Анализ движения денежных потоков в ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ

Содержание

  
Введение

 

Критерием эффективности работы любой организации является прибыль, а она обязательно связана с деньгами.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового  благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. /7/

В организациях постоянно  образуется дебиторская и кредиторская задолженность, которая погашается денежными средствами. Для своевременного поступления денежных средств нужна четкая организация системы бухгалтерского учета расчетов между поставщиками и покупателями; выполнение производственного задания влечет за собой расчеты с персоналом организации, расчеты с бюджетом по отчислениям на государственное социальное страхование, расчеты по пенсионному обеспечению и социальной защите населения, медицинскому страхованию; расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, выполненные работы или оказанные услуги и другие виды расчетов.

Недостаток оборотных  средств и средств на все выплаты  расчетного периода характерны, в  настоящее время, практически для  всех организаций, независимо от наличия  прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода. /9/

Целью курсовой работы стало изучение теоретических основ налично-безналичных денежных потоков и анализ движения денежных средств на конкретном предприятии.

Для достижения указанной  цели поставлены следующие задачи:

1. Изучение теоретических основ положительных и отрицательных потоков: понятие, сущность, виды.

2. Изучение методики анализа движения денежных потоков организации;

3. Изучение организационно-правовой, экономической характеристики предприятия – объекта исследования;

4. Проведение анализа состава, структуры и движения денежных потоков.

5. Предложения по оптимизации денежных потоков.

Объектом исследования является ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ. Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2007-2009 гг.

Источниками информации для написания курсовой работы послужили годовые отчеты предприятия ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ за 2007-2009 гг., теоретические материалы исследования различных авторов, учебники и учебные пособия, журналы.

 

1 Организационно-экономическая  характеристика ФГУП «Учхоз «Миловское»  БГАУ

1.1 Организационно-правовой статус организации и природно-климатические условия

 

Федеральное государственное  унитарное предприятие «Учебно-опытное хозяйство «Миловское» Башкирского государственного аграрного университета создано в соответствии с постановлением Совета Народных комиссаров Башкирской АССР от 20 января 1937 г. № 140 «О передаче Башкирскому сельскохозяйственному университету земельной территории, принадлежавшей ОРСу Камского пароходства» как учебно-опытное хозяйство Башкирского сельскохозяйственного института. Как государственное сельскохозяйственное предприятие Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ переименовано приказом Министерства сельского хозяйства РФ от 5 января 2001 г. № 50 «О федеральном государственном унитарном предприятии «учебно-опытное хозяйство «Миловское» Башкирского государственного аграрного университета в республике Башкортостан».

ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ является коммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица. Филиалов и представительств Предприятие не имеет.

Предприятие находится  в ведомственном подчинении Министерства сельского хозяйства РФ.

Организация отвечает по своим обязательствам всем имуществом. Полномочия собственника имущества  Предприятия осуществляют федеральное  агентство по управлению федеральным  имуществом и Министерство сельского хозяйства РФ.

В своей деятельности Предприятие руководствуется законодательством  Республики Башкортостан, Российской Федерации и Уставом.

Предприятие образовалось в целях осуществления научной  и научно-технической деятельности в агропромышленном комплексе и получения прибыли. Основными видами деятельности Предприятия являются:

1. проведение экспериментальной научно-исследовательской работы, апробация научных разработок, внедрение в сельскохозяйственное производство результатов научно-исследовательской деятельности;
2. практическое обучение слушателей, повышающих квалификацию по программам образовательного учреждения, обеспечение ведения учебного процесса в условиях производства в соответствии с кафедрами образовательного учреждения по их планам;
3. оптово-розничная торговля;
4. производство, переработка и реализация продукции растениеводства, производство и реализация семян высших репродукций зерновых культур;
5. производство, переработка и реализация продукции животноводства, разведение и реализация племенных сельскохозяйственных животных;
6. оказание транспортных и ремонтных услуг.

ФГУП «Учебно-опытное  хозяйство «Миловское» БГАУ расположено  в северо-западной части Уфимского района Республики Башкортостан (южная лесостепь).

Климат хозяйства относится  к IV агроклиматическому району западной Башкирии. Продолжительность вегетационного периода 136-139 дней, среднее количество осадков за это время 200-250 мм; продолжительность безморозного периода 120-130 дней, среднегодовая температура составляет +2,3°С, среднемесячная температура холодного месяца -15°С, самого теплого – +19°С. Устойчивый снежный покров образуется 11-20 ноября, а сход снега 11-20 апреля. Высота снежного покрова в среднем равна 33 мм.

Рельеф хозяйства представлен  холмисто-волнистой равниной, имеет  характерный для этого вида рельефа водораздельные площади, склоны с осложненными вершинами и средними частями, переходящие в низменности или в пойму рек. Водораздельные площади вытянутые.

Почвенный покров представлен  черноземами выщелоченными, типичными  и оподзоленными. Незначительную площадь занимают серые лесные почвы. Эти почвы нуждаются в орошении. Климатические условия в основном благоприятные для возделывания основных сельскохозяйственных культур,  районированных в данной зоне и разведению крупного рогатого скота.

Обстоятельный анализ пахотных почв хозяйства позволил сделать  заключение о довольно низком почвенном  плодородии, что обуславливается  низким содержанием в почве гумуса (около 7%). Содержание доступных форм фосфора и калия достаточно высокое благодаря активному биологическому потенциалу, но невысокая подвижность фосфора и, особенно, калия является препятствием получения высоких устойчивых урожаев.

Природно-климатические  условия предприятия, расположение его в пригородной зоне Уфы, обуславливают  специализацию предприятия в скотоводческо-картофелеводческом направлении. 

 

1.2 Экономические условия предприятия

 

Земля – важнейшее условие существования  человеческого общества, незаменимое  средство удовлетворения его разнообразных  потребностей: экономических, социальных, бытовых, эстетических.  Совокупность земель учебно-опытного хозяйства «Миловское» представляет собой его  земельный фонд. Структура земельного фонда представлена в таблице 1.2.1

 

Таблица 1.2.1 Наличие и структура земельных угодий

Угодья	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение		Темп роста, %
	га.	%	га.	%	га.	%	га.	В струк-туре %
Сельскохозяй-ственные угодия	5208	91,6	5180	92,1	5180	92,1	-28	45,9	99,5
В том числе: пашня	3592	63,2	3592	63,9	3592	63,9	0	0	0
сенокосы	581	10,2	581	10,3	581	10,3	0	0	0
пастбища	1035	18,2	1007	17,9	1007	17,9	-28	45,9	97,3
Леса	242	4,3	209	3,7	209	3,7	-33	54	86,4
Древесно-кустарниковые растения	105	1,8	105	1,9	105	1,9	0	0	0
Прочие	10	0,2	14	0,2	14	0,2	4	6,6	140
Общая земельная площадь	5684	100	5623	100	5623	100	-61	100	98,9

 

По данным таблицы 1.2.1 видно, что за последние 3 года в структуре  земельных ресурсов произошли определенные изменения в сторону увеличения площади. Видим, что общая земельная  площадь увеличилась на 7%. Из общего количества земельной площади сельскохозяйственные угодья  в 2009 г. составляют около 91%, из них пашня – 63% , сенокосы – 10%, пастбища – 18,4%.  Эффективность использования земельного фонда учхоза «Миловское» приводится в таблице 1.2.2

 

Таблица 1.2.2 Показатели эффективности использования земли.

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста,%
Произведено на 100 га пашни зерна  ц:	706	800	524	74,2
Произведено на 100 га пашни картофеля, ц	25	17,3	18,9	75,6
Произведено на 100 га пашни овощей открытого грунта, ц	-	-	-	-
Произведено на 100 га сельскохозяйственных угодий и пашни: мяса КРС, ц	4,7	4,9	5,4	114,9
молока, ц	40,3	35,3	47,2	117,1
Получено на 100 га сельскохозяйственных угодий: валовой продукции (по себестоимости), тыс. руб.	210,7	276,8	267,1	126,8

 

Как видно из данных таблицы 1.2.2, эффективность производства продукции животноводства и продукции растениеводства распределена по годам неравномерно: если 2007 и 2008 гг. для зерна и картофеля живой массы КРС были благополучными, то в 2009 году результат снизился на 25%. Что касается производства продукции животноводства, то здесь наблюдается тенденция роста. Производство валовой продукции в 2009 году по сравнению с уровнем 2007 года повысилось на 27% за счет роста эффективности производства продукции животноводства.

Рациональная структура посевных площадей должна обеспечивать наиболее полное использование почвенно-климатических условий, получение максимального количества продукции при минимальных затратах труда и средств. /9/

Рассмотрим структуру  посевных площадей в табл. 1.2.3.

 

Таблица 1.2.3 Состав и структура посевных площадей

Культуры	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Темп роста, %
	площадь, га	удельн. вес, %	площадь, га	удельн. вес, %	площадь, га	удельн. вес, %
Зерновые – всего	1280	51,9	1359	50,8	1321	49,4	103,2
в т.ч. озимые зерновые	180	7,3	235	8,8	221	8,3	122,8
яровые зерновые	900	36,5	980	36,6	1100	41,1	122,2
зернобобовые	200	8,1	144	5,4	-	-	-
Сахарная свекла	-	-	-	-	-	-	-
Подсолнечник	-	-	-	-	-	-	-
Картофель	5	0,2	5	0,2	10	0,4	100
Овощи открытого грунта	-	-	-	-	-	-	-
Многолетние травы	820	33,2	820	30,7	720	26,9	87,8
Однолетние травы	260	10,5	360	13,5	550	20,6	211,5
Силосные культуры	-	-	-	-	-	-	-
Всего посевов	2465	100	2674	100	2631	100	106,7
Чистые пары	-	-	350	-	3	-	-