Анализ финансовых результатов деятельности

                                              МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Н.Э. БАУМАНА

ФАКУЛЬТЕТ «ИНЖЕНЕРНЫЙ БИЗНЕС И МЕНЕДЖМЕНТ»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО  ДИСЦИПЛИНЕ «Экономика финансовых организаций»

«Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО КБ «Ситибанк»»

 

 

 

 

 

Выполнила студентка:

Гоголь Я.В.

                                               Группа: ВИБМ5-91    

Преподаватель:

Смородина М.И.

 

 

 

 

 

 

Москва

2012г

Содержание

Введение…………………………………..………………………………………3

Основная  часть

Глава 1. Значение и структура анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка……………….…………………………….……………….5

 

Глава 2. Анализ финансовых результатов ЗАО КБ «Ситибанк»

2.1. Краткая характеристика банка ЗАО КБ «Ситибанк»………………..……10

2.2. Анализ доходов, расходов и прибыли банка……...………………………23

2.3. Факторный анализ доходов,  расходов и прибыли………………………29

 2.4. Анализ показателей рентабельности банка……………………..….……35

 

Заключение……………………………………………………………………..41

 

Список литературы……………………………………………………………43

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рыночная  экономика в Российской Федерации  набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция  как основной механизм регулирования  хозяйственного процесса. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях, управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально  оценивать финансовые состояния и результаты деятельности, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

 

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Таким образом, ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, следовательно, ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

 

Многообразие  факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные  и российские специалисты разработали  различные методики анализа результатов  деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

До настоящего времени вопросами оценки финансового  состояния коммерческих банков (в  том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

 

Целью курсовой работы является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;
• Изучение методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
• Проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности ЗАО КБ «Ситибанк»;
• Выявление проблем в деятельности анализируемого банка;
• Предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в деятельности ЗАО КБ «Ситибанк».

Объектом  дипломного исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ЗАО КБ «Ситибанк».

Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Значение и структура анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

 

Под системой показателей понимается взаимосвязанное  и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей  финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном  отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы.

Алгоритм  формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Сегодня российскими коммерческими банками, как уже отмечалось в первой главе, составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

Одним из основных и существующих практически с  момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности (которая, тем не менее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа  доходов и расходов, а заканчивается  исследованием прибыли.

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие  важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик  функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию  его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное  назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться  в следующих направлениях:

• динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
• анализ состава и структуры прибыли за период;
• факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).

 

Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

• определить среднее значение прибыли;
• выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:
• устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава  прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

     Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.1), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

 

Таблица 1. Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу  затрат
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Активы	Характеризует общую эффективность  деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	Характеризует эффективность использования  средств собственников банка	15-40%
Чистая прибыль на акцию	(Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций	Характеризует размер чистой прибыли  на одну обыкновенную акцию	Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

 

Анализ показателей  рентабельности следует производить  в следующей последовательности:

• расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
• осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
• выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент  доходности капитала (К₁) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

 

 

     Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

 

2. Коэффициент  прибыльности активов (К₂) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

 

 

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно  высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность  доходов (маржа прибыли), показывающий  удельный вес прибыли в сумме  полученных доходов: 

Сумма доходов  кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной  валюте, от операций по купле-продаже  ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.

В систему показателей, характеризующих  эффективность деятельности коммерческого  банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей  по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент  изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин  показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные  ниже показатели и коэффициенты и  рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.