Лекции по "Деньги, кредит, банк"

 

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит  в следующем:

1) Заключение  договора о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;

2) Передача  в банк заявления на открытие  аккредитива;

3) Перевод  средств в банк поставщика и зачисление их на счет «Аккредитивы»;

4) Сообщение  поставщику об открытии аккредитива;

5) Поставка  товара или оказание услуг;

6) Направление  в банк поставщика расчетных  документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7) Направление  в банк покупателя сообщения  об использовании аккредитива;

8) Сообщение  об использовании аккредитива  покупателю.

Банками могут  открываться следующие виды аккредитивов:

1) Покрытый  – это аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует  средства для расчета с поставщиком.  В тих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный аккредитивный счет;

2) Непокрытый - это аккредитив, по которому  платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке;

3) Отзывной - это аккредитив, который может  быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком;

4) Безотзывной  аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия  поставщика, в пользу которого он открыт;

 

3. Расчеты чеками и  векселями

 

Чек – это  ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми оно в праве распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.  Чек имеет следующие реквизиты: наименование «чек»; поручение плательщику (банку) выплатить чекодержателю определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Для обеспечения  платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный  счет в обслуживающем банке необходимую  сумму.

Поскольку чек  является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передачи именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью по средством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В  этом случае чекодержатель может  предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течении шести месяцев со дня окончания срока предъявлении чека к платежу.

Схема расчета  чеками представлена на рисунке 5.

 

 5

   

2    4

 3

 

 

Рисунок 5 – Схема расчета чеками

 

Процедура расчетов чеками состоит из следующих этапов:

1) Оплата  заказанных товарно-материальных  ценностей посредством вручения  чека поставщику;

2) Таксировка  и инкассация пакета документов  для депонирования денежных средств на счете покупателя (чекодателя);

3) Извещение  банка-покупателя о списании денежных  средств с депонентного счета плательщика;

4) Инкассация  чека и зачисление денежных  средств на счет поставщика (чекодержателя);

5) Отгрузка  заказанных товарно-материальных  ценностей.

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной  вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие  от простого в переводном векселе  участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный  вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

- вексельная  метка, т. е. обозначение документа  словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;

- место и  время составления векселя (день, месяц и год составления);

- обещание  уплатить определенную денежную  сумму;

- указание  денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

- срок платежа; 

- место платежа;

- наименование  того, кому или по приказу кого  должен быть совершен платеж;

- подпись  векселедателя - представляется  им собственноручно рукописным путем.

В отличие  от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

 

 

 

 

ТЕМА 10. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И  ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ

 

Лекция № 10. Налично-денежный оборот и его организация

 

1. Экономическое содержание  налично-денежного оборота

2. Принципы организации  налично-денежного оборота

3. Кассовая дисциплина

 

1. Экономическое содержание  налично-денежного оборота

 

Налично-денежный оборот представляет собой процесс  движения наличных денежных знаков.

Обращению наличных денег присущ ряд  особенностей, которые определяют в  конечном итоге характер его организации.

Основой для движения наличных денег  служит оборот товаров и услуг  – товарное обращение. Поэтому характерным признаком денежного обращения является неоднократное использование одного и того же денежного знака для совершения денежных платежей, т.е. денежные знаки физически перемещаются из рук в руки и опосредуют ряд товарных сделок, не покидая сферу обращения.

Наличные деньги, находящиеся в  национальном обращении, выполняют  только две функции: средства обращения  и средства платежа. При этом деньги функционируют попеременно, меняются не только хозяева, но и функции. Они обслуживают многочисленные сделки и платежи (за коммунальные услуги, услуги связи, электроэнергию, авансовые перечисления за подписку, членские взносы и др.), используются для погашения долговых обязательств или для совершения нетоварных платежей (налоги, пошлины).

Денежное обращение характеризуется  большим объемом, участием многочисленных юридических (включая коммерческие банки и финансовые органы) и физических лиц, многообразие экономических связей между участниками. Большая части денежного обращения осуществляется через коммерческие банки и другие кредитные организации.

Наличные деньги постоянно поступают  на счета в кредитных организациях (превращаются в безналичные деньги) для их последующего использования в различных платежах и с тем же постоянством снимаются со счетов (обратно принимают наличную форму) для выплаты заработной платы, премий и выполнения иных платежей.

Более того, замена ветхих и выпуск новых денежных знаков и дополнительных наличных денег в оборот осуществляется Центральным банком почти исключительно через кредитные организации.

Все это предполагает регламентацию  со стороны государства правил проведения кассовых операций.

Эффективная организация денежного  обращения предполагает установление строгого порядка эмиссии денежных знаков (банковских билетов и разменной монеты) в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляется исключительно ЦБ РФ.

2. Принципы организации  налично-денежного оборота

 

Налично-денежный оборот организуется государством в  лице ЦБ на основе следующих принципов:

- все предприятия  и организации должны хранить  наличные деньги (за исключением  части, установленной лимитом)  в КБ;

- обращение  наличных денег служит объектом  прогнозного планирования для  обеспечения регулярности и бесперебойности  поступления наличности хозяйствующим субъектам и населению;

- управление  денежным обращение осуществляется в централизованном порядке;

- организация  налично-денежного оборота имеет  целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность  денежного обращения;

- наличные  деньги предприятия могут получать  только в обслуживающих их  банках.

Налично-денежный оборот начинается в ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы (ГРКЦ или РКЦ).  Из последних они направляются в оборотные кассы коммерческих банков для выдачи клиентам – юридическим и физическим лицам, тем самым они поступают в обращение.

Часть наличных денег из касс предприятий и организаций  может использоваться для расчетов между ними. Но большая их часть  передается населению в виде различных  видов денежных доходов – заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продаж ценных бумаг и т.д.

Население также  использует наличные деньги для взаиморасчетов, но их большая часть расходуется  на выплату налогов, сборов, страховых  платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и услуг, приобретение ценных бумаг и др. Т.о. наличные деньги от населения поступают либо непосредственно в кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий.