Лекции по "Банковскому делу"

     Наряду  с фондом обязательного резервирования, предназначенным для поддержания ликвидности банковской системы, и резервным фондом кредитной организации, призванным нивелировать влияние банковских рисков на ее финансовую устойчивость, кредитные организации должны также создавать целевые резервные фонды для покрытия различных банковских рисков: кредитного, риска обесценения ценных бумаг, убытков по другим активным операциям.

     В том  числе резерв на возможные  потери по ссудам (РВПС) формируется  для создания банкам более  стабильных условий финансовой  деятельности и предотвращения колебаний прибыли из-за потерь по ссудам. РВПС формируется из отчислений, относимых на расходы банка, и используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долг. За счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.

     Оценка  кредитных рисков производится  банками по всем ссудам и  всей задолженности клиентов, приравненной  к ссудам, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных  металлах. Классификация ссуд осуществляется самостоятельно банками или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банка. Конкретные критерии при анализе активов, а также процедуры принятия решений по формированию и использованию РВПС должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику.

     Степень  риска определяется в зависимости  от обеспечения ссуд, длительности  нахождения их на счете просроченных  ссуд, количества переоформлений. Так, по качеству обеспечения ссуды подразделяются на полностью обеспеченные (имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, достаточного по стоимости для возмещения ссудной задолженности, процентов и возможных издержек по реализации залоговых прав), недостаточно обеспеченные (по которым залоговое покрытие является недостаточным) и необеспеченные.

     В зависимости  от величины кредитного риска,  т.е. риска неуплаты в срок  основного долга и процентов,  все ссуды подразделяются на  группы: 1. стандартные (отсутствие кредитного риска); 2. нестандартные (умеренный кредитный риск); 3. сомнительные (значительный кредитный риск); 4. проблемные (высокий кредитный риск); 5. безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует). Например, к стандартным можно отнести текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним; к нестандартным – обеспеченные текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов до 30 дней включительно; к сомнительным – обеспеченные текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов от 31 до 180 дней.

     Банк относит  ссудную задолженность заемщиков  в 5-ю группу риска и создает  РВПС одновременно с предоставлением  ссуды, если по данной ссудной  задолженности присутствуют в  совокупности все такие признаки, как: заемщик не предоставил документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю в течение последних трех месяцев и с даты регистрации заемщика - юридического лица прошло менее года; ссудная задолженность является необеспеченной либо недостаточно обеспеченной; ссудная задолженность превышает 50% оборотных средств заемщика.

     Для точного  определения рейтинга (групп) риска  по каждой ссуде в зависимости  от качества обеспечения и  длительности просрочки погашения  основного долга и процентов  составляется таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков, с отнесением ссуд к одной из групп риска.

     При наличии  по данному заемщику ссуды,  отнесенной ко 2-й, 3-й, 4-й или 5-й  группе риска, каждая вновь  выданная ему ссуда сразу же должна быть отнесена к той же группе. При регулировании величины РВПС в случае, если заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за ним задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной одному из предоставленных кредитов. При возврате заемщиком ссуды с максимальной для него группой риска оставшаяся за ним непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина РВПС.

     При непогашении  задолженности банки обязаны в конце соответствующего рабочего дня остатки задолженности переносить на счета просроченной задолженности (по основному долгу) и на счета учета просроченных процентов (по начисленным, но не полученным процентам).

     По стандартным ссудам вероятность финансовых потерь вследствие невыполнения или ненадлежащего выполнения заемщиком своих обязательств по ссуде равна 0. По нестандартным эта вероятность такова, что это обусловливает обесценение такой ссуды в размере 1-20%; по сомнительным – в размере 21-50%; по проблемным – в размере 51-100%; безнадежным – в размере 100%. Соответственно и банки в обязательном порядке должны формировать РВПС по сумме основного долга для всех ссуд по нормативам (соответственно группа риска и размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде): 1-я – 0; 2-я – 1-20; 3-я – 21-50; 4-я – 51-100; 5-я - 100.

     РВПС формируется  ежемесячно на отчетную дату  в последний рабочий день отчетного  месяца в валюте РФ. Общая величина  резерва (остатки на счетах по его учету) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда на отчетную дату.

     Ссудная  задолженность, безнадежная или  признанная нереальной для взыскания, по решению совета директоров или наблюдательного совета банка списывается с баланса банка за счет РВПС (счета по учету РВПС), а при его недостаточности списывается на убытки отчетного года.      

     Организация наличного денежного оборота в КБ, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

     В соответствии  с Положением Банка России  от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  Федерации» все организации, предприятия, учреждения обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. Денежная наличность сдается непосредственно в кассы учреждений банков или на договорных условиях инкассаторским службам для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     В банк  сдают наличные деньги все  государственные, коммерческие и  общественные предприятия, организации  и учреждения, в банке концентрируются  наличные денежные средства, поступающие  в доход бюджета, временно свободные  денежные средства граждан. Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, оплату командировочных, хозяйственных и других расходов, гражданам выдают наличность при частичном или полном изъятии вкладов или начисленных процентов по вкладам, при покупке ценных бумаг, предоставлении ссуды, совершении обменных и разменных кассовых операций.

     Все движение  наличных денежных средств и  ценностей в банке проходит  через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции являются приходными и расходными.

     В кассах  предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка кассы – это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Он определяется каждому предприятию, даже не имеющему постоянную денежную выручку.

     Для установления  лимитов остатка наличных денег  в кассе, порядка и сроков  сдачи выручки в банк предприятия  в начале квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление размещения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. В этой заявке предприятия показывают трехмесячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы.

     Лимит остатка  кассы определяется исходя из  объемов налично-денежного оборота  предприятий с учетом особенностей  режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Если предприятие не представило такой расчет, то лимит остатка кассы считается нулевым, а вся денежная выручка – сверхлимитной. Все денежные средства сверх лимита предприятия обязаны сдавать в учреждения банков для зачисления на свой счет (за исключением денежных средств для выдачи заработной платы, которые можно хранить сверх лимита не свыше 3 дней).

     Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и сроки сдачи выручки в банк для данного предприятия. Денежная наличность сдается предприятиями: непосредственно в кассы банка; через объединенные кассы при предприятиях; государственным предприятиям связи для перевода на соответствующие счета в коммерческом банке; на договорной основе через инкассаторские службы банков; через специализированные инкассаторские службы, имеющие соответствующую лицензию на осуществление операций по инкассации денежной наличности.

     Для приема  и выдачи денег и других  ценностей в структуре каждого  банка имеется, как правило,  отдел кассовых операций (касса), в котором могут быть организованы  приходные, расходные, приходно-расходные  кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях и организациях (количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности банка). Для хранения денег и других ценностей в учреждениях банков выделяется специально оборудованное помещение – денежное хранилище. 

     Для совершения расходных операций кассир получает в начале операционного дня под отчет необходимую сумму денег под расписку. Наличные деньги кассир выдает только по распоряжению учетно-операционного работника – оформленного соответствующим образом расходного документа, в качестве которого клиенты-юридические лица используют денежные чеки из денежных чековых книжек установленного образца, которые выдаются клиентам при открытии банковского счета. Кредитные организации могут осуществлять выдачу наличных денег юридическим лицам на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховые возмещения, другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.

     Операции  по приему наличных денег в  банке могут осуществлять (в зависимости  от времени поступления денег): приходные кассы – в течение  всего операционного дня; вечерние  кассы – после окончания операционного  дня. Все наличные деньги, поступившие до окончания операционного дня, должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день, а после окончания операционного дня – не позднее следующего рабочего дня.

     Инкассация как подразделение коммерческого банка или самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Зачисление выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по накладной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.

     Основным  принципом организации денежного  оборота является целевое использование  наличных денежных средств. Соблюдение  клиентом этого принципа реализуется  в обязательном сообщении клиента о направлении использования получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег хозяйствующие субъекты сообщают в денежном чеке        

     Планирование, учет и анализ наличного денежного оборота в КБ.

     Планирование, учет и анализ наличного денежного  оборота в коммерческом банке  в значительной мере связаны  с соответствующей регулирующей  деятельностью со стороны Центрального  банка.

     Так, территориальные учреждения Банка России или РКЦ устанавливают коммерческим банкам лимит кассы в виде минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Сумма, превышающая лимит, сдается в РКЦ. Если наличных средств меньше установленного лимита, то кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке.

     Для каждого  коммерческого банка Банк России  определяет коэффициент наличности  в общем объеме всей денежной массы или в наиболее ликвидной его части. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

     Территориальные  учреждения Банка России осуществляют  непрерывный контроль за работой  коммерческих банков по организации  кассовых операций. Кредитные организации представляют территориальному учреждению Банка России информацию о проведенных проверках соблюдения клиентами порядка работы с денежной наличностью.

     Планирование  наличного денежного оборота  происходит также в тесном  взаимодействии коммерческих банков с территориальными учреждениями Банка России. Эти учреждения составляют ежеквартально с распределением по месяцам расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач, а потому для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдач нуждаются в соответствующем прогнозе кассовых оборотов на квартал.