Анализ финансовых результатов деятельности

 

Рис. 2.8. Динамика темпа роста привлеченных средств ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

Из рисунка 2.8 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов, в том числе физических лиц, что свидетельствует о политике банка направленной на привлечение средств клиентов.

 

Определим общую  долю собственных и привлеченных средств в ресурсной базе:

1. d₁ = CC/Валюта баланса = 45 537 682/283 474 709 = 16%
2. d₂ = О/Валюта баланса = 237 937 027/283 474 709 = 84%

Рис. 2.8.1. Состав банковских ресурсов ЗАО КБ «Ситибанк»

 

 

2.2 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

 

Обобщающие  показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль  или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших  на них влияние.

Для анализа  полученной коммерческим банком прибыли  необходимо проанализировать доходы и  расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ЗАО КБ «Ситибанк» за анализируемый период (начиная с 01.10.08 г. и по 01.10.11 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение):

• от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
• от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;
• прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

 

Анализ структуры  доходов ЗАО КБ «Ситибанк»

 

№ п/п	Статьи доходов банка	S на 01.10.08 тыс.руб.	Удел.вес в %	S на 01.10.11 тыс.руб.	Удел.вес в %
1	Процентные доходы	12 477 076	43,47	18 275 260	61,7
2	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	4 552 841	15,86	287 149	0,96
3	Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	3 223 189	11,23	704 039	2,38
4	Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты	2 425 971	8,45	2 660 565	8,98
5	Прочие операционные доходы	1 665 866	5,8	1 755 866	5,93
6	Комиссионные доходы	4 354 795	15,19	5 940 541	20,05
Всего		28 699 738	100	29 623 420	100

В результате проведенного анализа  установлено следующее:

1. В целом за анализируемый  период доходы ЗАО КБ «Ситибанк» возросли на 923 682 тыс.руб.

2. Рост доходов в основном  связан с увеличением доходов,  полученных от операций с иностранной  валютой, чеками, номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте, а также с ростом процентных  доходов.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между  различными видами доходов, удельный вес  каждого вида дохода в общей сумме  совокупных доходов и соответствующей  группе доходов.

 

Рис. 2.9. Динамика доходов ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

Доходы  от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом с 01.10.08 г. на конец каждого года, так и за каждые полгода, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с 01.10.08 г. с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период. Абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению. Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 5,93 %, а средний удельный вес прочих доходов – 32%.

Основным  источником доходов анализируемого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре  доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют  оценить деятельность банка и  определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Оценка динамики и объемов расходов ЗАО КБ «Ситибанк банк» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (приложение).

 

Анализ структуры  расходов ЗАО КБ «Ситибанк»

 

№ п/п	Статьи расходов банка	S на 01.10.08 тыс.руб.	Удел.вес в %	S на 01.10.11 тыс.руб.	Удел.вес в %
1	Процентные расходы	2 263 181	14,57	3 293 115	18,14
2	Комиссионные расходы	1 725 066	11,10	2 364 229	13,02
3	Операционные расходы	11 547 199	74,33	12 496 640	68,84
Всего		15 535 446	100	18 153 984	100

По  результатам проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

1. В целом расходы ЗАО КБ «Ситибанк» возросли на 2 618 538 тыс.руб. по сравнению с 2008 годом.

2. Рост расходов связан главным  образом с расходами по операциям  с процентами и операционными расходами.

Группировка сводных статей баланса банка  осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:

• Процентные по ссудам и вкладам, депозитам;
• Расходы по операциям с иностранной валютой;
• Комиссионные расходы;
• Прочие расходы.

 

Рис. 2.10. Динамика расходов ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

     Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

     Расходы банка изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.10.10 г. – 01.10.11 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период. Изучение структуры расходов банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности за исключением второго полугодия. Расходы от функциональной деятельности первые два полгода оставались на одном уровне, в третьем же увеличились. У прочих расходов наблюдалась такая же тенденция.

     На основании анализа доходов и расходов ЗАО КБ «Ситибанк» можно сделать вывод о том, что в первом полугодии он получил прибыль, имеющую неустойчивую тенденцию к возрастанию.

     Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом прибыль становится важнейшей для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует сметы его деловой активности и финансовое благополучие.

     За счет отчислений от прибыли в бюджет формируется основная часть финансовых ресурсов государства, региональных и местных органов власти, и от их увеличения в значительной мере зависят темпы экономического развития страны, отдельных регионов, приумножения общественного богатства и в конечном счете повышения жизненного уровня населения.

     Прибыль представляет собой разность между суммой доходов и убытков, полученных от разных хозяйственных операций. Именно поэтому она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятий.

     Основным показателем прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности выступает: балансовая прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.

 

     Так как основную часть прибыли предприятия получают от реализации выпускаемой продукции, сумма прибыли находится под взаимодействием многочисленных факторов: изменения объема, ассортимента, качества, структуры произведенной и реализованной продукции, себестоимости отдельных изделий, уровня цен, эффективности использования производственных ресурсов.

     Кроме того на нее оказывают влияние соблюдение договорных обязательств, состояние расчетов между поставщиками и покупателями и др. Из прибыли производятся отчисления в бюджет, уплачиваются проценты по кредитам банка.

     Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования – отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Это обусловлено тем, что в величине прибыли должно находить отражение соответствие индивидуальных затрат предприятия, связанных с производством и реализацией своей продукции и выступающих в форме себестоимости, общественно необходимых затрат, косвенным выражением которых должна явиться цена изделия. Увеличение прибыли в условиях стабильности оптовых цен свидетельствуют о снижении индивидуальных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

     В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения, созданного в сфере материального производства чистого дохода между предприятиями и государством, различными отраслями народного хозяйства и предприятиями одной отрасли, между сферой материального производства и непроизводственной сферой, между предприятиями и его работниками.

     Работа предприятия в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации продукции, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Усиление роли прибыли обусловлено также действующей системой ее распределения, в соответствии с которой повышается заинтересованность предприятий в увеличении не только общей суммы прибыли, но и особенно той ее части, которая остается в распоряжении предприятии и используется в качестве главного источника средств, направляемых на производственное и социальное развитие, а также на материальное поощрение работников в соответствии с качеством затраченного труда.

 

     Таким образом, прибыль играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее распределения.

Рис. 2.11. Динамика прибыли ЗАО КБ «Ситибанк», тыс. руб.

 

Анализ структуры  расходов ЗАО КБ «Ситибанк»

 

№ п/п	Статьи расходов банка	S на 01.10.08 тыс.руб.	Удел.вес в %	S на 01.10.11 тыс.руб.	Удел.вес в %
1	Прибыль (убыток) до налогообложения	10 077 926	100	10 426 955	100
2	Начисленные (уплаченные) налоги	2 848 073	28,3	2 696 409	26
3	Прибыль (убыток) после налогооблажения	7 229 853	71,7	7 730 546	74

 

В течение  периода с 01.01.08 г. по 01.01.09 г. полученная прибыль анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую. Но в период с 01.01.09 по 01.10 11 прибыль банка увеличивается, т.е. можно говорить о возможности устойчивого роста. Например, на 01.10.08 г. прибыль составила 7 229 853 тыс. руб.; на 01.10.09 г. – 6 598 158 тыс. руб.; на 01.10.11г. – 7 730 546 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. . Факторный анализ доходов, расходов и прибыли

 

Основным показателем, характеризующим финансовые результаты, является отрицательная процентная маржа (чистые процентные доходы). На ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

1. изменение процентных доходов
2. процентные расходы

Динамика чистых процентных доходов и факторов, на них влияющих, за рассматриваемый период приведена в таблице 2.3. Используя исходные данные таблицы 2.3, проведем расчет факторов, оказывающих влияние на размер чистых процентных доходов. В факторном анализе используем метод цепных подстановок.

 

Таблица 2.3

Показатели для факторного анализа чистых процентных доходов ЗАО КБ "Ситибанк» за 2009-2011 г

№ п/п	Показатель	год			Отклонения 2011-2009
		2009	2010	2011	Абсолют.
1	Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях, ссуд, оказания услуг по финансовой аренде и от вложений в ценные бумаги	15 498 209	15 758 848	18 275 260	+ 2 777 051
2	Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, средствам клиентов, выпущенным долговым обязательствам	3 578 529	2 493 823	3 293 115	+ 285 414
3	Чистые процентные доходы	11 919 680	13 265 025	14 982 145	5 113 474