Анализ движения денежных потоков в ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ

Показатели эффективности  использования оборотных средств  представлены в таблице 1.2.9

 

 

 

 

Таблицы 1.2.9 Оборачиваемость оборотных средств

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+,-)
Выручка, тыс. руб.	25230	26531	21483	-3747
Количество дней анализируемого периода	365	366	365	-
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	22740	23253	25228	2488
Продолжительность 1 оборота, дн.,	329	321	429	100
Коэффициент оборачиваемости средств, обороты	1,1	1,14	0,85	-0,25
Коэффициент загрузки	0,9	0,88	1,17	0,27

 

Из таблицы 1.2.9 видно, что продолжительность 1 оборота  оборотных активов предприятия  в 2007 г. составила 329 дней, а в 2009 г  выросла на 100 дней. Коэффициент оборачиваемости средств показывает, что оборотные средства за 2007 г. совершили 1 оборот, а в 2009 г. полный оборот за год совершили только 85% оборотных активов. Это произошло в связи с увеличением запасов и денежных средств и снижением выручки за реализованную продукцию.

Расчет коэффициент  загрузки показал, что на 1 руб. реализованной  продукции приходится 90 копеек оборотных  средств в 2007 г. и 1 руб. 17 коп. в 2009 г. предприятию ФГУП «Учхоз «Миловское»  БГАУ необходимо повысить эффективность использования оборотных активов.

 

Таблица 1.2.10 Обобщающие показатели эффективности использования  материальных ресурсов

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+,-)
Материалоемкость продукции	0,48	0,51	0,5	0,02
Материалоотдача	2,08	1,96	2	-0,08
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	56,9	45,2	55,4	-1,5
Прибыль на 1 руб. затрат	0,12	0,02	0,05	-0,07

 

Материалоемкость – это расход материалов на рубль стоимости выпускаемой продукции. На предприятии ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ материалоемкость в 2009 г. составила 0,5 пунктов, т.е. на 1 руб. выручки приходится 50 коп. затрат.

Материалоотдача характеризует  выход продукции на 1 руб. материальных затрат. Таким образом, в 2009 г. на предприятии на 1 руб. затрат приходится 2 руб. выручки. По данному показателю наблюдается отрицательная тенденция.

По сравнению с 2007 г. материалоемкость выросла на 2 пункта, материалоотдача  сократилась на 0.08 пунктов. Удельный вес материальных затрат в себестоимости  продукции и прибыль на 1 руб. затрат также снизились. Это свидетельствует о неэффективном использовании материальных ресурсов.

На изменение материальных затрат влияют факторы первого порядка:

• Изменение общей материалоемкости продукции;
• Изменение объема продукции.

,                                                                                               (1.1)

где МЕ – Материалоемкость продукции;

      МЗ –  материальные затраты, тыс. руб.;

      ВП –  объем валовой продукции, тыс.  руб.

Приводим модель к  мультипликативному виду:        (1.2)

 

Таблица 1.2.11 Исходные данные для факторного анализа материальных затрат

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Сумма материальных затрат, тыс. руб.	12120	13563	10835	-1285	89,4
Объем валовой продукции, тыс. руб.	25230	26531	21483	-3747	85,1
Материалоемкость продукции, руб.	0,48	0,51	0,5	0,02	-

 

Используя метод цепных подстановок, определим влияние  материалоемкости и объема продукции  на сумму материальных затрат.

Общее изменение материальных затрат тыс. руб.

ΔМЗ = МЗ₁ - МЗ₀ = 10835 – 12120 = -1285;                                         (1.3)

МЗ₀ = ВП₀ * МЕ₀ = 25230 *0,48 = 12120;                                             (1.4)

МЗ_усл = ВП₁ * МЕ₀ = 21483 * 0,48 = 10312;                                         (1.5)

МЗ₁ = ВП₁ * МЕ₁ = 21483 * 0,51 = 10835.                                           (1.6)

Изменение материальных затрат за счет объема валовой продукции:

ΔМЗ (ВП) = МЗ_усл – МЗ₀ = 10312 – 12120 = - 1808                             (1.7)

Изменение материальных затрат за счет материалоемкости продукции:

ΔМЗ (МЕ) = МЗ₁ – МЗ_усл = 10835 – 10312 = 523                                 (1.8)

Взаимосвязь показателей:

ΔМЗ = ΔМЗ (ВП) + ΔМЗ (МЕ) = - 1808 + 523 = -1285                        (1.9)

Таким образом, сумма материальных затрат снизилась на 1285 тыс. руб. за счет влияния факторов:

1. за счет снижения объема валовой продукции на 3747 тыс. руб. сумма материальных затрат снизилась на 1808 тыс. руб.
2. за счет повышения материалоемкости на 0,02 пункта сумма материальных затрат увеличилась на 523 тыс. руб.

Для эффективной деятельности хозяйства важную роль играют трудовые ресурсы. Предприятие самостоятельно формирует трудовой коллектив, способный в условиях полного хозяйственного расчета, самофинансирования, на началах самоуправления достигать высоких конечных результатов, обеспечивает соответствие кадров требованиям современного производства, развивает у работников деловитость и ответственность за решения производственных задач. /12/

Наличие трудовых ресурсов хозяйства представляет собой сумму  фактической численности постоянных, сезонных и временных рабочих, руководителей и специалистов. (Таблица 1.2.12)

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.12 Состав и структура трудовых ресурсов

Показатель	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Темп роста, %
	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу
По организации - всего	128	100	117	100	109	100	85,2
в том числе: Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве - всего	96	75	88	75,2	83	76,1	86,5
в том числе рабочие постоянные из них: трактористы-машинисты        операторы машинного доения        скотники крс        работники коневодства Рабочие сезонные и временные	59 6 6 7 1 12	46,1 4,7 4,7 5,5 0,8 9,4	51 8 5 6 1 15	43,6 6,8 4,2 5,1 0,8 12,8	50 8 4 12 1 10	45,9 7,3 3,7 11 0,9 9,2	84,7 133,3 66,6 171,4 100 83,3
Служащие из них: руководители специалисты	25 9 10	19,5 7 7,8	25 9 10	21,4 7,7 8,5	23 11 10	21,1 10,1 9,2	92 122,2 100
Работники, занятые в подсобных  промышленных производствах и промыслах	-	-	-	-	-	-	-
Работники жкх и культурно-бытовых  учреждений	2	1,6	2	1,7	2	1,8	100
Работники торговли и общественного  питания	30	23,4	27	23,1	24	22	80
Работники, занятые в строительстве  хозяйственным способом	-	-	-	-	-	-	-

 

Среднегодовая численность  работников в хозяйстве в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 14,8%. Этот факт обусловлен характером сельскохозяйственного труда и месторасположением хозяйства близко к столице, где можно найти высокооплачиваемую работу, транспорт ходит регулярно.

В общей структуре персонала предприятия преобладают работники сельского хозяйства, работники торговли и общественного питания и служащие. Количество работников, занятых в сельскохозяйственном производстве в 2009 году составило 83 человека, против 96 в 2007 году, снижение составляет 13,5%. Уменьшение количества постоянных работников составляет в 2009 году 15,3%. Увеличилось количество трактористов-машинистов и руководителей на 2 человека. Уменьшилось количество служащих на 2 человека, работников коневодства на 2 человека, работников торговли и общественного питания на 6 человек.

Далее рассмотрим использование  трудовых ресурсов на предприятии. (таблица 1.2.13)

 

Таблица 1.2.13 Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста, %
Среднегодовая численность, чел	128	117	109	85,2
Отработано всего, тыс.чел-дней	30	29	25	83,3
В том числе в расчете на 1 работника, дней	234	248	229	97,9
Отработано тыс. чел-часов, всего	238	221	198	83,2
В том числе в расчете на 1 работника, чел-часов	1859	1889	1817	97,7
Продолжительность рабочего дня, час/день	7,8	7,6	7,9	101,3
Коэффициент использования трудовых ресурсов	1,12	1,09	1,13	100,9

 

Из данных таблицы 1.2.13 видим, что количество отработанных чел-часов и количество отработанных чел-дней сокращаются с теми темпами, что и среднегодовая численность. Коэффициент использования трудовых ресурсов – показатель, характеризующий степень вовлечения трудовых ресурсов в сельскохозяйственное производство. К 2009 г. произошло увеличение данного коэффициента на 1 пункт.

Эффективность использования  трудовых ресурсов в первую очередь  характеризуется производительностью  труда.

Производительность труда  – способность конкретного труда  производить в единицу времени  определенное количество продукции  или затратами труда на единицу продукции. /11/

Наиболее обобщающий показатель производительности труда  – среднегодовая выработка продукции одним рабочим, величина которой зависит от среднечасовой выработки рабочих, от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Упрощенную факторную модель можно представить:

                                    ГВ = Д * П * СВ,                                       (1.10)

 

где: ГВ - среднегодовая  выработка продукции одним рабочим, руб.;

        Д – количество дней, отработанных одним работником за год, дней;

        П – средняя фактическая продолжительность  рабочего дня, ч 

        СВ – среднечасовая выработка  одного работника, руб.-час.

 

Таблица 1.2.14 Исходная информация для оценки влияния факторов на производительность труда

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Производительность труда, руб.	129168	182826	131904	2736	102,1
Количество дней, отработанных одним  работником за год, дней;	234	248	229	-5	97,9
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час	8	8	8	-	-
Среднечасовая выработка одного работника, руб.-час	69	97	72	3	104,3

 

Расчет влияния этих факторов производится способом цепной подстановки.

Подстановки:

ПТ₀ = Д₀ * П₀ * СВ₀ = 234 * 8 * 69 =129 168;                                   (1.11)

ПТ’ = Д₁ * П₀ * СВ₀ = 229 * 8 * 69 = 126408 ;                                  (1.12)