах оговоренного лимита, при условии, что у банка есть средства. Однако кредитная линия не гарантирует неограниченного доступа к ссудным средствам. за автоматически возобновляемой кредитной линии, которая обеспечивает безусловное предоставление средств банком в оговоренных пределах. Обычно за это банк взимает дополнительную плату.

Еще один источник краткосрочного финансирования, приобретающий в наши дни все большую популярность, - это получение займов у других предприятий и инвесторов. Компания, заимствующая деньги, выпускает вексель, который представляет собой обязательство вернуть указанную в нем сумму в определенный срок. Компания или инвестор обычно покупает вексель по цене ниже указанного в нем номинала, а к концу срока получает полную номинальную стоимость векселя. Разница между ценой покупки и номиналом соответствует величине процентов, взимаемых по ссудам. Например, 90-дневный вексель компании стоимостью 1 млн дол. является обязательством со стороны этой компании выплатить держателю векселя 1 млн. дол. через 90 дней после его покупки. Компания получит от покупателя не 1 млн. дол., а меньше, скажем, 970 тыс. дол. Разница в 30 тыс. дол. и составит процентный доход, заработанный держателем векселя за 90 дней.

Этот вид финансирования обладает тройной привлекательностью. Во-первых, он не требует компенсационного остатка, подобно необеспеченным ссудам. Во- вторых, он гарантирует заемщику неизменную Процентную ставку на период до 270 дней, что в условиях быстрого повышения ставок является большим преимуществом. И, в-третьих, компании значительно легче привлечь средства для краткосрочного финансирования, продав вексель, чем, получив банковскую ссуду (поскольку для продажи векселей не требуется "обоснование"). Возможно, эта последняя особенность более остальных способствовала росту популярности векселей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Характеристика и анализ финансово-экономической  деятельности ТОО «А.С.А.»

 

2.1 Характеристика объекта исследования

 

Бухтарминское водохранилище, расположилось посреди Алтайских гор. Образовано оно в начале шестидесятых годов плотиной Бухтарминской ГЭС на р. Иртыш, по своим размерам - одно из крупнейших искусственных водоемов мира: состоит из 2 участков: речного — по долине р. Иртыш, и озера Зайсан, на месте которого образовался широкий плёс. Бухтарминское море расположено на территории Восточно-Казахстанской области Республики Казахстан. Площадь 5500 км2, объём 53 км3, длина более 500 км, наибольшая ширина 35 км, средняя глубина 9,6 м. В долинах рр. Бухтарма, Нарым и Мончекурской впадине — заливы длиной 30—50 км и шириной до 10 км.

Из-за таких внушительных размеров Бухтарминское водохранилище называют морем, что действительно соответствует истине. Причудливые скалы, живописные ландшафты, песчаные пляжи и задумчивые спокойные бухты создают незабываемую береговую панораму и великолепное окружение.

Дом отдыха "Голубой Залив" расположенный на берегу Бухтарминского водохранилища, круглый год предоставляет свои услуги для отдыхающих. Залив, окруженный хвойными лесами, осиновыми и рябиновыми рощами. Горы, окружающие море, поражают своей величавостью, воздух сладок, а, главное - целителен. Имеет собственный песчаный пляж в 50 м от самого удаленного корпуса. Большая территория комплекса обладает полной инфраструктурой необходимой для полноценного отдыха. По своей архитектуре- это комплекс состоящий из двух кирпичных зданий: 1-ый корпус (3 эт), 2-ой корпус (4 эт) и отдельно стоящих деревянных домиков.

Два корпуса дома отдыха "Голубой Залив" располагают 137 номерами. Для комфортного размещения гостям предлагаются номера разных категорий. Можно поселиться и в благоустроенных коттеджах. дом отдыха Голубой залив" располагает всем необходимым для проведения конференций и презентаций, встреч, семинаров и других представительских мероприятий. Поэтому международные форумы и конференции здесь не редкость. В доме отдыха ежегодно проходят новогодние мероприятия Одновременно дом отдыха может  принять до 450 человек. В dekabre 1999 года дома отдыха "Голубой Залив" выкуплен ТОО «А.С.А.».

ТОО «А.С.А.» зарегистрировано в управлении юстиции Восточно-Казахстанской области 18 октября 1993 года. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица N 2234-1964-ТОО. Юридический статус – товарищество с ограниченной ответственностью, частная собственность.

ТОО «А.С.А.» является юридическим лицом по законодательству республики Казахстан. Учредителями товарищества является Уразбаева Кульжиян Абильтаевна. Месторасположение: Республика Казахстан 070004, город Усть-Каменогорск, улица Кирова 44, телефон 8(7232) 265-111, .

Основной целью деятельности ТОО «А.С.А.» является получение прибыли  за счет расширения   и  модернизации действующего бизнеса.

Предметом деятельности предприятия являются: туризм; организация массового отдыха граждан Республики Казахстан, других государств и  лиц без гражданства в зонах отдыха, на туристических базах и других объектах;  обслуживание лиц, находящихся на отдыхе, путем организации работы объектов торговли, общественного питания, проката спортивного оборудования и инвентаря, медицинских пунктов, культурно-массовой и спортивно-массовой работы и других аналогичных объектов; транспортные услуги; услуги в области связи; организация культурно-массовых мероприятий; посредническая деятельность;  торгово  - закупочная и заготовительная деятельности и другие предметы деятельности. Государственная лицензия серия ТО №0024815 от 12.02.2008 г., на осуществление туроператорской деятельности на территории Республики Казахстан;

С 2007 года фирмой организован Детский Туристский центр, где успешно реализуются детские активные программы. Штат состоит из профессоналов - бывших педагогов, туристов, имеющих богатейший опыт работы. У фирмы есть свой автопарк, состоящий из высокопроходимой техники.

Уставный капитал товарищества составляет 420000 тенге.

Имущество предприятия образуется за счет первоначальных взносa в уставной капитал, дополнительных взносов, доходов от хозяйственной деятельности, а также за счет заемных средств и другого имущества, приобретенного или полученного ТОО «А.С.А.».

ТОО « А.С.А.»  сотрудничает с  такими туристическими фирмами России как  «Сибирь-Алтай» (Новосибирск), «Робинзон», «Ак-Тур», « Барнаулское бюро путешествий и экскурсий»,  »  (г. Барнаул),  «СК-Тур», «Прима-Тур» (Рубцовск) и Казахстана: «Астана Тан», «World of Travels» «Горизонт»(г. Астана),  «Премьер-Тур», «Таис», «Ак-Ниет», «Павлодар-Турист» (г. Павлодар), «Какаду», «Гранд», «Магелан-Тур» (г. Алматы), «Агат», «Шара» (г. Семипалатинск),  “Усть-Каменогорское бюро путешествий и экскурсий», «Алтай-Торпедо» (г. Усть-Каменогорск).

 

 

2.2 Экспресс-анализ ТОО «А.С.А.»

 

Результаты экспресс-анализа позволяют получить оперативную, динамичную информацию о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности и деловой активности данного предприятия за анализируемый период с предоставлением кратких рекомендаций по оптимизации деятельности компании.

Экспресс-анализ дает оценку имущественного, финансового положения компании, а также динамичности развития и эффективности использования экономического потенциала данной организации за анализируемый период с предоставлением кратких рекомендаций по оптимизации деятельности компании.

Его цель - получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы.

Для проведения финансового экспресс-анализа достаточно баланса и отчета о прибыли и убытках.

Экспресс анализ является оптимальным решением для быстрой и недорогой диагностики положения дел на предприятии.

Экспресс-анализ является оптимальным видом первичного анализа финансово-экономического состояния предприятия за определенный период, позволяющим не только получить оценку финансово-экономического состояния объекта, но и определить динамику и тенденции его развития.

Экспресс-анализ предусматривает расчет следующих финансовых коэффициентов:

- коэффициента текущей ликвидности, нормативное значение которого  должно быть больше, либо равно  двум:

 

                                                 ,                                                       (1)

 

где     ТО – текущие обязательства; 

ТА – текущие активы.

 

- коэффициента обеспеченности  собственными оборотными средствами, который должен быть больше либо равен 0,1:

 

                                                 ,                                                  (2)

 

где    СОС = СК – ДА – собственные оборотные  средства;

СК – собственный капитал;

ДА – долгосрочные активы.

 

- если хотя бы один из вышеперечисленных  показателей не соответствует  установленным нормативам, следует рассчитать коэффициент восстановления или утраты платежеспособности, чье значение должно превышать или быть равным 1:

 

                                     ,                                  (3)      

 

где   Ктлк, Ктлн – коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало  анализируемого периода соответственно;

П – период восстановления платежеспособности (6 месяцев);

Т – продолжительность анализируемого периода (в месяцах);

Кнорм.тл – нормативный коэффициент текущей ликвидности.

 

Если Кв(у) удовлетворяет нормативным требованиям, то это означает, что у предприятия есть шанс восстановить ликвидность в ближайшие 6 месяцев до нормального уровня при условии сохранения тенденции изменения коэффициента текущей ликвидности.  

Экспресс-анализ ТОО «А.С.А.» за 2008-2010 годы сведен в таблицу 1. Исходной финансовой информацией для проведения анализа послужил бухгалтерский баланс ТОО «А.С.А.». за 2008-2010 годы  (Приложение А).

По данным анализа видно, значение коэффициента текущей ликвидности первого года намного ниже нормативного, это связано с тем что у предприятия за первый год отсутствуют собственные оборотные средства, что говорит о неплатежеспособности предприятия.

 

Таблица 1

Экспресс-анализ ТОО «А.С.А.». за 2008-2010 годы

 

Показатели	Нормативное значение	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение за 3 года
Коэффициент текущей ликвидности	≥2	0,49	0,26	0,16	-0,33
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1	-1,06	-0,76	-0,84	-0,22
Коэффициент восстановления или утраты платежеспособности	≥1		0,145	0,11

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств в течение будущего периода (сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу краткосрочных финансовых обязательств). В связи со значительным ростом текущих обязательств и снижением суммы текущих активов, наблюдается тенденция уменьшения коэффициента текущей ликвидности из года в год, что является нежелательным явлением и свидетельствует о том, что ТОО «А.С.А.» не имеет достаточно средств для погашения своих обязательств.