Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2012 в 12:12, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение методики предоставления, сопровождения и погашения овердрафта в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНКА».
В связи с указанной целью были поставлены следующие задачи:
1. Сделать обзор источников различных формулировок овердрафта,
выделить его преимущества и недостатки;
2. Рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования овердрафтного кредитования в России;
3. Выделить отличительные особенности овердрафта за рубежом и в России;
4. Представить условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНКА»;
5. Проанализировать условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНКА» и других банках города Ярославля;
6. Изучить методику предоставления, сопровождения и погашения овердрафта на примере ООО «РегионМолТорг» в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНКА»
Введение………………………………………………………………………………….3
1.Теоретические аспекты сущности овердрафта…………………………………….6
1.1.Сущность овердрафта и его место в общей классификации банковских кредитов…………………………………..……………………………………….6
1.2.Виды овердрафта и лимит овердрафта…………………………….…….17
1.3.Нормативно-правовая база регулирования овердрафта в России…….21
1.4.Международная и российская практика предоставления овердрафта, преимущества и недостатки овердрафта…….………………………………26
2.Оценка овердрафтного кредитования юридических лиц в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНК»……………………………………….…34
2.1.Организационно-экономическая характеристика АКБ «ФОРА-БАНК» …………………………………………………………………………………….34
2.2. Условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНК»…………..46
2.3.Сравнительная характеристика условий овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНК» и других банках города Ярославля……………..…54
3. Организация и документальное оформление предоставления, начисления процентов и погашения овердрафта (на примере АКБ «ФОРА-БАНК»)………………………........59
3.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «РегионМолТорг»………………………………………………………………59
3.2 Оценка кредитоспособности ООО «РегионМолТорг» и открытие лимита овердрафта……………………………..……………………………………………63
3.3.Выводы и рекомендации по совершенствованию механизма овердрафтного кредитования юридических лиц в АКБ «ФОРА-БАНК» ….......73
Заключение…………………………………………………………………………….77
Список использованной литературы…………………………………………………........80
Таблица 3
Характер кредитовых оборотов[28]
№ | Учитывается в кредитовых оборотах | Не учитывается в кредитовых оборотах |
1 | Поступление на счет клиента в сторонних банках | Перевод средств между открытыми счетами клиента в банке( транзитные операции) |
2 | Поступление на счет клиента в банке | Полученные клиентом кредиты или транши в рамках установленных кредитов кредитных линий |
3 |
| Средства поступившие по исправительным проводкам |
4 |
| Средства поступившие в качестве финансовой помощи (дотации) |
Лимит овердрафта отражается в кредитном договоре. По мере выдачи кита на сумму недостатка денежных средств на расчетном счете, право на учение нового кредита сокращается. В связи с этим в банковской практике используются такие понятия, как «использованный лимит», использованный лимит». При погашении кредита банк восстанавливает заемщику установленный лимит овердрафта. Срок возврата кредита не определен. В российской практике чаще срок устанавливается в пределах 30 дней. Это означает, что клиент должен полностью погасить кредит через месяц или в течение месяца с момента предоставления первого транша. Только после этого он снова может пользоваться овердрафтом. Для учета выданных и погашенных ссуд, банком открывается ссудный - счет банка. Ссудный счет - активный, по дебету счета отражается размер ссудной задолженности, по кредиту счета - се погашение. Ссуда дается выданной по факту зачисления денежных средств на расчетный заемщика.[29]
Рис. 6. Очередность платежей по овердрафту[30]
Кредит погашается посредством зачисления поступающих денежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии соблюдения очередности платежей, установленной действующим законодательством и соглашением о кредитовании расчетного счета. Очередность платежей представлена на рисунке 6.
Денежные средства, поступающие па ссудный счет, начинают списываться в счет погашения задолженности. Таким образом, образование свободных денежных средств как снижение потребности в дополнительных шах средствах автоматически приводит к сокращению ссудной задолженности.
Обязательным условием предоставления овердрафта является поддержание кредитовых оборотов по расчетному счету клиента. В случае снижения размера фактического кредитового оборота по счету клиента, а в случае нарушения клиентом условий договоров на расчетно-кассовое обслуживание и овердрафт банк имеет право выполнить действия, представленные на рисунке 7.
Рис. 7. Действия банка при снижении кредитовых оборотов, но счету клиента и нарушении условий договоров[31]
Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный г. который начисляется ежедневно на сумму фактической ссудной ценности на начало дня. [32]
Тем самым плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства.
Уплата процентов производится заемщиком при каждом погашении задолженности либо в установленный кредитным договором день. На ряду с платой за кредит заемщик уплачивает банку процент за пользование лимита как компенсацию расходов, которые несет банк в связи с резервированием средств, отвлечением их из оборота вследствие возможностей к зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается клиентом ежемесячно в течение срока действия утвержденного лимита. Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличивают либо за расчетно-кассовое обслуживание, либо ставки по другим банковским ссудам.
При несвоевременном погашении овердрафта на сумму просроченной задолженности могут начисляться повышенные проценты за каждый день платежа, начиная со дня, когда платеж должен быть совершен, по день его совершения включительно.
1.3. Нормативно-правовая база регулирования овердрафта в России
Гражданский кодекс регулирует отношения овердрафта в ст. 850, в соответствии с которой: "В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на вне денежных средств (кредитование счета), банк считается представившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа".
Специальные нормативные документы, регулирующие порядок кредитования по овердрафту, отсутствуют, поэтому основные условия овердрафта регулируются договором заемщика с банком, а также нормами законодательства о займе / кредите.
Таблицы4
н/б
н/б
н/б
Рассмотрев основные законодательные и нормативные акты в области регулирования овердрафтного кредитования в России, можно сделать вывод, что документов, регламентирующих порядок предоставления, сопровождения и погашения овердрафта в России не существует. Овердрафт регулируется законодательными и нормативными актами, отражающими порядок кредитования юридических лиц.
1.4. Международная и российская практика предоставления
овердрафта, преимущества и недостатки овердрафта
Будучи новым для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной практики. Принципиальное различие в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен,[33] а в нашей стране устанавливается его срок: кредитование банком расчетного/текущего или корреспондентскою счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.[34]
Представляется, что в России произошло объединение двух разнообразных кредитов, используемых за рубежом: кредитов по овердрафту и краткосрочных кредитов для погашения денежных обязательств. Как и в отечественной версии овердрафта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обязательств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в определенные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования.[35] Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита.
Не менее отчетливо проявляются и другие отличия отечественной практики от зарубежной. Эти отличия можно показать на данных таблицы 5.
Таблица 5
Сравнительная характеристика использования овердрафта в российской и зарубежной практике[36]
Зарубежная практика | Российская практика |
По субъектам кредитования
| |
Юридические и физические лица Предприятия всех отраслей экономики | Главным образом юридические лица Преимущественно торговля и предприятия сервисного обслуживания |
По срокам кредитования | |
Бессрочная ссуда | Срок кредитования 30 дней |
По технологии предоставления | |
Кредитование текущего счета без обособления задолженности на отдельном ссудном счете | Кредитование, основанное на переводе в конце рабочего дня суммы оплачиваемых обязательств на открываемый для этой цели ссудный счет |
По обеспечению овердрафта | |
Не требуется обеспечение | Требуется обеспечение |
По порядку предоставления | |
Возможна прерываемая и непрерываемая ссудная задолженность | Образуется прерываемая ссудная задолженность |
По оформлению овердрафта | |
Кредитование основано на письменном соглашении, однако возможно и без него | Кредитование осуществляется только на основе договора |
Но организации погашения | |
Путем непосредственного зачисления денежных средств в погашение дебетового сальдо | За счет свободных остатков денежных средств на базе установленной очередности |
Интересен и анализ предстоящих денежных поступлений и платежей, проводимый английскими банками для определения верхнего предела кредитования по овердрафту.
Этот предел рассчитывается на период действия кредитного договора на основе бизнес-плана и планов реализации продукции фирмы заемщика. Расчеты могут, например, выявить, что на счете фирмы в конце каждого месяца в связи с крупными расходами по выплате заработной платы, налогов и т.д. будет возникать временная нехватка средств (дебетовое сальдо). Однако в начале следующего месяца равновесие восстанавливается, и на расчетном счете вновь образуется кредитовый остаток. Именно на этот период банк и планирует предоставить фирме кредит по овердрафту.
С 25-го числа предыдущего месяца до 5-го числа следующего месяца на сумму прогнозируемого дебетового сальдо клиенту устанавливается право па получение соответствующей суммы кредита. Хотя динамика средств па счете с овердрафтом носит ярко выраженный колебательный («свииговый») характер, при котором кредитовое сальдо периодически сменяется дебетовым и в обратном порядке, в практике английских банков нередки случаи, когда периоды использования кредита удлиняются, а периоды погашения кредита и положительного сальдо на счете укорачиваются. Более того, наличие дебетового сальдо может стать перманентным состоянием счета. Возникают так называемые тяжелые овердрафты.
В отношении солидных клиентов банки, в принципе, допускают подобную ситуацию, но при этом ужесточают контроль и следят за состоянием платежеспособности фирмы. При возникновении тяжелых овердрафтов банк обычно рекомендует клиентам оформлять целевые
кредиты.[37]
Выделив основные различия овердрафтного кредитования в России и за рубежом, можно сделать вывод, что в практике российских банков условия овердрафтного кредитования значительно хуже, а процесс предоставления и погашения овердрафта сложнее. Однако следует отметить, что в зарубежной практике наиболее привлекательные условия предоставления овердрафта объясняются тем, что данный вид кредита выдается только наиболее финансово-устойчивым организациям. В России же данный финансовый продукт доступен и для организаций с невысокой оценкой кредитоспособности.
Овердрафт имеет свои преимущества и недостатки, как для банков, так и для заемщиков.
Рассмотрим основные преимущества и недостатки овердрафта с позиции заемщика. Как и всякий кредит, овердрафт обеспечивает непрерывность и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика. Заемщик имеет возможность выполнить свои обязательства, осуществлять платежи, необходимые для производства и обращения своего продукта.