Лекции по "Банковскому делу"

     Предусмотренное  банковской гарантией обязательство  гаранта перед бенефициаром ограничивается  уплатой суммы, на которую выдана  гарантия. Ответственность гаранта  перед бенефициаром за невыполнение  или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, если в гарантии не предусмотрено иное.

     Обязательство  гаранта перед бенефициаром по  гарантии прекращается: уплатой  бенефициару суммы, на которую  выдана гарантия; окончанием определенного в гарантии срока, на которую она выдана; вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту; вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств. Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии, должен без промедления уведомить об этом принципала.

     Право гаранта  потребовать от принципала в  порядке регресса возмещения  сумм, уплаченных бенефициару по  банковской гарантии, определяется соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия. Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное.

     Общие основы деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг

     Согласно  ФЗ «О банках и банковской деятельности», в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими  функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклад и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

     Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет.

     Ценные  бумаги, выпускаемые коммерческими  банками, можно разделить на две основные группы: акции и облигации; сберегательные и депозитные сертификаты и векселя.

     Коммерческие  банки, выпуская собственные акции,  выступают преимущественно в  качестве акционерного общества, а не финансово-кредитной организации.

     Эмитируя  и обслуживая векселя, сберегательные  и депозитные сертификаты, коммерческие  банки выполняют одно из своих  основных предназначений – аккумуляцию  денежных и создание платежных  средств.

     Выступая  в качестве посредников в операциях  с ценными бумагами, коммерческие банки по поручению предприятий, выпустивших акции, осуществляют их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ним, получая комиссионное вознаграждение.

     На комиссионных  же началах коммерческие банки  по договоренности с организациями, выпустившими облигации и другие ценные бумаги, могут взять на себя их продажу, перепродажу или получение дохода по ним.

     Банки могут  принимать от заемщиков ценные  бумаги в качестве залога по  выданным ссудам. Порядок получения  дохода по ценным бумагам в период действия залога определяется в кредитном договоре, заключаемом между ссудозаемщиком и банком.

     Кроме перечисленных  операций с ценными бумагами  коммерческие банки могут выступать  в качестве депозитария, т.е.  вести учет акций и других ценных бумаг, реестр акционеров.

     Все операции  коммерческих банков с ценными  бумагами можно подразделить  на: собственные сделки банков  с ценными бумагами (инвестиционные; торговые); гарантийные операции  банков.    

     Собственные  сделки банков с ценными бумагами осуществляются по инициативе банка от его имени и за его счет. Из них по инвестиционным сделкам банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью получения дохода в качестве альтернативной деятельности по отношению к кредитованию; как правило, такие инвестиции осуществляются в твердопроцентные надежные ценные бумаги. По торговым сделкам банк выступает в роли самостоятельного торговца, приобретая ценные бумаги для собственного портфеля или продавая их с целью извлечения дохода из разности курсов на одни и те же ценные бумаги.

     Коммерческие  банки могут выдавать в пользу  третьих лиц гарантии по размещению  ценных бумаг. В этом случае  они берут на себя обязательство  перед инвестиционной компанией,  проводящей размещение ценных  бумаг, что в случае их не полного размещения примут эти ценные бумаги на свой счет по заранее согласованному курсу. При полном размещении банки получают комиссию и вознаграждение за риск.

   Финансовые показатели деятельности банка.

     Ключевыми  финансовыми показателями деятельности банка являются прежде всего абсолютные показатели доходов, расходов и прибыли, которые соотносятся между собой известным вообще в финансах образом: соответственно Д – Р = П.

     Для оценки  уровня доходов и расходов  банка могут использоваться некоторые специальные финансовые коэффициенты. Например,  рассчитываются: отношение процентного дохода за период к среднему остатку активов, приносящих доход, в составе кредитов, вложений средств в ценные бумаги и в паи, факторинга, лизинга (нормативный уровень, рекомендованный Всемирным банком: 1 класс – 4,6%; 2 – 4,4%; 3 – 4,0%; 4 – 3,7%; 5 – 3,4%; 6 класс – 3,2%); отношение непроцентного дохода за период к среднему остатку активов; отношение непроцентных доходов минус беспроцентных расходов к процентной марже как разнице между процентным доходом и процентным расходом коммерческого банка (норматив Всемирного банка: соответственно 48%, 52%, 57%, 61%, 64%, 67%); отношение операционных расходов к среднему остатку активов (норматив Всемирного банка: 3,5%); коэффициент чистого спрэда как разность между отношением процентов, полученных по ссудам, к среднему остатку предоставленных ссуд в периоде и отношением процентов, уплаченных по депозитам, к среднему остатку депозитных ресурсов в периоде (нормативный уровень: 1,25%); и др.

     Одним из  основных способов оценки уровня  прибыльности коммерческого банка  является система финансовых  коэффициентов. Эта система включает  группы показателей: соотношения  прибыли и активов; соотношения  прибыли до налогообложения и активов; соотношения прибыли и собственного капитала; прибыли на одного работника.

     Так, отношение  прибыли к активам является  основным коэффициентом, позволяющим  дать первую количественную оценку  рентабельности банка. Здесь возможны  варианты, когда к среднему остатку  итога актива баланса в периоде  относят либо балансовую прибыль  за период, либо балансовую прибыль за период за вычетом нестабильного дохода (за рубежом в этих случаях принято вместо балансовой брать чистую прибыль).

     В случае  расчета отношения прибыли до  налогообложения к активам к  среднему остатку итога актива  баланса за период относят сумму балансовой прибыли за период и налогов, уплаченных за период и относимых на себестоимость банковских операций (в мировой практике при этом в числителе берется сумма чистой прибыли за период и всех налогов, уплаченных за период).

     Отношение  прибыли к собственному капиталу  может рассчитываться как отношение:  балансовой прибыли за период  к среднему размеру собственного  капитала в периоде; балансовой  прибыли за период к среднему  размеру уставного фонда в  периоде; разности между балансовой прибылью за период и нестабильными видами доходов в периоде к среднему размеру уставного фонда; суммы балансовой прибыли и налогов, относимых на себестоимость, к среднему размеру уставного фонда.

     Прибыль на одного  работника рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднему числу работников банка в периоде.

      Анализ этих коэффициентов  заключается в сравнении их  фактической расчетной величины  с нормативным (критериальным)  уровнем, сопоставлении коэффициентов  по данному банку с коэффициентами по конкурирующим банкам, оценке динамики коэффициентов, факторном анализе динамики коэффициентов.        

     Ликвидность, доходы, расходы и прибыль КБ.

     Под ликвидностью  коммерческого банка понимается  его способность своевременно  и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

     Обязательства банка  складываются из реальных и  потенциальных. Реальные отражены  в балансе банка в виде депозитов  до востребования, срочных депозитов,  привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком), а также активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др.).

     Источниками средств  для выполнения обязательств  являются денежная наличность  банка, выраженная в остатках  денег в кассе и на корреспондентских  счетах (в ЦБ РФ и других  коммерческих банках); активы, которые  можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от ЦБ РФ.

     Должная ликвидность  коммерческого банка зависит  от влияния целого ряда факторов  как внутреннего, так и внешнего  порядка. 

     К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка; качество его активов; качество депозитов; умеренная зависимость от внешних источников; сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам; умелый менеджмент; первоклассный имидж банка.

     Крепкая капитальная  база означает наличие у банка  значительной абсолютной величины  собственного капитала как главного  защитного источника поглощения  рисков активов и гарантирования  средств вкладчиков и кредиторов.

     Качество активов  банка определяется по критериям: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником; по степени ликвидности активы банка подразделяются на группы: 1. первоклассные ликвидные активы в виде непосредственно денежных средств банка в его кассе или на корреспондентских счетах и государственных ценных бумаг в портфеле банка; 2. краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ; 3. долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги; 4. неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторых видов ценных бумаг, зданий и сооружений. Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. их способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Диверсификация показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.

     Качество депозитов  для целей ликвидности характеризуется  критерием стабильности. Чем больше  стабильная часть депозитов, тем  выше ликвидность банка, поскольку  в этой части аккумулированные  ресурсы не покидают банк.

     В свете ликвидности внешними источниками, от которых зависит банк, являются межбанковские кредиты. В определенных объемах они не только не представляют угрозы для ликвидности, но даже, напротив, позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств.

     Сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.

     К внешним  факторам, от которых зависит  ликвидность банка, относятся:  общая политическая и экономическая  обстановка в стране; развитие  рынка ценных бумаг и межбанковского  рынка; организация системы рефинансирования; эффективность надзорных функций Банка России.

     Категория  ликвидности коммерческого банка  может быть более полно раскрыта  на фоне понимания его платежеспособности. Ликвидность представляет собой  динамическое состояние, отражающее  способность банка своевременно  выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. В отличие от ликвидности платежеспособность банка рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.п. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, а в случае же возникновения несоответствия – способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка. С этих позиций может случиться и так, что банк, не выполнив в отдельном случае своих платежных обязательств, остается ликвидным, так как утрата ликвидности предполагает лишь только систематическую неплатежеспособность.      

     Источниками  доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса.  К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес по приему вкладов и осуществлению операций по поручению вкладчиков, бизнес в связи с корреспондентскими отношениями с другими банками, бизнес по оказанию нетрадиционных банковских услуг.