Анализ движения денежных потоков в ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ

ПТ’’ = Д₁ * П₁ * СВ₀ = 229 * 8 * 69 = 126408;                                  (1.13)

ПТ₁ = Д₁ * П₁ * СВ₁ = 229 * 8 * 72 = 131904                                     (1.14)

Изменение производительности труда  за счет:

• количества отработанных дней:

Δ ПТ (Д) = ПТ’ - ПТ₀ = 126408 – 129168 = -2760;                            (1.15)

• продолжительности рабочего дня:

Δ ПТ (П) = ПТ’’ – ПТ’ =126408 – 126408 = 0                                   (1.16)

• среднечасовой выработки одного рабочего:

Δ ПТ (СВ) = ПТ₁ – ПТ’’ = 131904 – 129168 = 2736                          (1.17)

 

Взаимосвязь факторов:

Δ ПТ = ΔПТ(Д) + ΔПТ(П) + ΔПТ(СВ) = (-2760)+0+5496 = 2736     (1.18)

Производительность труда  в большей степени определяется уровнем дохода, который получают работающие за свой труд. Общий уровень  дохода работника включает оплату труда  в денежной и натуральной форме, а также выплаты социального  характера за счет средств предприятия.

Анализ динамики  производительности и оплаты труда, а также их соотношения  приведен в таблице 1.2.15

 

Таблица 1.2.15 Динамика производительности и оплаты труда

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	16206	21357	14260	-1946	88
Численность ППП, чел.	96	88	83	-13	86,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	8725	9905	9794	1069	112,2
Сумма выплат социального характера, тыс. руб.	-	-	-	-	-
Производительность труда одного работника ППП, руб.	168812	242693	171807	2995	101,8
Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, руб.	90885	112557	118000	27115	129,8
Средний доход на одного работника  ППП, руб.	90885	112557	118000	27115	129,8
Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, %	53,8	46,4	68,7	14,9	127,7

 

По данным таблицы 1.2.15 видим, что производительность труда  работников производственного персонала  в 2009 г. увеличилась на 1,8 %. Отрадно  отметить, что среднегодовая заработная плата увеличилась на 30%.

Важнейшее условие  повышения эффективности производства – более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется индексом:

          

                                                      (1.19)

Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда:

                                                                (1.20)

Коэффициент опережения равен:

                                   1,1                                           (1.21)

Экономия (-Э) или перерасход (+Э) фонда заработной платы рассчитывается по формуле:

Основными источниками  экономии фонда заработной платы на предприятии являются выполнение плана по труду, эффективное использование численного состава работников и повышение производительности труда.

В отличие от промышленных предприятий сельскохозяйственные реализуют не всю полученную в  процессе производства продукцию. Часть  ее используют на производственные цели. От рационального использования  продукции собственного производства зависит, с одной стороны, расширение отраслей растениеводства и животноводства, а с другой – рост товарности производства и финансового состояния предприятия. /9/

Проанализируем состав и структуру денежной выручки  в таблице 1.2.16

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.16 Состав и структура денежной выручки, тыс. руб.

Отрасли и продукция	2007г.	2008г.	2009г.	В среднем за 3 года	Удельный вес, %
Растениеводство	13900	19635	9756	14430	59,1
В т.ч. зерновые	8402	11017	2701	7373	30,2
Подсолнечник	-	-	-	-	-
Сахарная свекла	-	-	-	-	-
Картофель	157	105	126	129	0,5
Овощи открытого грунта	-	-	-	-	-
Плоды и ягоды	-	-	-	-	-
Прочая продукция растениеводства	1590	809	784	887	3,6
Продукция растениеводства, реализованная  в переработанном виде	5775	7693	6129	6532	26,8
Животноводство	2306	1722	4504	2844	11,6
Скотоводство	1165	854	2380	1466	6
в т. ч. молоко	1033	812	1513	1119	4,6
мясо КРС	132	42	867	347	1,4
Коневодство	59	5	10	25	0,1
Мед	-	-	-	-	-
Прочая продукция животноводства	277	18	81	125	0,5
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде	805	845	2033	1228	5
Прочие поступления (работы, услуги)	6558	8891	5901	7117	29,2
Итого по организации	22764	30298	20161	24408	100

 

Анализ таблицы 1.2.16 показал, что выручка предприятия в  основном складывается из выручки от реализации продукции растениеводства (59%), выручки от реализации продукции животноводства (12%) и выручки от выполнения работ и  оказания услуг (29%). При этом видим, что в 2008 г. предприятие реализовало рекордно малое количество продукции растениеводства и получило всего лишь 48% от общей выручки, против 61% в 2007 г. Зато от реализации продукции животноводства 2009 г. предприятие получило выручку в размере 22%, в 2007 г. выручка от реализации продукции животноводства составила 10%.

 

 

 

Таблица 1.2.17 Анализ уровня товарности сельскохозяйственной продукции

Вид продукции	2007 г.			2008 г.			2009 г.			Откло-нение (+,-)
	произведено, ц	реализовано, ц	уровень товарности, %	произведено, ц	реализовано, ц	уровень товарности, %	произведено, ц	реализовано, ц	уровень товарности, %
Зерновые и зернобобовые	25360	8402	33,1	28720	15153	52,8	18823	4313	22,9	-10,2
Подсолнечник	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Сахарная свекла	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Картофель	900	283	31,4	620	120	19,4	679	105	15,5	-15,9
Овощи открытого грунта	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Плоды и ягоды	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Скот и птица в живом весе	260	27	10,4	281	5	1,8	307	81	26,4	16
Молоко	2100	1909	90,9	1831	1008	55	2443	1663	68,1	-22,8
Мед	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Таблица 1.2.17 показала, что  уровень товарности продукции постепенно снижается. Исключение составляет показатель «скот и птица в живом весе», уровень товарности которого повысился на 16%.  Уровень товарности зерновых снизился на 10%, уровень товарности картофеля – 15%. Снижение уровня товарности молока составило 23%.

Технико-экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 1.2.18

 

Таблица 1.2.18 Технико-экономические  показатели деятельности

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклоне- ние (+,-)
1	2	3	4	5
Показатели объема производства и  реализации продукции
Объем производства, тыс. руб.	14744	25767	15705	961
Объем реализации, тыс. руб.	16206	21357	14260	-1946
Остатки готовой продукции, тыс. руб.      на начало года      на конец года	12471 11009	11487 15897	15897 17342	3426 6333
Продолжение таблицы 1.2.18
1	2	3	4	5
Показатели производственной деятельности и экономического потенциала
Среднегодовая численность персонала, чел.	128	117	109	-19
Фонд заработной платы, тыс. руб.	8725	9905	9794	1069
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	71619	93944	94832	23213
Коэффициент изношенности, %	23,1	18	31,7	8,6
Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	21286	29980	19575	-1711
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	0,88	0,99	0,93	0,05
Материалоемкость	0,48	0,51	0,5	0,02
Материалоотдача	2,08	1,96	2	-0,08
Собственный капитал, тыс. руб.    доля собственных средств, %	61099 78,4	72532 75	73037 81	11938 2,7
Заемный капитал, тыс. руб.    доля заемных средств, %	16804 21,6	24183 25	17082 19	-6902 -2,6
Показатели результативности производственной и финансовой деятельности
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1478	318	586	-892
Рентабельность продукции, %	6,94	1,06	2,99	-3,95
Рентабельность продаж, %	0,76	1,1	3,46	2,7
Коэффициент оборачиваемости капитала    Срок оборота, дней	1,1 329	1,14 321	0,85 429	-0,25 100
Среднегодовая выработка работников, руб.	129168	182826	131904	2736

 

Объем производства увеличился на 961 тыс. руб., однако объем реализации сократился на 1946 тыс. руб. Предприятию  срочно нужно принять меры по улучшению  отношений с покупателями и заказчиками.

Среднегодовая численность  работников в хозяйстве в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2007 годом  на 19 чел. (14,8%). Этот факт обусловлен характером сельскохозяйственного труда и  месторасположением хозяйства близко к столице, где можно найти высокооплачиваемую работу, транспорт ходит регулярно. Фонд заработной платы увеличился на 1069 тыс. руб (12%).

Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 23213 тыс. руб. (30%) за счет приобретения здания и сельскохозяйственных машин. Коэффициент изношенности показывает, какая часть основных фондов уже перенесена на стоимость готовой продукции. В 2009 г. данный показатель достиг 30% и увеличился по сравнению с 2007 г. на 9%.

Материалоемкость –  это расход материалов на рубль стоимости выпускаемой продукции. На предприятии ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ материалоемкость в 2009 г. составила 0,5 пунктов, т.е. на 1 руб. выручки приходится 50 коп. затрат. Материалоотдача характеризует выход продукции на 1 руб. материальных затрат. Таким образом, в 2009 г. на предприятии на 1 руб. затрат приходится 2 руб. выручки. По данному показателю наблюдается отрицательная тенденция. По сравнению с 2007 г. материалоемкость выросла на 2 пункта, материалоотдача сократилась на 0.08 пунктов. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции и прибыль на 1 руб. затрат также снизились. Это свидетельствует о неэффективном использовании материальных ресурсов.

Капитал предприятия  на 78-80% состоит из собственных средств  и лишь на 20-22% из заемных средств. Безусловно, это является одним из признаков устойчивого финансового состояния предприятия.

Рентабельность продукции  рассчитывается как отношение прибыли  от реализации продукции к себестоимости. В 2009 г. он составил 2,99%. Это значит, что  на 1 руб. затрат приходится 3 коп. прибыли. Резкое снижение данного показателя на 4% по сравнению с 2007 г. связано с низкими объемами реализации продукции.

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле и рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке. В 2009 г. рентабельность продаж составила 3,5%, т.е. на 1 руб. выручки приходится 3 коп. прибыли.

Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия в 2007 г. составила 329 дней, а в 2009 г выросла на 100 дней. Коэффициент оборачиваемости средств показывает, что оборотные средства за 2007 г. совершили 1 оборот, а в 2009 г. полный оборот за год совершили только 85% оборотных активов. Это произошло в связи с увеличением запасов и денежных средств и снижением выручки за реализованную продукцию.