Такое прогнозирование
налично-денежных оборотов на
очередной квартал как раз
и начинается с коммерческого банка. Здесь прогнозные расчеты
составляются на основе расчетов о кассовых
оборотах и кассовых заявок. Прогноз кассовых
оборотов банка составляется по источникам
поступлений денег в его операционную
кассу и по направлениям их расходования
по действующим символам. Символы отчета
о кассовых оборотах по приходу определяются
по указанному в каждом приходном кассовом
документе источнику образования денежных
средств. Символы отчета по расходу определяются
по указанному клиентами на обороте денежных
чеков целевому назначению получаемых
в кредитных организациях денежных сумм.
Такая система учета позволяет осуществлять
контроль за соответствием фактических
результатов кассовых оборотов ранее
принятым прогнозам. Кассовая заявка предприятия
дает представление банку о том, сколько
наличных денег поступит от данного клиента
и какое количество их потребуется для
выдачи из кассы банка. Кассовая заявка
имеет два раздела: в первом отражаются
все поступления наличных денег в кассу
предприятия (кроме сумм, полученных из
банка) по отдельным статьям кассового
прогноза банка (торговая выручка, выручка
пассажирского транспорта и др.), а также
указываются суммы, которые будут сданы
в банк из этой выручки; во втором приводится
расчет ожидаемых выплат заработной платы,
стипендий, выплат социального характера,
пенсий, пособий и др.
Учет рисков, ликвидности
и доходности активов при размещении средств.
Качество
активов коммерческого банка
определяется их ликвидностью, объемом
рисковых активов, удельным весом
критических и неполноценных активов и объемом
активов, приносящих доход.
Для обеспечения
ежедневной способности банка
отвечать по своим обязательствам
структура активов коммерческого
банка должна соответствовать
качественным требованиям ликвидности.
С этой целью все активы банка разбиваются на группы
по степени ликвидности в зависимости
от сроков погашения. Активы банка делятся
на высоколиквидные активы (т.е. такие,
которые обеспечивают мгновенную ликвидность),
ликвидные активы, активы долгосрочной
ликвидности, общей ликвидности и ликвидности
по операциям с металлами. Так, к активам
мгновенной ликвидности (высоколиквидным)
относятся: наличность, драгоценные металлы,
средства на корреспондентских счетах
кредитных организаций в Банке России,
средства банков, внесенные для расчетов
чеками, средства кредитных организаций
по кассовому обслуживанию филиалов, и
т.п. Рассчитываются значения нормативов
мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности
Однако, обеспечивая
рациональную структуру активов,
необходимо позаботиться, чтобы возможности ликвидности
не мешали выполнению требований рискованности
и доходности активов.
В этих
целях, с одной стороны, производится
взвешивание активов по степени
риска (путем умножения остатка
средств на соответствующем балансовом счете или их части на установленный
ЦБ коэффициент риска для этой группы
активов) Рассчитываются значения коэффициента
защищенности от риска, показателя уровня
активов с повышенным риском, показатель
уровня сомнительной задолженности.
С другой
стороны, рассчитываются показатели доходности
активов. Коэффициент эффективности использования
активов определяется как отношение средних
остатков по активным счетам, приносящим
доход, к средним остаткам по всем активным
счетам. Коэффициент использования депозитной
базы для кредитов исчисляется как отношение
средней задолженности по кредитам к средним
остаткам по депозитным счетам. Обобщающим
показателем в анализе рациональной структуры
активов является отношение активов, приносящих
доход, к общей сумме активов.
Оценка
внебалансовых операций коммерческого
банка по степени риска вызывает
наибольшие трудности. Это связано
с особенно большим разнообразием
таких операций и иногда незначительным
объемом. К забалансовым пассивным
операциями банков относятся,
например, гарантии и поручительства, выданные
банком, а к активным - неиспользованные
кредитные линии, выставленные аккредитивы
и др.
Тем не
менее, в современный период
существуют международные рекомендации
осуществлять конверсию всех
забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск
с использованием специального конверсионного
коэффициента. Полученные результаты
затем взвешиваются так же, как и в случае
с балансовыми операциями. Это не позволяет
банкам выводить за баланс рискованные
виды активов с помощью новых финансовых
инструментов.
Нормативы рисков по пассивным
и активным операциям. Ответственность
КБ за нарушение пруденциальных норм деятельности
Для регулирования
кредитного риска, связанного
с предоставлением крупных сумм
клиентам банка, введены соответствующие нормативы.
Так, максимальный
размер риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков
регулируется отношением совокупной
суммы требований банка к заемщику
или группе взаимосвязанных заемщиков
по кредитам, включая просроченные; учтенным векселям, займам
и суммам, не взысканным банком по своим
гарантиям, к собственному капиталу банка:
Н6 = (Крз / К) ∙ 100%. Под взаимосвязанными
заемщиками понимаются юридические или
физические лица-заемщики, связанные между
собой экономически и юридически, т.е.
имеющие общую собственность, взаимные
гарантии и обязательства или контролирующие
имущество друг друга. Максимально допустимое
значение – 25%.
Максимальный
размер крупных кредитных рисков
характеризуется отношением совокупной величины крупных кредитов к собственному
капиталу банка: Н7 = (Кскр / К) ∙ 100%. Крупным
кредитом считается общая сумма требований
к одному заемщику, превышающая 5% собственного
капитала банка. Максимально допустимое
значение – 800%.
Совокупная
величина кредитных рисков (участников)
банка определяется как суммарное значение
кредитных рисков ко всем акционерам (участникам),
вклад которых в уставный капитал банка
превышает 5% от его величины, зарегистрированной
ЦБ РФ, к собственному капиталу банка:
Н9.1 = (Кра / К)∙ 100%. Максимально допустимое
значение – 50%.
Регулирование
депозитных рисков, оказывающих
влияние на ликвидность банка,
осуществляется посредством других
соответствующих нормативов, которые
в настоящее время не относятся
к числу обязательных.
Так, максимальный
размер риска на одного кредитора
(вкладчика) выражается отношением
величины вкладов, депозитов или
полученных банком кредитов, гарантий
и поручительств, остатков по
счетам одного или связанных
между собой кредиторов (вкладчиков) к собственному капиталу банка:
Н8 = (Овкл / К)∙ 100%. При
этом величину вклада, депозита (кроме
депозита до востребования), сумму полученного
кредита следует определять с
учетом коэффициентов риска в
зависимости от оставшегося до возврата
срока: до 6 месяцев – 100%; от 6 месяцев до 1 года –
80%; свыше 1 года – 50%. Максимально допустимое
значение составляло 25%.
Максимальный
размер привлеченных денежных
вкладов (депозитов) населения
характеризуется отношением общей
суммы вкладов (депозитов) граждан к величине собственного капитала
банка:
Н11 = (Он / К)∙ 100%. Максимально
допустимое значение составляло 100%.
Риск собственных
вексельных обязательств рассчитывается
как отношение выпущенных банком
векселей и банковских акцептов,
а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента
векселей, авалей и вексельного посредничества,
к собственному капиталу банка: Н13 = (ВО
/ К)∙ 100%. Максимально допустимое значение
составляло 100%.
В распоряжении
Банка России имеется достаточно широкий набор мер надзорного реагирования,
подразделяемых на предупредительные
и принудительные меры воздействия.
Как правило,
на ранних стадиях возникновения
проблем у кредитной организации
принимаются предупредительные
меры воздействия в качестве средств оперативного надзорного
реагирования. К ранней стадии возникновения
проблем относятся ситуации: отрицательные
тенденции в уровнях обязательных нормативов,
т.е. их ухудшение при условии соблюдения
или незначительного нарушения; образование
текущих убытков от банковских операций
и сделок; снижение объема собственного
капитала банка; привлечение ресурсов
на условиях хуже рыночных; отказ клиентов
от обслуживания в данном банке; и др. Предупредительные
меры воздействия включают: доведение
в письменной форме или в ходе деловой
встречи до органов управления кредитной
организации информации о недостатках
в ее деятельности и об обеспокоенности
надзорного органа состоянием дел у кредитной
организации; изложение рекомендаций
надзорного органа по исправлению создавшейся
ситуации; предложение представить в надзорный
орган программу мероприятий, направленных
на устранение недостатков; установление
дополнительного контроля за деятельностью
кредитной организации и за выполнением
мероприятий по нормализации деятельности.
В случае
нарушения банковского законодательства,
нормативных актов или предписаний
Банка России, непредставления информации,
представления неполной или недостоверной
информации Банк России вводит
принудительные меры воздействия.
К ним относятся: штрафы; требование об осуществлении
кредитной организацией мероприятий по
ее финансовому оздоровлению; требование
о приведении величины собственного капитала
и размера уставного капитала в соответствие
необходимым величинам; требование о реорганизации
кредитной организации; ограничение проведения
кредитными организациями отдельных операций
на срок до шести месяцев; ограничение
затрат на осуществление кредитными организациями
банковских операций, предусмотренных
выданной лицензией, на срок до одного
года; ограничение затрат на открытие
филиалов на срок до одного года; требование
о замене руководителей кредитной организации;
назначение временной администрации по
управлению кредитной организацией; отзыв
лицензии на осуществление банковских
операций.
Организация внутреннего
контроля и управление рисками в КБ
Практически
все банковские активы подвержены
определенному риску. Степень
риска своих активов банк должен
определять и поддерживать на
уровне, соответствующем действующему
законодательству и политике банка в этом отношении. На основе
результатов изучения структуры активов
банка можно анализировать различные
виды риска. Так, процентный риск может
быть определен на основе структурирования
активов в зависимости от доходности.
Однако
основной риск в банковском деле заключается
в возможности потери банком средств по
конкретным операциям. При определении
этого вида риска используются результаты
изучения структуры активов,
В этом
плане существенным является
подразделение активов на активы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска
и других статей). Структура активов-брутто:1.активы,
не приносящие дохода: денежные средства,
корреспондентские счета в других банках,
ФОР, основные средства, нематериальные
активы, дебиторы, средства в расчетах,
использование средств бюджетных и внебюджетных
фондов, финансирование капиталовложений,
капитальные затраты, текущие расходы,
расходы будущих периодов, переоценка
валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные
средства из прибыли, убытки отчетного
года и прошлых лет; 2. активы, приносящие
доход: долгосрочные, среднесрочные и
краткосрочные ссуды клиентам, банкам
и населению, просроченная задолженность
по ссудам и процентам, факторинг, лизинг,
участие, ценные бумаги, выданные гарантии.
Структура активов-нетто: 1. активы, не
приносящие дохода: денежные средства,
корреспондентские счета в других банках,
ФОР, основные средства и нематериальные
активы по остаточной стоимости, дебиторы
в размере превышения кредиторов; 2. активы,
приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные
и краткосрочные ссуды за вычетом резервов
на покрытие потерь по ссудам, выданным
клиентам, банкам и физическим лицам в
рублях и валюте, факторинг и лизинг за
вычетом ранее созданного резерва под
обесценение стоимости этих операций,
ценные бумаги за вычетом резервов под
обесценение ценных бумаг, Отношение активов-нетто
к активам-брутто дает представление о
рациональной структуре активов.
Как уже
отмечалось, для оценки состояния
качества активов кредитной организации
они подразделяются, согласно инструктивным указаниям ЦБ, на пять
групп исходя из степени риска вложений
и возможной потери части стоимости, для
каждой из которых устанавливаются свои
коэффициенты риска. Так, первая группа
включает средства на корреспондентском
счете, открытом в ЦБ РФ; средства на резервном
счете в ЦБ РФ; средства коммерческих банков
для операций по расчетным чекам; вложения
в государственные долговые обязательства;
вложения в облигации внутреннего валютного
займа; средства, размещенные в ЦБ РФ на
депозитном счете; кассу и приравненные
к ней средства; и имеет коэффициент риска
0% (за исключением кассы, у которой этот
коэффициент 2%). Вторая группа содержит
ссуды, гарантированные правительством
РФ; ссуды под залог государственных ценных
бумаг РФ; ссуды под залог драгметаллов
в слитках; средства в расчетных центрах
ОРЦВ; с коэффициентом 10%. К третьей группе
относятся вложения в долговые обязательства
субъектов РФ и местных органов власти;
средства на корреспондентских счетах
у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР
в СКВ; средства, перечисленные на счета
у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР;
ссуды под залог ценных бумаг субъектов
РФ и местных органов власти; характеризующиеся
коэффициентом 20%. К четвертой группе относятся
средства на счетах у банков-резидентов
РФ в иностранной валюте; средства на корреспондентских
счетах в рублях у банков-резидентов «Ностро»;
средства на счетах у банков-нерезидентов
стран-нечленов ОЭСР, исключая страны
ближнего зарубежья; собственные здания
и сооружения за минусом переданных в
залог; ценные бумаги для перепродажи;
с коэффициентом 70%. Пятая группа представлена
всеми прочими активами (активными остатками
по балансовым счетам); и у нее коэффициент
риска 100%. Наконец, гарантии-поручительства,
выданные кредитной организации (внебалансовые
счета), имеют коэффициент риска 50%.
Располагая
удельными весами каждой группы
активов в их общей сумме
и присвоив каждой группе коэффициент
риска, можно определить степень
риска в целом по банку. Активы
взвешиваются по степени риска
путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом
счете или их части на коэффициент риска
(в %), деленный на 100.
Однако
рассмотрение активов по степени
риска требует не только анализа
объема и удельного веса активов,
взвешенных по степени риска,
не только нахождения удельных весов каждой группы
риска, но и анализа объемов критических
и неполноценных активов, а также их изменчивости.
При этом особое внимание уделяется кредитной
деятельности банка, так как она продолжает
занимать существенное место в работе
банка, относясь к операциям самой высокой,
пятой группы риска.