Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2012 в 12:12, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение методики предоставления, сопровождения и погашения овердрафта в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНКА».
В связи с указанной целью были поставлены следующие задачи:
1. Сделать обзор источников различных формулировок овердрафта,
выделить его преимущества и недостатки;
2. Рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования овердрафтного кредитования в России;
3. Выделить отличительные особенности овердрафта за рубежом и в России;
4. Представить условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНКА»;
5. Проанализировать условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНКА» и других банках города Ярославля;
6. Изучить методику предоставления, сопровождения и погашения овердрафта на примере ООО «РегионМолТорг» в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНКА»
Введение………………………………………………………………………………….3
1.Теоретические аспекты сущности овердрафта…………………………………….6
1.1.Сущность овердрафта и его место в общей классификации банковских кредитов…………………………………..……………………………………….6
1.2.Виды овердрафта и лимит овердрафта…………………………….…….17
1.3.Нормативно-правовая база регулирования овердрафта в России…….21
1.4.Международная и российская практика предоставления овердрафта, преимущества и недостатки овердрафта…….………………………………26
2.Оценка овердрафтного кредитования юридических лиц в Ярославском операционном офисе АКБ «ФОРА-БАНК»……………………………………….…34
2.1.Организационно-экономическая характеристика АКБ «ФОРА-БАНК» …………………………………………………………………………………….34
2.2. Условия овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНК»…………..46
2.3.Сравнительная характеристика условий овердрафтного кредитования в АКБ «ФОРА-БАНК» и других банках города Ярославля……………..…54
3. Организация и документальное оформление предоставления, начисления процентов и погашения овердрафта (на примере АКБ «ФОРА-БАНК»)………………………........59
3.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «РегионМолТорг»………………………………………………………………59
3.2 Оценка кредитоспособности ООО «РегионМолТорг» и открытие лимита овердрафта……………………………..……………………………………………63
3.3.Выводы и рекомендации по совершенствованию механизма овердрафтного кредитования юридических лиц в АКБ «ФОРА-БАНК» ….......73
Заключение…………………………………………………………………………….77
Список использованной литературы…………………………………………………........80
дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам).
Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями. Снижение оборачиваемости может означать:
Проблемы с оплатой счетов у покупателей.
Организацию взаимоотношений с покупателями, обеспечивающую более выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры.
Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по данным баланса и ОПУ (форма 2):
Код = стр.10 Ф2
стр.230 + стр.240
Код=24789/5013=4,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность.
Используется для быстрого анализа финансового состояния предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок):
Кок = выручка от реализации продукции
кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с подрядчиками, с бюджетными и внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и с другими кредиторами.
Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Снижение оборачиваемости может означать:
Проблемы с оплатой счетов.
Организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.
Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по данным баланса и ОПУ (форма 2):
Кок = стр.10 Ф2
стр.620
Кок=24789/5290=4,7
После расчета всех показателей Петров А.А проверяет ООО «РегионМолТог» на наличие стоп-факторов (Табл.14)
Таблица 14
Наличие стоп-факторов ООО «РегионМолТорг»
№ | Стоп-факторы | Выполнение стоп-факторов |
1 | Срок деятельности ОО «РегионМолТог» составляет менее 6 месяцев | НЕТ |
Окончание таблицы 14
2 | Деятельность ОО «РегионМолТорг» убыточная | НЕТ |
3 | Собственный капитал составляет менее 25% от валюты баланса | НЕТ |
4 | Доля просроченной кредиторской задолженности составляет более 15% от совокупной кредиторской задолженности | НЕТ |
5 | Доля просроченной дебиторской задолженности составляет более 15% от совокупной дебиторской задолженности | НЕТ |
6 | Наличие у ООО «РегионМолТорг» просроченной задолженности по обязательствам, связанной с уплатой основного долга, процентов по нему, комиссий и прочих обязательств перед банком или другими лицами по привлеченным кредитам и займам | НЕТ |
7 | Выявление случаев неоднократной реструктуризации/пролонгации обязательств ООО «РегионМолТорг», связанных с уплатой основного долга, процентов по нему, комиссий и прочих обязательств перед банком по кредиту | НЕТ |
8 | Клиент не имеет неоплаченных требований к расчетным и текущим счетам | НЕТ |
9 | Наличие компрометирующей информации в отношении клиента, его участников/акционеров | НЕТ |
10 | Предоставление недостоверной информации, оказывающей существенное влияние на адекватность оценки ООО «РегионМолТорг» при проведении финансового анализа | НЕТ |
11 | Инициируется какой-либо иск начинается арбитражный (судебный) процесс в отношении ООО «РегионМолТорг» на сумму, превышающею 50% ее балансовой стоимости активов на дату проведения финансового анализа | НЕТ |
12 | ООО «РегионМолТорг» имеет минимальное количество поступлений на расчетный счет в течении последних трех месяцев менее одного раза в неделю | НЕТ |
Результат проверки выполнения стоп-факторов | Кредитование возможно | |
Петров А.А определяет, что стоп – факторов для отказа в кредите ООО «РегионМолТорг» нет, однако о противоположном говорит расчет показателей совершенный кредитным экспертом Петровым А.А следовательно в выдаче кредита ООО «РегионМолТоргу» следует отказать, однако учитывая что данное предприятие имеет свой холдинг и на одном из предприятий числится собственное здание виде завода по переработке и производству молочных продуктов АКБ «ФОРА-БАНК» идет на встречу заемщику для выдачи кредита рассматривает разработанные не посредственно самой организацией внутренний документ - «финансовый отчет предприятия» Рассмотрим более подробно данный документ (Приложение 10)
Таблица 15
Сводный расчет затрат холдинга
Виды затрат | Сумма |
Постоянные затраты | |
Расходы на оплату труда (АУП) | 212735,89 |
Расходы на оплату труда (ЗАВОД) | 309257,40 |
Налоги с ФОТ | 27119,51 |
Налог НДФЛ | 30138,00 |
Аренда помещения | 44286,00 |
Окончание таблицы 15
Коммунальные платежи | 1120,00 |
ГСМ | 17089,04 |
Юридические услуги | 15000,00 |
Продукты питания | 2466,30 |
Сотовая связь | 3950,00 |
Проценты по кредиту | 193731,44 |
Переменные затраты | |
Прочие налоги | 29527,00 |
Телефон, Интернет | 17628,17 |
Телефон (завод) | 5132,51 |
Электроэнергия | 149884,44 |
Почтовые расходы | 1214,51 |
Канц. товары (ОФИС) | 547,00 |
Канц. товары (ЗАВОД) | 70,00 |
Обслуживание компьютеров и бух. программ | 23625,00 |
Услуги банка | 77165,11 |
Представительские расходы (КОЛХОЗЫ) | 529100,00 |
Представительские расходы (ОФИС) | 49450,00 |
Транспортные расходы | 507709,34 |
Хозяйственные расходы (ОФИС) | 42638,91 |
Хозяйственные расходы (ЗАВОД) | 2508,30 |
Транспортные услуги (такси) | 1941,20 |
Запчасти (АВТО) | 31321,60 |
Запчасти (ЗАВОД) | 880,00 |
Прочие расходы (ЗАВОД) | 8208,07 |
Прочие расходы | 73453,09 |
Временные затраты | |
Списание инвентаря | 3260,00 |
Выручка от реализации | 27792254,04 |
Выручка прочая | 31238033,37 |
Выручка итого | 59030287,41 |
Себестоимость товара | 23437980,78 |
Расходы | 34000588,96 |
Прибыль | 1548673,42 |
Из статей финансового отчета за период 01.01.2011 по 31.01.2011 видно, что выручка от реализации составила 27792254,04, а по данным отчета о прибылях и убытках всего 24789. Плюсам отражена прочая выручка 31238033,37, что в совокупности дало нам выручку 59030287,41. Расходы составили 34000588,96.
После всех подсчетов чистая прибыль в совокупности по холдингу составила 1548673,42 что наглядно видно в финансовом отчете, что весьма благоприятно подействовало для принятия положительного решения по выдаче кредиту ООО «РегионМолТорг».
После всех подсчетов АКБ «ФОРА-БАНК» принимает решение о выдаче ООО «РегионМолТоргу» кредита виде возобновляемого овердрафта. Рассмотрим по подробнее специфику выдачи данного кредита.
ООО «РегионМолТоргу» получил кредит в размере 4000 000 рублей сроком на один год под 11% годовых. Выдача данного кредита производится один раз. Однако деньги в овердрафт поступают на расчетный счет предприятия ежедневно, но выписка по дню всегда нулевая.
Рассмотрим на примере выписку за 09.12.2011 и 12.12.2011 (Приложение)
09.12.2011 на расчетный счет поступает денежные средства от ЗАО «КЛИНМОЛОКО» в размере 150 000 рублей (Д), АКБ «ФОРА-БАНК» выставляет комиссию за безналичные перечисления 40,0 (К), ООО «РегионМолТорг» производит оплату поставщику в размере 150 000 рублей (К), из подсчетов видно, что выписка за день получается минусовая -40, тогда АКБ «ФОРА-БАНК» производит выдачу овердрафта в сумме 40 рублей. Тогда обороты за 09.12.2011 составляют 150 040 рублей(Д), 150 040 рублей (К). И остаток на следующий день составляет 0,00 рублей.
Рассмотрим выписку за 12.12.2011 на расчетный счет поступили денежные средства в размере 370 000 рублей от ЗАО «КЛИНМОЛОКО», и АКБ «ФОРА-БАНК» списывает все денежные средства на закрытие овердрафта.
3.3. Выводы и рекомендации по совершенствованию механизма овердрафтного кредитования юридических лиц в
АКБ «ФОРА-БАНК»
Подводя итоги можно отметить, что в банковской системе Российской Федерации нет общепринятого механизма овердрафтного кредитования. Каждаяая кредитная организация создает свою схему и АКБ «ФОРА-БАНК» не является выключением. Овердрафтное кредитование - это перспективное направление деятельности АКБ «ФОРА-БАНК», главная задача которого - предоставление денежных средств для покрытия платежных разрывов в финансово-хозяйственной деятельности организаций. На наш взгляд методика овердрафтного кредитования АКБ «ФОРА-БАНК» - это результат долговременной и плодотворной работы АКБ «ФОРА-БАНК» в сфере кредитования малого бизнеса. У методики АКБ «ФОРА-БАНК» по предоставлению, сопровождению и погашению овердрафта есть свои достоинства и недостатки. Главным достоинством методики овердрафтного кредитования АКБ «ФОРА-БАНК» является тщательный анализ финансового состояния заемщика. Это дает возможность АКБ «ФОРА-БАНК» предоставлять данный вид банковского кредита без обеспечения. Основной особенностью проведения финансового анализа является формирование аналитическою баланса и отчета о прибылях и убытках но форме, разработанной банком, что позволяет проследить реальную картину состояния заемщика в данный момент времени. Также следует учитывать, что многие организации находятся на упрощенной системе налогообложения, следовательно, они не ведут бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме, а значит, у банка нет возможности проанализировать деятельность организации. Однако для такого тщательного финансового анализа требуется очень большое количество документов. Во время посещения места бизнеса клиента, кредитный эксперт собирает всю необходимую финансовую и управленческую информацию по данной организации. Таким образом, клиент тратит большое количество времени, что может привести к недовольству заемщика и отказу от кредитования в АКБ «ФОРА-БАНК». Еще одним недостатком является трата большого количества времени работников банка а проведение финансового анализа, хотя после проведения финансового анализа клиенту может быть отказано в выдаче кредита.