При расчете
нормы процента в каждой конкретной сделке
коммерческий банк учитывает: уровень
базовой процентной ставки; надбавку за
риск с учетом условий кредитного договора.
Базовая
процентная ставка определяется
исходя из ориентировочной себестоимости
кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности
ссудных операций банка на предстоящий
период:
Пбаз = С1 + С2 + Пм, где С1 – средняя реальная цена
всех кредитных ресурсов на планируемый
период;
С2 – отношение планируемых расходов по
обеспечению функционирования банка к
ожидаемому объему продуктивно размещенных
средств; Пм – планируемый уровень
прибыльности ссудных операций банка
с минимальным риском.
Средняя
реальная цена кредитных ресурсов
определяется по формуле средневзвешенной
арифметической исходя из цены
отдельного вида ресурсов и его удельного
веса в общей сумме мобилизуемых банком
(платных и бесплатных) средств.
Средняя
реальная цена отдельных видов
ресурсов определяется на основе
рыночной номинальной цены указанных
ресурсов и корректировки на
норму обязательного резерва, депонируемого
в ЦБ РФ. В частности, средняя реальная
цена привлекаемых банком срочных депозитов:
Сд = [Пд / (1 – норма обязательного
резерва)] ∙ 100%, где Пд – средний рыночный
уровень депозитного процента.
Аналогично
определяется средняя реальная цена по другим источникам
средств, по которым предусмотрено отчисление
средств в фонд обязательных резервов.
Надбавка
за риск дифференцируется в
зависимости от критериев: кредитоспособности
заемщика; наличия обеспечения по
ссуде; срока кредита; прочности взаимоотношений
клиента с банком.
Учитывая,
что процент по активным операциям
банка играет важную роль в
формировании доходов, а плата
за привлеченные ресурсы занимает
существенное место в составе
его расходов, актуальное значение имеет проблема определения процентной
маржи, т.е. разницы между средними ставками
по активным и пассивным операциям банка:
Мфакт = Па – Пп.
Основными
факторами, влияющими на размер
процентной маржи, являются объем
и состав кредитных вложений
и их источников, сроки платежей, характер
применяемых процентных ставок и их движение.
Для эффективного
управления доходом от ссудных
операций определяется и анализируется
минимальная процентная маржа,
характеризующая сложившуюся величину
затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами,
на каждый рубль продуктивно размещенных
средств:
Мmin = [(Рб – Дп) / Ад] ∙ 100%, где Рб – расходы по обеспечению
функционирования банка (все расходы,
кроме сумм начисленных процентов); Дп – прочие доходы кредитного
учреждения (доходы, за исключением поступлений
по активным операциям банка); возмещение
клиентами почтовых и телеграфных расходов,
поступившая плата за услуги, оказанные
предприятиям, проценты и комиссии, дополученные
за прошлые годы, и востребованные проценты
и комиссии, излишне уплаченные клиентам
в прошлые годы; прочие доходы; Ад - актив баланса банка,
приносящий доход на вложенные средства:
кредитные вложения, приобретенные ценные
бумаги, средства, перечисленные предприятиям
для участия в их хозяйственной деятельности,
и др.
Особенности банковской операции
по привлечению денежных средств
физических и юридических лиц
во вклады (до востребования и
на определенный срок).
Такие операции
банков именуются иначе депозитными.
По договору банковского вклада (депозита)
одна сторона (банк), принявшая поступившую
от другой стороны (вкладчика) или поступившую
для нее денежную сумму (вклад), обязуется
возвратить сумму вклада и выплатить проценты
на нее на условиях и в порядке, предусмотренных
договором.
Договор
банковского вклада должен быть
заключен в письменной форме.
Эта форма считается соблюденной,
если внесение вклада удостоверено
сберегательной книжкой, сберегательным
или депозитным сертификатом
либо иным выданным банком
вкладчику документом, предусмотренным для
таких случаев законом, соответствующими
банковскими правилами и обычаями делового
оборота.
Договор
банковского вклада заключается
на условиях выдачи вклада
по первому требованию (вклад
до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении
определенного договором срока (срочный
вклад). Может быть предусмотрено внесение
вкладов и на иных условиях возврата, не
противоречащих закону.
По договору
любого вида банк обязан выдать
сумму вклада или ее часть
по первому требованию вкладчика, за исключением
вкладов, внесенных юридическими лицами
на иных условиях (для граждан отказ от
права на получение вклада по первому
требованию не допускается вообще).
Если срочный
или другой вклад, иной, чем
вклад до востребования, возвращается вкладчику по
его требованию до истечения срока, проценты
выплачиваются в размере как по вкладам
до востребования (если договором не предусмотрен
иной размер). Если вкладчик не требует
возврата суммы срочного вклада по истечении
срока, договор считается продленным на
условиях вклада до востребования (если
иное не предусмотрено договором).
Банк выплачивает
вкладчику проценты на сумму
вклада в размере, определяемом
договором банковского вклада. При
отсутствии в договоре условия
о размере процентов этот размер определяется
существующей в месте жительства займодавца
ставкой банковского процента (ставкой
рефинансирования).
Если иное
не предусмотрено договором, банк
вправе изменять размер процентов,
выплачиваемых на вклады до
востребования (новый процент применяется по
истечении месяца с момента сообщения
об этом вкладчикам). Определенный договором
размер процентов на вклад, внесенный
гражданином на условиях выдачи по истечении
определенного срока, не может быть односторонне
уменьшен банком. По договору такого банковского
вклада, заключенному с юридическим лицом,
размер процентов не может быть односторонне
изменен, если иное не предусмотрено договором.
Проценты
на сумму банковского вклада
начисляются со дня, следующего
за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата
вкладчику. Если иное не предусмотрено
договором, проценты на сумму банковского
вклада выплачиваются вкладчику по его
требованию по истечении каждого квартала
отдельно от суммы вклада, а невостребованные
в этот срок проценты увеличивают сумму
вклада, на которую начисляются проценты.
Банки обязаны
обеспечивать возврат вкладов
граждан путем обязательного
страхования, а в предусмотренных
законом случаях и иными способами.
Способы обеспечения банком возврата
вкладов юридических лиц определяются договором
банковского вклада. При заключении договора
банк обязан предоставить вкладчику информацию
об обеспеченности возврата вклада. При
невыполнении банком предусмотренных
законом или договором обязанности по
обеспечению возврата вклада, а также
при утрате обеспечения или ухудшении
его условий вкладчик вправе потребовать
от банка немедленного возврата суммы
вклада, уплаты на нее процентов и возмещения
причиненных убытков.
Кредитные операции коммерческих
банков
Организационно банковское кредитование проходит
через несколько последовательных этапов.
На первом,
подготовительном этапе проводятся
переговоры о кредите и осуществляется
рассмотрение конкретного проекта.
Особое внимание здесь уделяется
оценке кредитоспособности клиента, характера объекта кредитования
и надежности обеспечения, качества залога
и гарантий.
На этапе
оформления кредитной документации
банком оформляется кредитный
договор, выписываются распоряжения
по банку о выдаче кредита,
заводится специальное досье на клиента-заемщика (кредитное
дело).
На третьем
этапе – этапе использования
кредита – осуществляется контроль
за кредитными операциями: соблюдением
лимита кредитования (кредитной
линии), целевым использованием кредита,
уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью
возврата ссуд. При этом не прекращается
работа по оперативному и традиционному
анализу кредитоспособности и финансовых
результатов работы клиента, при необходимости
уточняются условия и сроки кредитования.
В целом вся система банковского кредитования
может быть представлена в виде выражающей
технологию кредитного процесса единой
схемы, включающей: методы кредитования
и формы ссудных счетов; кредитную документацию,
представляемую банку; процедуру выдачи
кредита; порядок погашения ссуды; контроль
в процессе кредитования.
Так, метод
кредитования можно определить
как совокупность приемов, с
помощью которых банки осуществляют
выдачу и погашение кредитов.
Различают методы: кредитования
по обороту (кредит следует
за движением объекта кредитования; его размер
возрастает по мере увеличения объективной
потребности в ссуде и погашается по мере
снижения этой потребности); кредитования
по остатку (кредит взаимосвязан с остатком
товарно-материальных ценностей и затрат,
вызвавших потребность в ссуде; в отличие
от предыдущего случая, когда кредит авансирует
предстоящие затраты заемщика, здесь кредит
выдается в порядке компенсации уже произведенных
затрат); оборотно-сальдовый метод (кредит
на первой стадии выдается по мере возникновения
в нем потребности, с началом оборота товарно-материальных
ценностей и затрат, а на второй стадии
погашается в строго определенные сроки,
которые могут не совпадать с объемом
высвобождающихся ресурсов, на базе остатков
срочных обязательств клиента перед банком).
Организационно
движение кредита (его выдача
и погашение) отражается на
ссудных счетах клиента, открываемых
ему банком. Ссудный счет –
это такой счет, на котором
отражается долг (задолженность)
клиента банку по полученным
кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов
характерна общая конструкция: выдача
кредита проходит по их дебету, погашение
– по кредиту; задолженность клиента банку
всегда по левой, дебетовой стороне ссудного
счета.
Ссудные
счета по цели открытия бывают: депозитно-ссудными (клиент получает
право при исчерпании собственных средств,
положенных в банке на депозит, на получение
кредита в определенных размерах); с кредитовым
оборотом (открываются исключительно
для целей расходования валюты кредита
и имеют снижающееся дебетовое сальдо,
обслуживая использование и постепенное
погашение в разовом порядке полученного
кредита); накопительно-расходными (сочетают
движение средств как по кредиту, так и
по дебету, при том что расходование всегда
будет превышать поступления, в связи
с чем сальдо на счете продолжает быть
дебетовым). По взаимосвязи с оборотом
ссудные счета, по существу соответствуя
трем методам кредитования, могут быть:
оборотно-платежными; сальдово-компенсационными;
оборотно-сальдовыми.
Кредитная
документация, представляемая банку, начинается
с письменного ходатайства клиента (обоснования
необходимости кредита на определенные
цели), сопровождаемого материалами, позволяющими
определить финансовое положение клиента.
Затем, технико-экономическое обоснование
содержит просьбу клиента на получение
кредита на конкретные цели, в необходимом
размере, под определенный процент и на
конкретный срок. Еще одним документом
является срочное обязательство (взятое
на себя заемщиком относительно погашения
данного кредита, взятого на определенные
цели, в фиксированной сумме и в конкретный
срок). Заключается кредитный договор
как важнейший документ, определяющий
права и обязанности участников кредитной
сделки. При необходимости может оформляться
и договор о залоге, и т.д.
В целом вся эта и другая документация,
представляемая в банк, может быть распределена
на три группы: подтверждающую юридическую
правомочность заемщика; характеризующую
экономическое состояние клиента и материальную
гарантированность возврата кредита;
собственно кредитную документацию (по
оформлению ссуд).
Процедура
выдачи кредита варьируется по
различным признакам. По направлению
выдача кредита может быть
трех видов (во всех этих
случаях дебетуется ссудный счет):
ссуда зачисляется на расчетный
счет клиента (кредитуется его расчетный
счет); ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется
на оплату различных платежных документов
по товарным и нетоварным операциям (кредитуются
счета других соответствующих организаций);
ссуда поступает в погашение других, ранее
выданных кредитов (кредитуется другой
ссудный счет, задолженность по которому
подлежит погашению в установленные сроки).
По объему выдача кредита может быть трех
вариантов: ссуда в полной сумме поступает
на расчетный счет, откуда происходит
ее постепенное расходование (что для
клиента оборачивается сравнительным
удорожанием кредита из-за длительного
оседания денежных средств на расчетном
счете); свое право на получение всего
объема кредита клиент реализует постепенно,
по мере возникновения потребности в дополнительных
денежных ресурсах; клиент может отказаться
от получения объема кредита, зафиксированного
в кредитном соглашении (что может обернуться
убытками для банка из-за простоя ресурсов,
привлеченных им на платной основе).
Размер
поступающего в распоряжение клиента кредита, зафиксированного
в кредитном соглашении, представляет
собой лимит кредитования (кредитную линию).
В зависимости от назначения различают
лимит задолженности (лимитирует ссудную
задолженность на определенную дату) и
лимит выдачи (фиксирует не остаток, а
объем выдаваемых ссуд, по дебету ссудного
счета). По срокам действия лимиты бывают
выходными (с которыми клиенты имеют право
выйти за пределы определенного периода,
например, на начало года) и внутригодовыми
/ внутриквартальными / внутримесячными
(с правом заемщика пользоваться
ссудой в пределах
соответствующего периода на уровне
выше, чем предельная сумма, с которой
клиент выходит за пределы планируемого
периода). По степени изменения объема
кредита различают снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты.
Порядок
погашения ссуды может предусматривать
варианты: эпизодическое погашение
на основе кредитного договора,
т.е. срочных обязательств; погашение
по мере фактического накопления
собственных средств и снижения
потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
систематическое погашение на основе
заранее фиксируемых сумм, т.е. плановых
платежей; зачисление выручки, минуя расчетный
счет, в уменьшение ссудной задолженности;
отсрочка погашения кредита; перенос просроченной
задолженности на особый счет «Просроченные
кредиты»; списание просроченной задолженности
за счет резервов банка.
В целом
процесс погашения ссудной задолженности
можно классифицировать по различным
признакам. По полноте возврата:
полное погашение кредита; частичное погашение кредита. По
частоте погашения: разовое погашение
кредита; многоразовое погашение кредита.
По времени осуществления погашения: систематическое
погашение кредита; эпизодическое погашение
кредита. По срокам погашения: срочное
погашение кредита; отсроченное погашение
кредита; просроченное погашение кредита;
досрочное погашение кредита. По источникам
погашения: собственные средства клиента;
использование нового кредита; списание
средств со счета гаранта; поступление
средств со счета другой организации;
бюджетные поступления; резервы банка
на возмещение потерь по ссудам; продажа
займа; и др.
Особенности банковской операции
по открытию и ведению банковских
счетов физических и юридических
лиц.
По договору
банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие
на счет, открытый клиенту (владельцу счета),
денежные средства, выполнять распоряжения
клиента о перечислении и выдаче соответствующих
сумм со счета и проведении других операций
по счету.