Анализ финансовых результатов деятельности

К собственному капиталу также относят все накопления получаемые банком в процессе его  деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого  банка в виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди  акционеров (участников) коммерческого  банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает коммерческому  банку экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования. Собственный  капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим  поддерживать платежеспособность коммерческого  банка даже при утрате части собственных  активов.

 

 

Источниками собственного капитала (собственных средств) ЗАО КБ "Ситибанк" являются:

• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды коммерческого банка;
• Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
• Страховые резервы.

Уставный  капитал банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. ЗАО КБ "Ситибанк" создано и функционирует в форме закрытого акционерного общества, номинал одной акции 1 000 000 руб. Каждый акционер ЗАО КБ «Ситибанк» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ЗАО КБ "Ситибанк".

Порядок формирования уставного капитала ЗАО КБ "Ситибанк" и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом ЗАО КБ "Ситибанк". Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций.

Добавочный  капитал включает в себя: прирост  стоимости имущества при его  переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной  стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в  собственность от юридических и  физических лиц.

Фонды коммерческого  банка образуются из прибыли в  порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ЗАО КБ "Ситибанк". Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ЗАО КБ «Ситибанк».

Фонды специального назначения также создаются из прибыли  отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального  обеспечения работников банка, предназначены  для производственного и социального  развития банка. Порядок их образования  и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  его производственного и социального  развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены  для целей, связанных с расширением  и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение  формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму  материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых  резервов:

• резервы на возможные потери по ссудам;
• резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Размер  отчислений в резерв определяется в  зависимости от группы риска, к которой  отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

1. Накопление  прибыли;

2. Привлечение  дополнительного капитала на  финансовом рынке.

Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервных  и других фондов банка с последующей  их капитализацией. Это наиболее дешевый  способ увеличения капитала, не затрагивающий  сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка  и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

Привлечение дополнительного капитала ЗАО КБ «Ситибанк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.  

Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли  акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося  после ликвидации общества.

Размещение  акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством  РФ и действующими правилами порядке  взносов в Уставный капитал Банка  принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка.

б) продажа  акций за рубли и иностранную  валюту;

в) капитализации  прочих собственных средств Банка  в установленном законодательством  порядке и начисленных, но не выплаченных  дивидендов;

г) конвертации  облигаций и иных ценных бумаг  Банка в соответствии с проспектами  эмиссии этих ценных бумаг и в  порядке, установленном законом.

Собственные средства банка составили на 01.10.11 г. – 45 537 682 тыс. руб.

В составе  собственных средств средства акционеров составляют – 1 000 000 тыс. руб. (2%); нераспределенная прибыль прошлых лет в распоряжении банка – 38 023 042 тыс. руб. (97%); резервные фоны – 150 000 тыс. руб. (0,4%); неиспользованная прибыль за отчетный период – 7 730 546. (0,6 %).

 

Рис. 2.6. Состав собственного капитала ЗАО КБ «Ситибанк»

 

Анализ  темпов роста собственных средств, в период с 01.10.08 по 01.10.11 гг., ЗАО КБ "Ситибанк" показывает следующее:

• прибыль банка по сравнению с 2008 годом возросла в 1,43 раза;
• в 2,3 раз возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет);

     Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за 01.10.11г. и покажем результаты расчётов в таблице:

1. Определим удельный вес средств акционеров на 01.10: 1 000 000 / 45 537 682 * 100% = 2,19 %

2. Определим удельный вес резервных фондов на 01.10: 150 000 / 45 537 682 * 100% = 0,33 %

3. Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.10: 97 330 / 45 537 682* 100% = 0,21 %

4. Определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли за отчетный период, оставленная в распоряжении банка на 01.10: 7 730 546/ 45 537 682 * 100 % = 16,97%

5. Определим удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет на 01.10: 38 023 042 / 45 537 682 * 100 % = 83,49 %

№ п/п	Собственные средства банка	S на01.10 тыс.руб.	Удельный вес на 01. 10 в %
1	Средства акционеров (участников)	1 000 000	2,19
2	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0
3	Эмиссионный доход	0	0
4	Переоценка основных средств	97 330	0,21
5	Резервный фонд	150 000	0,33
6	Нераспределенная прибыль прошлых  лет	38 023 042	83,49
7	Неиспользованная прибыль за отчетный период	7 730 546	16,97
8 Всего	Переоценка стоимости ценных бумаг	-1 463 236 45 537 682	-3,19 100

     Вывод: доля средств участников коммерческого банка АО составляет 2,19 % на 01.10. Удельный вес нераспределённой прибыли на 01.10 составляет 83,49 %. У рассматриваемого банка эмиссионный доход отсутствует, так как он является неакционерным.

 

Привлеченные  средства формируются при проведении следующих банковских операций:

• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные  таким образом банковские ресурсы  называются депозитарными ресурсами.

По степени  надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

• депозиты юридических лиц; средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
• срочные вклады физических лиц; средства привлеченные под сберегательные сертификаты;
• вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

Депозит –  форма выражения кредитных отношений  коммерческого банка с вкладчиками  по поводу предоставления последними банку своих собственных средств  во временное пользование.

Существуют  разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

К разновидности  срочных депозитов юридических  и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми  обязательствами коммерческого  банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение  по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных  сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

Банковский  вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство  векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

Векселя продаются  как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями  осуществляются в соответствии с  действующим законодательством, а  также «Положением по работе с векселями ЗАО КБ "Ситибанк"».

Привлеченные  средства банка, по состоянию на 01.10.11 г., составляют 237 937 027 тыс. руб. (рис. 2.7). В составе привлеченных средств средства кредитных организаций составляют 12 212 137 тыс. руб. (5,13%); средства клиентов (не кредитных организаций) – 152 490 755 тыс. руб. (66%); средства физических лиц – 57 108 408 тыс. руб. (22%), кредиты, депозиты – 2 390 971 (1%), прочие обязательства – 11 771 487 (4,95%), резервы на потрери – 1 963 269 (0,92%)

Рис. 2.7. Состав привлеченных средств ЗАО КБ «Ситибанк»

 

 

Средства  клиентов – всего – денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и  иностранной валюте, переданные в  банк их собственниками (резидентами  и нерезидентами, юридическими и  физическими лицами) в наличной и  безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также  неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.

 

     Определим удельный вес отдельных статей привлеченных средств банка в общей структуре за 01.10.11г. и покажем результаты расчётов в таблице:

1. Определим удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств на 01.10: 2 390 971 / 237 937 027 * 100% = 1 %

2. Определим удельный вес средств кредитных организаций на 01.10: 12 212 137 / 237 937 027 * 100% = 5,13 %

3. Определим удельный вес средств клиентов (включают вклады физ. лиц) на 01.10: 209 599 163 / 237 937 027 * 100% = 88 %

4. Определим удельный вес прочих обязательств на 01.10: 11 771 487/ 237 937 027 * 100 % = 4,95%

5. Определим удельный вес резервов на возможные потери на 01.10: 1 963 269 / 237 937 027 * 100 % = 0,92 %

№ п/п	Привлеченные средства банка	S на01.10 тыс.руб.	Удельный вес на 01. 10 в %
1	Кредиты, депозиты и прочие средства в Центральном банке РФ	2 390 971	1
2	Средства кредитных организаций	12 212 137	5,13
3	Средства клиентов (включая вклады физических лиц)	209 599 163	88
4	Финанс. обязательства, оцениваемые через прибыль или убыток	0	0
5	Выпущенные долговые обязательства	0	0
6	Прочие обязательства	11 771 487	4,95
7	Резервы на возможные потери	1 963 269	0,92
Всего		237 937 027	100

     Вывод: доля средств кредитных организаций составляет 5,13 % на 01.10. Удельный вес средств клиентов на 01.10 составляет 88 %. Банк не выпускает долговые обязательства.

Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 01.01.2008 по 01.10.2011 гг.:

• средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2008 годом в 1,74 раза;
• средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 1,3 раза;