Организация овердрафтного кредитование юридических лиц в коммерческом банке АКБ «ФОРА-БАНК»

В отношении целевого использования овердрафтного кредита нет единого мнения, как со стороны регулирующего органа, так и среди специалистов банковского профиля. Если Центральный Банк России определяет только основания для предоставления овердрафта (недостаточность или отсутствие денежных средств на расчетном счете, необходимых для оплат принятых банком к исполнению расчетных документов) без указания целей кредитования, то экономисты трактуют цели, на которые предоставляется овердрафт, по-разному.[8]

Так, специалистами кафедры "Банковское дело" Финансовой академии при Правительстве РФ высказывается позиция, согласно которой заемщики могут использовать кредитные ресурсы, получаемые по договору о предоставлении овердрафта, на следующие цели:[9]

•              оплата расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности заемщика;

•         перечисление налоговых и иных обязательных платежей заемщика;

•         проведение платежей по операционным и иным расходам заемщика;

•         оплата аккредитивов выставляемых заемщиком и на иные хозяйственные цели.

              По данным рисунка 3 видно, что в 2009 году интерес заемщиков к овердрафтам значительно вырос (на 5 процентных пунктов). В 2010 году банки продолжили выдавать овердрафты, и их доля в общем объеме кредитов увеличилась еще на 1 процентный пункт. Можно сделать вывод, что данный финансовый продукт не так давно развит на рынке банковских услуг и с каждым годом его доля растет.[10]

В отношении целевого использования овердрафтного кредита нет единого мнения, как со стороны регулирующего органа, так и среди специалистов банковского профиля. Если Центральный Банк России определяет только основания для предоставления овердрафта (недостаточность или отсутствие денежных средств на расчетном счете, необходимых для оплат принятых банком к исполнению расчетных документов) без указания целей кредитования, то экономисты трактуют цели, на которые предоставляется овердрафт, по-разному.

Так, специалистами кафедры "Банковское дело" Финансовой академии при Правительстве РФ высказывается позиция, согласно которой заемщики могут использовать кредитные ресурсы, получаемые по договору о предоставлении овердрафта, на следующие цели:

      оплата расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности заемщика;

       перечисление налоговых и иных обязательных платежей заемщика;

       проведение платежей по операционным и иным расходам заемщика;

       оплата аккредитивов, выставляемых заемщиком, и на иные хозяйственные цели.

              Согласно вышеуказанной точке зрения овердрафт предоставляется па оплату расчетных документов по основной деятельности заемщика, перечисление обязательных платежей, покрытие операционных и хозяйственных расходов. Такое определение представляется емким и четким по своему содержанию.

По мнению других специалистов по банковскому делу,  целевым назначением   овердрафта   является   устранение   платежных   разрывов, возникающих в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.[11]

Данный  вид  кредита  позволяет клиенту своевременно  проводить расчеты в период, когда расходы временно превышают поступления денег на расчетный   (текущий)   счет.   Направляется   овердрафт   па   пополнение оборотных   средств:    приобретение   товарно-материальных   ценностей, создание запасов сырья, связанных с сезонностью, выплату заработной платы, платежи в бюджет, прочие производственные затраты.[12]

На наш взгляд, при определении цели, на которую выдается овердрафт, вагою учесть, что устранение платежных (кассовых) разрывов в финансовой деятельности    заемщика    является    основным    целевым    назначением овердрафта, определением первого уровня. Оплата расчетных документов по основной деятельности заемщика, перечисление обязательных платежей, покрытие операционных и хозяйственных расходов, предоставление заемных средств  на  выплату  заработной  платы  сотрудникам  являются  важной характеристикой овердрафта, однако отражают погружение в сущность целевого   назначения   овердрафта   на   иной   (второй)   уровень,   более детализированный по сравнению с первым.

В российском законодательстве понятие «овердрафт» не упоминается, официального определения нет. ни в законодательных, ни в нормативных актах Банка России. Рассмотрим мнения различных авторов по определению сущности овердрафта

              Овердрафт-предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. [13]

              Овердрафт- это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка.[14]

              Овердрафт -представляет собой краткосрочный кредит. Который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами эта возможность образования на счете отрицательного дебетового сальдо.[15]

              Овердрафт-(англ. Overdraft- cdth[ gkfnf)-особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента.[16]

              Овердрафт- специальный счет, открываемый заемщику при наличии договора на предоставление кредита в рамках установленного лимита при возникновении у клиента по расчетному (текущему) счету дебетового сальдо.[17]              Овердрафт-это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. [18]

Овердрафт-представляет  собой форму краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо.[19]

              По мнению автора, овердрафт представляет собой способ предоставления краткосрочного кредита посредством кредитования расчетного счета клиента в случае возникновения платежных разрывов в финансово-хозяйственной деятельности клиента.

Основными   потребителями  данной  разновидности  ссуд  являются торговые организации, предприятия сервисного обслуживания, а также промышленные предприятия, поскольку статьи производственных расходов : их предприятий многочисленны, а поступления от текущей деятельности (реализации   продукции)   всегда  позволяют, покрывать  эти   расходы   в определенный момент времени (Табл. 2).

Таблица 1

Необходимость использования овердрафта у организации[20]

Часто временная нехватка средств возникает в конце месяца в связи с крупными единовременными расходами по выплате заработной платы и налоговыми    платежами.  Обычно  уже   в   начале  следующего   месяца поступления денежных средств превышают платежи, на счете образуется свободный    остаток    средств,   свидетельствующий    о    восстановлении равновесия в кругообороте капитала.

Требования различных банков к клиентам, при рассмотрении возможности предоставления овердрафта могут отличаться. На рисунке 4 представлены примерные условия овердрафта в банке.

Столь высокие требования, которые предъявляют банки к клиентам, желающим получит данный кредит, вполне оправданы. Банк покрывает своим кредитом разрыв в платежном обороте, дефицит ресурсов, причины образования которого,  в момент  выдачи  ссуды  не  проанализированы. Гарантией того, что кредит будет возвращен в полной мере, может быть только прочное финансовое положение заемщика, его безукоризненная прежняя кредитная история.

В банковской практике овердрафт оформляется посредством договора банковского счета. Таким образом, договор банковского счета с условием о кредитовании по своей правовой природе следует отнести к смешанным договорам, которые содержат элементы договора банковского счета и кредитного договора.[21]

Требования, предъявляемые к клиентам

Рис. 4. Требования, предъявляемые к клиентам при выдаче овердрафта[22]

Положения об овердрафте могут быть как внесены непосредственно в договор банковского счета, так и объединены в отдельный договор об овердрафте, который является неотъемлемой частью договора банковского счета. Основные положения договора овердрафта включают в себя сумму овердрафта, порядок его предоставления, заверения заемщика, проценты и расходы, обязательства заемщика, порядок погашения овердрафта, случаи полонения   обязательств,   действие   договора,   прочие   положения.[23]  Рассмотрим, что включают основные положения договора овердрафта.

Таблица 2

Основные положения договора овердрафта

После подписания договора обеими сторонами заемщику открывается овердрафта.   Выдача  овердрафта   происходит  автоматически  на основании предоставленных   клиентом   платежных   поручений   и   не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора.

1.2. Виды овердрафта и лимит овердрафта

В настоящее время банки предоставляют бланковый и обеспеченный овердрафты. Бланковый - овердрафт без обеспечения либо обеспеченный поручительством   третьего   лица   -   юридического   или   физического, предоставление бланкового овердрафта юридическому лицу осуществляется при условии заключения договора  поручительства,  в котором поручителем выступает руководитель кредитуемого предприятия либо один из собственников. Обеспеченный - овердрафт, исполнение обязательств, по погашению которого обеспечено залогом имущества или имущественных прав.[24]

Важнейшей особенностью рассматриваемой разновидности банковских является их лимитирование.  Лимит представляет собой максимальное клиента-заемщика на получение соответствующей суммы в банке. Это определяется, исходя из возможности клиента, погасить кредит за счет поступивших денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции). Лимит овердрафта рассчитывается в зависимости от вида овердрафта, предоставляемого клиенту.[25]

Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:[26]

       из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету задние   3   полных   месяца   вычитываются   по   три   максимальных поступления в течение соответствующего месяца;

        из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с

наименьшими оборотами, который и используется в последующих расчетах. Поскольку    нормативного   документа    Банка    России,    подробно бывающего порядок кредитования, не существует,  каждый  банк самостоятельно  определяет сумму  лимита.   Единого  правила  здесь  не существует но нечто общее в этих расчетах определить можно (Рис. 5).

Рис. 5. Основные моменты при расчете лимита овердрафта[27]

Вместе с тем в кредитовых оборотах не учитываются (в банке это называется      «очищением»      кредитового      оборота)      поступления, вставленные в таблице 3.