Анализ финансовых результатов деятельности

 

Для 2009 - 2011 года: отношение прибыли к собственному капиталу

          R = P / СК, где

 P – чистая прибыль банка; СК – собственный капитал.

R1 = 6 598 158/30 237 075 * 100% = 21,8%;

R2 = 10 408 118/ 40 051 218* 100% =26%

R3 = 7 730 546/45 537 682 * 100% = 17%.

 

Отношение процентных расходов к привлеченным средствам

К = ПР/ПС

К1 = 3 578 529/163 290 298 *100% = 2,19%

К2 = 2 493 823/212 754 134 *100% = 1,17%

К3 = 3 293 115/237 937 027 *100% = 1,38%

 

Добавочная  стоимость:

Д1 = (21,8% - 2,19%)*30 237 075 = 5 929 490, 408 тыс. руб.

Д2 = (26% - 1,17%)*40 051 218 = 9 944 717, 429 тыс. руб.

Д3 = (17% - 1,38%)*45 537 682 = 7 112 985, 928 тыс. руб.

 

Таким образом, доход на собственный капитал  выше процента, уплаченного за привлеченные средства, следовательно ценность капитала возрастает.

 

Для 2009 года:

ПД/СС = 15 498 209/30 237 075 * 100% = 51%

ЧПД/СС = 11 919 680/30 237 075 * 100% = 39%

ЧД/СС = 21 191 968/30 237 075 * 100% = 70%

ОД/СС = 2 058 123/30 237 075 *100% = 6,8%

КД/СС = 5 250 876/30 237 075 *100% = 17%

П/СС = 6 598 158/30 237 075 * 100% = 22%

 

ПР/ПС = 3 578 529/163 290 298 *100% = 2,19%

КР/ПС = 3 107 979/163 290 298 * 100% = 1,9%

ОР/ПС = 10 868 127/163 290 298 * 100% = 6,6%

 

Для 2011 года:

ПД/СС = 18 275 260/45 537 682 * 100% = 40%

ЧПД/СС = 14 982 145/45 537 682 * 100% = 33%

ЧД/СС = 22 923 595/45 537 682 * 100% = 50%

ОД/СС = 1 755 866/45 537 682 *100% = 3,8%

КД/СС = 5 940 541/45 537 682 *100% = 13%

П/СС = 7 730 546/45 537 682 * 100% = 17%

 

ПР/ПС = 3 293 115/237 937 027 *100% = 1,38%

КР/ПС = 2 364 229/237 937 027 * 100% = 0,99%

ОР/ПС = 12 496 640/237 937 027 * 100% = 5,2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На основании исходных данных была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ЗАО КБ « Сити банк»). Изучена динамика экономического развития ЗАО КБ «Сити банк». Определен состав источников финансирования деятельности ЗАО КБ «Ситибанк». Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ЗАО КБ «Сити банк».

Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;
• сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

 

     За рассматриваемый период 2009-2011 г. предприятие улучшило свои финансовые результаты. Чистая прибыль 2011 года составила 7 730 546 тыс. рублей по сравнению с 6 598 158 тыс. рублей прибыли 2009 года. При этом в 2010 году размер чистой прибыли достиг 10 408 118 тыс. рублей.

   

     Сумма прибыли до налогообложения в 2009 году составляет 10 323 841 тыс. рублей и к 2011 году практически не изменилась, составив 10 426 955 тыс.руб. В 2010 году сумма прибыли до налогообложения составила 13 553 484 тыс. рублей.

    

     Чистые доходы, хотя и незначительно, но все же выросли и составили в 2011 году 22 923 595 тыс. рублей против 21 191 968 тыс. рублей в 2009 году. В 2010 году были получены чистые доходы в размере 24 858 523 тыс. рублей.

 

     Наиболее полно, чем прибыль, окончательные результаты хозяйствования характеризуют показатели рентабельности.

     Прибыльность собственного капитала, показывающая долю капитала в сумме чистой прибыли, в 2011 году составила 17%, что на 9% хуже показателя 2010 года (26%). В 2009 году рентабельность составила 21,8%.

     Прибыльность активов уменьшилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1,5%. Доля активов в составе капитала менялась незначительно.

 

В 2009 году уменьшение увеличение доходов на 14 185 907 тыс. руб. связано с увеличение процентной ставки, доходы за счет выданных кредитов наоборот сократились.

В 2010 году можно  наблюдать обратную динамику, общие  доходы увеличились незначительно  на 1 801 367 тыс. руб., доходы по процентной ставке составили – 9 372 511 тыс. руб. за счет ее снижения, доходы по объему выданных кредитов наоборот резко увеличились, и составили 11 173 878 тыс. руб.

В 2011 году наблюдаем  незначительное увеличение процентной ставки на 2% и сокращение объема выданных кредитов, в результате чего общие  доходы сократились на 508 631 тыс. руб.

 В период  с 2009-2011 год расходы незначительно  возросли в основном за счет  увеличения процентной ставки.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка я основывалась на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных причин.

Поставленные задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

 

Список литературы

 

1. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
2. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240 с.
3. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.
5. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
6. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.

7.  Методические указания по выполнению курсовой работы, проф. Е.В.Соколов, 2005г.