Организация овердрафтного кредитование юридических лиц в коммерческом банке АКБ «ФОРА-БАНК»

В собственности ООО «Армимол» имеется молокоперерабатывающий завод на котором и происходит вся переработка сырья.

Структура данного холдинга подразумевает деление каждой организацию на ряд функций рассмотрим его по подробнее:

Рис.11 Структура холдинга ООО «РегионМолТорг»

Рассмотрим по подробнее схему документа оборота:

ВЫПУСК

РЕАЛИЗАЦИЯ

Рис. 12. Схема документооборота по учету реализации

На рисунке 12 представлена вся схема документооборота по учету реализации в ООО «РегионМолТорг».

3.2. Оценка кредитоспособности ООО «РегионМолТорг» и открытие лимита овердрафта

В данной главе рассматривается процесс предоставления сопровождения и погашения овердрафта в АКБ «ФОРА-БАНК» на примере ООО «РегионМолТорг». 10.03.2011 Рослова Н.Г, являющиеся директором ООО «РегионМолТорг», обращается в АКБ «ФОРА-БАНК» с целью получения овердрафта.

Кредитный эксперт Петров А.А предоставляет Рословой Н.Г список документов необходимых предоставить для открытия кредитной линии.

Список документов на кредит:

1.       Заявка (Приложение 14)

2.       Анкета

3.       Бухгалтерская (налоговая) отчетность на последние 5 отчетных дат с отметкой инспекции Министерства по налогам и сборам или документами, подтверждающими отправку отчетности в электронном виде, по почте.

4.       Расшифровки строк бухгалтерских балансов на последнюю отчетную дату (см.приложение, можно в удобной для Вас форме, но по запрашиваемым статьям) (Приложение 10)

5.       Справка об обязательствах на текущую дату

6.       Справка о кредитной истории

7.       Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 58, 60, 62 (в разрезе субсчетов), 66, 67, 76 бухгалтерского учета с указанием  контрагентов за последние 6 месяца (помесячно).

8.       Анализ 51 и 52 счетов (52 счет предоставляется, только если задействован) бухгалтерского учета «в разрезе» по банкам с корреспонденцией счетов, обороты за последние 12 месяцев (помесячно). (Приложение 18,19)

9.       Справка из налогового органа об отсутствии / наличии просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. Если на момент предоставления документов справка заказана, однако из налогового органа не получена, предоставляется справка от компании в свободной форме

10.   Справка об отсутствии / наличии просроченной дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе по заработной плате, перед бюджетом и внебюджетными фондами) на дату предоставления документов в Банк (в произвольной форме на бланке юридического лица). В случае наличия просроченной задолженности предоставить  расшифровку задолженности (сроки, объемы, причины), а также перспективы ее погашения, является ли задолженность безнадежной к взысканию.

11.   Сведения о расчетных счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории РФ

12.   План движения денежных средств

13.   Копии договоров/контрактов/документов, регламентирующих деятельность компаний, в том числе:

- разрешения на занятие отдельными видами деятельности (копии лицензий).

- копии свидетельств на право собственности по объектам недвижимости находящимся в собственности Группы;

- копии действующих договоров аренды по арендуемым объектам недвижимости;

- копии договоров с основными поставщиками (5-10  наиболее крупных);

- копии договоров с основными покупателями (5-10 наиболее крупных, особое внимание – долгосрочным контрактам);

- копии договоров подтверждающих целевое использование кредитных средств и источники погашения.

14. Инвестиционный проект при наличии

Документы, представляемые до выдачи кредита в случае принятия положительного решения о предоставлении кредитного лимита

1. Справки из всех банков с указанием помесячных дебетовых и кредитовых оборотов по расчетным и валютным счетам за последние 12 месяцев.

2. Справки из всех банков о наличии / отсутствии задолженности по кредитам, займам; о наличии / отсутствии предоставленных поручительств, залогов и прочего по обязательствам третьих лиц; о наличии / отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов; о кредитной истории за последние 6 мес. (с указанием просрочек в случае наличия).

* Примечание:

Для организация и ИП, применяющих УСН

1)      налоговые декларации с отметкой о способе отправления в подразделение ФНС России, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью.

2)      Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы НК РФ в соответствии с Главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения»:

–        книга учета доходов и расходов за период не менее чем последние 12 месяцев, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью;

–        справка в произвольной форме или документы, подтверждающие произведенные расходы, за период не менее чем последние 12 месяцев.

3)      Для организаций и индивидуальных предпринимателей,  применяющих специальные налоговые режимы НК РФ в соответствии с Главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»:

–        справка в произвольной форме или документы, подтверждающие произведенные  доходы и расходы, за период не менее чем последние 12 месяцев.

4)      Управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках.

Рослова Н.Г в срок 10 дней собирает все необходимые документы, после чего Петров А.А проверяет наличие всех необходимых документов и договаривается о дате посещения бизнеса Рословой Н.Г.

Поскольку с ООО «РегионМолТоргом» является холдингом в связи с этим в лице директора Рословой Н.Г заключается договор об овердрафтом кредитовании, а с ООО «Армимол» в лице директора Мартиросяна А.А заключается договор поручительства. По сколько данная компания является холдингом в АКБ «ФОРА-БАНК» дополнительным пунктом предоставляется финансовый отчет в совокупности по всему холдингу, а так же производится независимая экспертная оценка имущества поручителя, кредитный эксперт производит выезд на молочный комбинат находящийся в собственности ООО «Армимол»

В этот же день кредитный эксперт все предоставленные документы и заявку передает сотруднику службы проверки заемщиков (СПЗ).

В течение двух дней сотрудник СПЗ проводит анализ документов ООО «РегионМолТорг» и готовит заключение о возможности выдачи кредита организации ООО «РегионМолТорг». Данное заключение составляется в электронном виде в кредитном модуле.

Петров А.А выезжает на место бизнеса ООО «РегионМолТорг». Во время выездной проверки было установлено:

     Копии предоставленных документов были сверены с оригиналами и являются достоверными;

     Целью получения овердрафта является пополнение оборотных средств;

       Схема бизнеса ООО «РегионМолТорг»: заключается договор с покупателем

на поставку продукции, производится поставка молока и/или молочных продуктов покупателю в нужном количестве и по цене прописанной в протоколе являющимся приложением к договору поставки, после чего покупатель производит оплату на расчетный счет поставщика.

              Также при посещении ООО «РегионМолТорг» кредитный эксперт собирает информацию об условиях расчетов с поставщиками и покупателями, все необходимые для анализа финансовые и управленческие данные ООО «РегионМолТорг».

              20.03.2011 г. кредитный эксперт получает положительное решение сотрудника СПЗ о выдаче овердрафта, после чего в течение трех дней выводит оценку кредитоспособности ООО «РегионМолТорг».

Рис. 13.  Этапы оценки кредитоспособности ООО «РегиионМолТорг»[57]

Основной целью оценки кредитоспособности является получение информации, дающей объективную и точную картину финансового состояния ООО «РегионМолТорга», для определения потребности предприятия в дополнительных источниках финансирования, а также возможности предприятия в полном объеме выполнить обязательства перед АКБ «ФОРА-БАНК». Гренка кредитоспособности содержит ряд основных этапов.

На первом этапе Петров А.А составляет данные, необходимые для составления аналитического баланса ООО «РегионМолТорг», на основании информации, предоставленной клиентом. Поскольку у ООО «РегионМолТорга» нет в собственности имущества, но его поручитель ООО «Армимол» имеет в  собственности завод по переработке и приемке молока производится независимая экспертная оценка.

Рассмотрим баланс ООО «РегионМолТорг» и отчет о прибылях и убытках предоставленных в АКБ «ФОРА-БАНК»

По сколько кредит был получен 25.03.2011 данный период являлся отчетным и не был закрыт за отчетную дату предоставляются документы предшествующего налогового периоды т.е бухгалтерский баланс на 31.12.2010 и отчет о прибылях и убытках.(Приложение 16)

Из актива баланса ООО «РегионМолТорг» видно что, дебиторская задолженность составляет 5013:

Покупатели-4440

Денежные средства-339

Из пассива баланса видно: Уставный капитал организации составляет 10,

Нераспределенная прибыль-52, кредиторская задолженность-5290:

Поставщики 5249

Задолженность перед персоналом-9

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами-3

Задолженность по налогам и сборам-30

Из отчета о прибылях и убытках видно:

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка состовляет-24789:

       Себестоимость продукции-23989

       Валовая прибыль-800

       Коммерческие расходы-684

       Прибыль от продаж-116

Прочие расходы-51, текущий налог на прибыль-13, чистая прибыль-52

В соответствии с данными показателями рассчитаем коэффициент текущей ликвидности, абсолютной ликвидности, оборачиваемости кредиторской, дебиторской задолженности и рентабельность предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности

Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически).

Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:

где ОбА - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

Ктл=5352/5290=1,01

Нормальным считается значение коэффициента 2 и более (это значение наиболее часто используется в российских нормативных актах; в мировой практике считается нормальным от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли). Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске. Данный показатель по ООО «РегионМолТорг» составляет 1,01 что говорит о том, сто предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, - 0,2.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:

Где, ДС – Денежные средства, КП – краткосрочные пассивы

Формулу рассчета этого показателя можно представить как отношение стр. 260 (Денежные средства) к к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650)

Кал=339/5290=0,06

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Код = выручка от реализации продукции